Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
Tabla de contenido
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- ¿Qué es el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia?
- Entender el impuesto al trabajo por cuenta propia
- Ejemplo de impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
- Consideraciones Especiales
¿Qué es el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia?
El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es el impuesto que el propietario de una pequeña empresa debe pagar al gobierno federal para financiar Medicare y el Seguro Social, similar a los impuestos FICA que paga un empleador. El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia se adeuda cuando una persona tiene ganancias netas de $ 400 o más en ingresos por trabajo por cuenta propia durante el transcurso del año fiscal, o $ 108.28 o más de una iglesia exenta de impuestos. Las personas que trabajan por cuenta propia que ganan menos de estos umbrales del trabajo por cuenta propia no tienen que pagar ningún impuesto.1 El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia se calcula y declara en el Anexo SE del Formulario 1040 del IRS.
Conclusiones clave
- El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia se aplica para pagar el Seguro Social y Medicare.
- Los trabajadores que se consideran autónomos incluyen propietarios únicos, autónomos y contratistas independientes que realizan un oficio o negocio.
- Las personas que trabajan por cuenta propia que ganan menos de $ 400 al año (o menos de $ 108,28 de una iglesia) no tienen que pagar el impuesto.
- La Ley CARES difiere el pago de la parte del empleador de los impuestos del Seguro Social de 2020 hasta 2021 y 2022.
Entender el impuesto al trabajo por cuenta propia
El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia lo pagarán los trabajadores que se consideren autónomos. Esto incluye propietarios únicos, autónomos y contratistas independientes que realizan un oficio o negocio. El Servicio de Impuestos Internos también puede considerar que un miembro de una sociedad que lleva a cabo un oficio o negocio trabaja por cuenta propia. Las personas que trabajan por cuenta propia deben pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia como condición para recibir los beneficios del Seguro Social al jubilarse.
En cualquier negocio, tanto la empresa como el empleado deben pagar impuestos para pagar los dos principales programas de bienestar social: Medicare y Seguridad Social. Cuando las personas trabajan por cuenta propia, a los ojos del Servicio de Impuestos Internos (IRS), son tanto la empresa como el empleado, por lo que pagan ambas partes de este impuesto.
El impuesto del Seguro Social se evalúa a una tasa del 6.2% para un empleador y 6.2% para el empleado. Por tanto, un trabajador autónomo tributará 6,2% + 6,2% = 12,4%, ya que se le considera tanto empleador como asalariado. El impuesto del Seguro Social solo se aplica a los primeros $ 137,700 de ingresos de trabajo por cuenta propia obtenidos, para un impuesto máximo de $ 17,074.80 en el año fiscal 2020. Para el 2021, el ingreso máximo sujeto al impuesto del Seguro Social aumenta a $ 142,800.
$ 137,700
La cantidad de ingresos del trabajo por cuenta propia por encima de la cual ya no se cobra la parte del impuesto al trabajo por cuenta propia que paga el Seguro Social para el año fiscal 2020. (Para 2021, el ingreso máximo sujeto al impuesto del Seguro Social aumenta a $ 142,800).
El impuesto al Medicare se evalúa a una tasa del 1,45% para un empleador y del 1,45% para el empleado. Por tanto, un trabajador autónomo tributará 1,45% + 1,45% = 2,9%, ya que se le considera tanto empresario como asalariado. El impuesto al Medicare no tiene un límite superior de ingresos. La tasa impositiva total sobre el trabajo por cuenta propia es, por lo tanto, 12,4% + 2,9% = 15,3%. Una persona que trabaja por cuenta propia con un ingreso neto de exactamente $ 137,700 en 2020 tendría que remitir impuestos de $ 21,068.10 = $ 137,700 * 0.153.
Las personas con ingresos altos se enfrentan a un impuesto adicional sobre el trabajo por cuenta propia. Como resultado de la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio (ACA), las ganancias superiores a $ 200,000 ($ 250,000 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta) están sujetas a un impuesto adicional de Medicare del 0.9%.
El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es un gasto deducible de impuestos. Si bien el impuesto se cobra sobre las ganancias comerciales de un contribuyente, el IRS les permite contar la mitad del impuesto al trabajo por cuenta propia para el «empleador», o el 7.65% (calculado como la mitad del 15.3%), como una deducción comercial a los efectos de calcular la impuesto sobre la renta.
Ejemplo de impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
Las personas suelen pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre el 92,35% de sus ingresos netos, no el 100%. Robin, que dirige un negocio de consultoría de recursos humanos, calcula que su ingreso neto total para 2020 será de $ 200,000 después de que se hayan deducido los gastos comerciales. Su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia se calculará sobre el 92.35% * $ 200,000 = $ 184,700. Esta cantidad está por encima del límite máximo para la porción del Seguro Social del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Por lo tanto, la factura de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia de Robin será (12.4% * $ 137,700 = $ 17,074.80) + (2.9% * $ 184,700 = $ 5,356.30) = $ 22,431.10.
Cuando Robin presenta su declaración de impuestos sobre la renta de 2020, puede reclamar una deducción por encima de la línea por la mitad de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, o $ 22,431.10 ÷ 2 = $ 11,215.55. En efecto, obtienen una deducción en la parte del «empleador» (6.2% del Seguro Social + 1.45% Medicare = 7.65%) de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
Consideraciones Especiales
Los trabajadores que trabajan por cuenta propia no están sujetos a retención de impuestos, pero el IRS requiere que los contribuyentes realicenpagos de impuestos estimados trimestralespara cubrir su obligación de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, además de su obligación de impuestos sobre la renta federal y estatal. Sin embargo, laLey CARES (Ayuda, Alivio y Seguridad Económica por Coronavirus), promulgada por el presidente el 27 de marzo de 2020, difiere el pago de la parte del empleador de los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia atribuibles al Seguro Social por el período de Del 27 de marzo de 2020 al 31 de diciembre de 2020. Difiere el pago del 50% de esos impuestos hasta el 31 de diciembre de 2021 y el otro 50% hasta el 31 de diciembre de 2022.