Impuesto sobre la nómina
¿Qué es un impuesto sobre la nómina?
Un impuesto sobre la nómina es un porcentaje retenido del salario de un empleado por un empleador que lo paga al gobierno en nombre del empleado. El impuesto se basa en sueldos, salarios y propinas pagadas a los empleados. Los impuestos federales sobre la nómina se deducen directamente de las ganancias del empleado y se pagan al Servicio de Impuestos Internos (IRS).
En los EE. UU., El término impuestos federales sobre la nómina se refiere a los impuestos deducidos para financiar los programas de Medicare y Seguridad Social. Estos están etiquetados como MedFICA y FICA en los talones de pago. El impuesto sobre la renta federal, que también se retiene de los cheques de pago de los empleados, ingresa al fondo general del Tesoro de los Estados Unidos.
La mayoría de los estados yalgunas ciudades y condados también imponen impuestos sobre la renta, y estos montos se pagan directamente a sus arcas. Además, los empleadores, pero no los empleados, también pagan impuestos federales por desempleo por cada uno de sus empleados.
A diferencia del impuesto sobre la renta de EE. UU., Que es un impuesto progresivo, algunos elementos de los impuestos sobre la nómina se gravan solo hasta un cierto límite anual. Por ejemplo, cualquier ingreso que exceda la base salarial del Seguro Social, establecido en $ 137,700 en 2020, no está sujeto al impuesto del Seguro Social, lo que hace que el impuesto sobre la nómina de EE. UU. Sea un impuesto regresivo.
Conclusiones clave
- Los impuestos sobre la nómina se retienen del salario de cada empleado y se remiten al gobierno federal.
- En los EE. UU., Los impuestos sobre la nómina se utilizan para financiar el Seguro Social y Medicare.
- Los impuestos sobre la nómina se utilizan para programas específicos. Los impuestos sobre la renta van al fondo general del gobierno.
- Como parte del Plan de Rescate Estadounidense aprobado el 11 de marzo de 2021, una enmienda del Senado hizo que $ 10,200 de compensación por desempleo pagados en 2020 estén libres de impuestos a nivel federal para cualquier persona que gane menos de $ 150,000.
Comprender los impuestos sobre la nómina
Además de los impuestos sobre la renta, los impuestos sobre la nómina son recaudados por las autoridades federales y algunos gobiernos estatales en muchos países, incluido Estados Unidos. Estas deducciones de impuestos sobre la nómina se detallan en el talón de pago de un empleado. La lista detallada indica cuánto se retiene para los impuestos sobre la renta federales, estatales y municipales, así como las cantidades recaudadas para los pagos de Medicare y del Seguro Social.
Los gobiernos utilizan los ingresos de los impuestos sobre la nómina para financiar programas específicos que incluyen el Seguro Social, la atención médica y la compensación de trabajadores. Los gobiernos locales pueden cobrar un impuesto sobre la nómina relativamente pequeño para mantener y mejorar la infraestructura y los servicios locales, incluidos los socorristas, el mantenimiento de carreteras y los parques.
Impuestos de desempleo
Los empleadores tienen la responsabilidad principal de financiar el seguro de desempleo. Si despiden empleados, esos empleados tienen derecho a prestaciones por desempleo. La tasa de seguro de desempleo que pagará el empleador varía según la industria, el estado y las tarifas federales. Algunos estados requieren que los empleados contribuyan al seguro de desempleo y discapacidad.
Los impuestos federales sobre la nómina cubren las contribuciones al Seguro Social y Medicare, que constituyen el impuesto de la Ley de Contribuciones al Seguro Federal (FICA). Un empleado paga el 7,65%. La premisa del Seguro Social y Medicare es que usted les paga durante sus años laborales para calificar para retirar estos fondos después de jubilarse o bajo ciertas circunstancias médicas. Esta tasa se divide entre una deducción del 6.2% para el Seguro Social sobre un salario máximo de $ 137,700 y una participación del 1.45% para Medicare.
No hay límite de salario en Medicare, pero cualquier persona que gane más de $ 200,000, o $ 250,000 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta, paga otro 0.9% por Medicare.
El 11 de marzo de 2021, la administración Biden aprobó la Ley del Plan de Rescate Estadounidense para ayudar a las personas afectadas por la pandemia de COVID-19. Los beneficios del seguro de desempleo que ascienden a $ 10,200 para contribuyentes individuales (o $ 20,400 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta) están exentos de impuestos federales, siempre que su ingreso bruto ajustado (AGI) sea inferior a $ 150,000.
