Planes de prestaciones sociales 419 (e)
¿Qué son los planes de beneficios de bienestar 419 (e)?
Un plan de beneficios de bienestar 419 (e) es un tipo de plan de beneficios de bienestar para empleados patrocinado por el empleador. Los planes de beneficios sociales 419 (e) califican bajo el párrafo (e) de la Sección 419 del Código de Rentas Internas. Proporcionan una variedad de beneficios a los empleados, como de vida, salud, discapacidad, atención a largo plazo y atención médica posterior a la jubilación.
Estos planes pueden tener un diseño de contribución objetivo o beneficio objetivo y están destinados a proporcionar estabilidad financiera adicional a los empleados durante sus años de jubilación. La desventaja de los planes de beneficios sociales 419 (e) es que son complejos y por lo general requieren que un actuario los configure e implemente.
Conclusiones clave
- Los fondos de jubilación en los planes ERISA, como el Plan de Beneficios de Bienestar 419 (e), pueden no estar completamente a salvo del Servicio de Impuestos Internos, o incluso de un excónyuge.
- Un plan de prestaciones sociales 419 (e) puede incluir atención médica incluso después de la jubilación.
- Un Plan de Beneficios de Bienestar 419 (e) debe cubrir a todos los empleados (con la excepción de los trabajadores subcontratados como los trabajadores independientes).
- Los beneficiarios pueden ser nombrados en un Plan de Beneficios de Bienestar 419 (e).
- Los expertos recomiendan que los dueños de negocios contraten a un tercero de buena reputación para diseñar y establecer un Plan de Beneficios de Bienestar 419 (e).
Cómo funcionan los planes de prestaciones sociales 419 (e)
Un plan 419 (e) permite a los empleadores seleccionar los beneficios que ofrecen a sus empleados. Los empleadores pueden agregar nuevos beneficios al plan que se pueden utilizar para complementar los beneficios existentes. Por ejemplo, si un empleador proporciona un plan de beneficios que incluye un seguro de vida colectivo a término, podría agregar un seguro por discapacidad para ofrecer una variedad de opciones de seguro personal.
Los activos en los planes de beneficios 419 (e) generalmente están en manos de un fideicomisario independiente y están exentos de la incautación por parte de los acreedores que la empresa pueda tener.
La misma empresa paga todos los beneficios del plan y no agrupa los beneficios entre los empleados de otras empresas. Los empleadores realizan contribuciones en efectivo irrevocables en nombre de sus empleados de forma periódica.
Un administrador externo organiza la certificación actuarial de los fondos y beneficios y aprueba la administración del plan. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) emitió una guía revisada en octubre de 2007 que excluía algunos beneficios para los planes financiados con seguro permanente. El plan de beneficios 419 (e) también puede mantener las contribuciones hechas para los empleados clave separadas de las de los empleados de base.
Ventajas de un plan de prestaciones sociales 419 (e)
- Beneficio para empleados: los empleados reciben tranquilidad al saber que su familia está protegida si se encuentran con una muerte prematura. Al jubilarse, tienen cubiertos muchos de sus gastos médicos. Por ejemplo, si su plan incluye atención médica posterior a la jubilación, es poco probable que reciban grandes facturas médicas.
- Beneficios de la empresa: Las empresas pueden ofrecer un plan de beneficios 419 (e) con atractivos beneficios para retener empleados valiosos y atraer personal talentoso; esto ayuda a reducir los costos de contratación y capacitación. Siempre que los empleadores se adhieran a las reglas del plan, los pagos de contribuciones son deducibles de impuestos, lo que los hace más asequibles para las pequeñas y medianas empresas.
- Compensación complementaria: otros planes de compensación, como los planes de jubilación, a menudo tienen restricciones de contribución. Ofrecer un plan 419 (e) a un personal valioso permite que una empresa proporcione beneficios adicionales como parte de su paquete de compensación total.