Deducción de intereses de préstamos estudiantiles
¿Qué es la deducción de intereses de préstamos para estudiantes?
La deducción de intereses de préstamos estudiantiles es una deducción del impuesto sobre la renta federalque le permite restar hasta $ 2,500 del interés que pagó por préstamos estudiantiles calificados de su ingreso imponible. Es una de varias exenciones fiscales disponibles para los estudiantes y sus padres para ayudar a pagar la educación superior.
Conclusiones clave
- La deducción de intereses de préstamos estudiantiles le permite deducir hasta $ 2,500 de los intereses que pagó por un préstamo para educación superior.
- No es necesario que complete un Anexo A. La deducción se puede reclamar en su 1040A.
- Los intereses sobre préstamos estudiantiles de agencias federales se suspendieron indefinidamente durante la crisis del coronavirus a partir del 13 de marzo de 2020, luego se extendieron hasta el 30 de septiembre de 2021, por orden ejecutiva el primer día en el cargo del presidente Biden, por lo que los contribuyentes con préstamos federales pueden no tener intereses. deducir mientras la suspensión esté en vigor.
Cómo funciona la deducción de intereses de préstamos para estudiantes
Como cualquier deducción de impuestos, la deducción de intereses de préstamos estudiantiles reduce su ingreso imponible para el año. Entonces, por ejemplo, si está en la categoría impositiva del 22% y reclama una deducción de $ 2,500, la deducción reduciría su impuesto federal sobre la renta del año en $ 550.
El 13 de marzo de 2020, el presidente Trump suspendió los pagos de préstamos estudiantiles federales, sin intereses, por tiempo indefinido durante la crisis del coronavirus. Luego, en su primer día en el cargo, el 20 de enero de 2021, el presidente Joseph R. Biden Jr. continuó la «pausa» en los pagos de préstamos estudiantiles hasta el 30 de septiembre de 2021. Esto no afecta los préstamos privados para estudiantes, pero significará que usted Es posible que no tenga pagos de intereses para deducir mientras esta suspensión esté en vigencia.
A diferencia de la mayoría de las otras deducciones, la deducción de intereses de préstamos estudiantiles se reclama como un ajuste a los ingresos en el Formulario 1040 del Servicio de Impuestos Internos (IRS). Eso significa que no tiene que completar también un Anexo A, que se utiliza para detallar las deducciones, en para reclamarlo.
Requisitos para la deducción
Para calificar para una deducción, el préstamo estudiantil debe haber sido obtenido para el contribuyente, el cónyuge del contribuyente o sus dependientes. Si el estudiante es el prestatario legalmente obligado, un padre que ayuda con el pago no puede reclamar la deducción.
El préstamo también debe obtenerse durante un período académico durante el cual el estudiante esté inscrito al menos medio tiempo en un programa que conduzca a un título, certificado u otra credencial reconocida.
Debe usarse para gastos calificados de educación superior, como matrícula, tarifas, libros de texto, suministros y equipo necesario para los cursos. El alojamiento y la comida, las tarifas de salud de los estudiantes, el seguro y el transporte no cuentan como gastos educativos calificados para una deducción de intereses de préstamos para estudiantes.
El préstamo debe utilizarse dentro de un «período de tiempo razonable» después de que se solicite. Los fondos del préstamo deben desembolsarse dentro de los 90 días antes de que comience el período académico o 90 días después de que finalice.
La escuela donde está inscrito el estudiante también debe ser una institución elegible. Según las reglas del IRS, eso incluye a todas las instituciones postsecundarias públicas, sin fines de lucro y privadas con fines de lucro acreditadas que participan en los programas de ayuda estudiantil administrados por el Departamento de Educación de EE. UU. El departamento publica una lista de instituciones elegibles.
Como parte del Plan de Rescate Estadounidense, promulgado el 11 de marzo de 2021 por el presidente Biden, todas las formas de condonación de préstamos estudiantiles desde el 1 de enero de 2021 hasta finales de 2025 ahora están libres de impuestos.
Consideraciones Especiales
Como se indicó, actualmente puede deducir hasta $ 2,500 de los intereses que pagó por un préstamo estudiantil elegible. Si pagó menos que eso, su deducción está limitada a la cantidad que pagó.
Si pagó más de $ 600 en intereses durante el año, debe recibir un Formulario 1098-E de la institución crediticia. Si no lo recibe, puede descargarlo directamente del sitio del IRS.
Límites de ingresos para la elegibilidad
La deducción de intereses de préstamos estudiantiles se reduce o elimina por completo para los contribuyentes de mayores ingresos. Para el año fiscal 2020, el monto de la deducción de intereses de su préstamo estudiantil se reduce gradualmente (se elimina gradualmente) si su MAGI está entre $ 70,000 y $ 85,000 ($ 140,000 y $ 170,000 si presenta una declaración conjunta). No puede reclamar la deducción si su MAGI es de $ 85,000 o más ($ 170,000 o más si presenta una declaración conjunta).
Estas cifras se ajustan anualmente por inflación.
Ejemplo de una deducción de intereses de préstamos para estudiantes
Como ejemplo, supongamos que es un contribuyente soltero con un ingreso bruto ajustado modificado de $ 72,000 que pagó $ 900 en intereses por un préstamo estudiantil. Debido a que ganó demasiado para calificar para una deducción completa, debe calcular su deducción parcial. La primera parte del cálculo sería:
Los $ 420 representan la cantidad de sus $ 900 en interés que no se permite. Entonces, como paso final, restaría $ 420 de $ 900 para llegar a una deducción permitida de $ 480.
La publicación 970 del IRS, «Beneficios fiscales para la educación», incluye una hoja de trabajo que puede usar para calcular su ingreso bruto ajustado modificado y la deducción de intereses de préstamos estudiantiles.
Otras exenciones fiscales para estudiantes
Además de la deducción de intereses de préstamos estudiantiles, los estudiantes inscritos en programas de educación superior y sus padres pueden ser elegibles para otras exenciones fiscales. Entre ellos se incluyen el Crédito Tributario de Oportunidad Estadounidense (AOTC) y el Crédito de Aprendizaje de por Vida. Un crédito fiscal es incluso más valioso que una deducción porque se resta dólar por dólar del impuesto que adeuda en lugar de simplemente reducir su ingreso imponible.
También puede obtener algunos beneficios fiscales si participa en un Plan 529. Este tipo de plan de ahorro ofrece ventajas fiscales a los padres ya que ahorran para la educación de sus hijos. La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) de 2017 amplió las reglas para incluir el pago de hasta $ 10,000 en costos de matrícula anual de jardín de infantes a través de 12 programas en escuelas privadas, públicas y religiosas.
Las reglas se ampliaron aún más cuando se aprobó la Ley de Configuración de Todas las Comunidades para el Mejoramiento de la Jubilación (SECURE) en diciembre de 2019. Esta ley permite a los titulares de cuentas usar sus planes para pagar los costos asociados con el programa de aprendizaje aprobado de un beneficiario y retirarse de por vida. máximo de $ 10,000 para aplicar a la deuda estudiantil calificada.