El IRS anunció el 31 de marzo de 2021 que ajustaría automáticamente las declaraciones de las personas que presentaron sus declaraciones de impuestos antes de tiempo en función del monto total de su compensación por desempleo de 2020. Solo se requiere una declaración enmendada si los ajustes lo califican para créditos y deducciones adicionales. Tenga en cuenta que los estados pueden no cumplir con las exenciones federales. Haga clic aquí para ver cómo su estado trata los beneficios de desempleo para el año fiscal 2020.
Los empleados pagan 6.2% al Seguro Social por los primeros $ 137,700 ganados en 2020 y $ 142,800 en 2021, y otro 1.45% a Medicare sobre todos los salarios.
Consideraciones Especiales
Las personas que trabajan por cuenta propia, incluidos los contratistas, escritores independientes, músicos y propietarios de pequeñas empresas, también deben remitir los impuestos sobre la nómina. Estos se conocen como impuestos sobre el trabajo por cuenta propia.
A diferencia de la mayoría de los trabajadores asalariados, las personas que trabajan por cuenta propia no tienen empleadores que remitan los impuestos sobre la nómina en su nombre. Esto significa que deben cubrir las partes del impuesto tanto para el empleador como para el empleado por su cuenta.
La tasa del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es del 15,3%. Hay dos partes en esta tasa que incluyenuna contribución del 12.4% al Seguro Social — seguro de vejez, sobrevivientes e incapacidad — y un pago del 2.9% a Medicare. Otra sobretasa del 0,9% para Medicare se aplica a los ingresos del trabajo por cuenta propia que superan los $ 200.000.
Impuesto sobre la nómina del Seguro Social
Los fondos pagados a los impuestos del Seguro Social se destinan a dos fondos fiduciarios: el Fondo Fiduciario del Seguro de Vejez y Sobrevivientes (OASI), que paga beneficios de jubilación y sobrevivientes, y el Fondo Fiduciario del Seguro por Discapacidad, para los beneficios por discapacidad. El Secretario de Hacienda, el Secretario de Trabajo, el Secretario de Salud y Servicios Humanos, el Comisionado del Seguro Social y dos fideicomisarios públicos administran estos fondos fiduciarios.
El presidente Franklin D. Roosevelt promulgó la Ley del Seguro Social el 14 de agosto de 1935 para proporcionar una red de seguridad para los discapacitados y los jubilados. Cuando se concibió el programa, los asalariados con salarios altos estaban exentos de pagar al fondo y de recibir los beneficios del Seguro Social. Pero esa exención fue eliminada y reemplazada por un tope por parte del Congreso que ha seguido aumentando aproximadamente al mismo ritmo que los salarios.
Impuesto sobre la nómina de Medicare
Como se señaló anteriormente, los impuestos sobre la nómina también se aplican a Medicare. Estas deducciones de la nómina van a dos fondos fiduciarios separados: el Fondo Fiduciario del Seguro Hospitalario y el Fondo Fiduciario del Seguro Médico Complementario.
- El Fondo Fiduciario del Seguro Hospitalario paga la Parte A de Medicare y las tarifas administrativas asociadas. La Parte A ayuda a cubrir la atención hospitalaria, la atención hospitalaria de enfermería especializada y, en algunos casos, la atención domiciliaria.
- El Fondo Fiduciario de Seguro Médico Suplementario ayuda a pagar las Partes B y D de Medicare y otros costos de administración del programa de Medicare. La Parte B cubre exámenes y exámenes de laboratorio, atención ambulatoria, radiografías, servicio de ambulancia y muchos otros costos. La Parte D ayuda con los medicamentos recetados.
Las personas inscritas en Medicare pagan una tarifa mensual basada en los ingresos por la cobertura básica de Medicare y son responsables de una parte de sus costos médicos.
Impuestos sobre la nómina versus impuestos sobre la renta
Existe una distinción entre un impuesto sobre la nómina y un impuesto sobre la renta, aunque ambos se deducen de los cheques de pago. Los impuestos sobre la nómina se utilizan para financiar programas específicos. Los impuestos sobre la renta van a los fondos generales del Tesoro de los Estados Unidos.
Todo el mundo paga una tasa impositiva fija sobre la nómina, hasta un tope anual. Los impuestos sobre la renta, sin embargo, son progresivos. Las tarifas varían según los ingresos de un individuo.
Los impuestos estatales sobre la renta, si los hay, van a la tesorería del estado.