Anexo A (Formulario 1040 o 1040-SR): Definición de deducciones detalladas
¿Qué es el Anexo A (formulario 1040 o 1040-SR): Deducciones detalladas?
Anexo A (Formulario 1040 o 1040-SR): Deducciones detalladas es un formulario del Servicio de Impuestos Internos (IRS) para los contribuyentes estadounidenses que optan por detallar sus gastos deducibles de impuestos en lugar de tomar la deducción estándar.
El formulario Anejo A es un anexo opcional al formulario estándar 1040 que los contribuyentes estadounidenses utilizan para declarar sus impuestos sobre la renta anuales.
Conclusiones clave
- El Anexo A es el formulario de impuestos utilizado por los contribuyentes que optan por detallar sus gastos deducibles en lugar de tomar la deducción estándar.
- Los cambios en la ley tributaria en 2017 como resultado de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) eliminaron muchas deducciones y también casi duplicaron el monto de la deducción estándar.
- Muchos contribuyentes que detallaron sus deducciones en el Anexo A antes de la TCJA han encontrado más ventajoso (sin mencionar más fácil) reclamar la deducción estándar.
¿Quién puede presentar el Anexo A (formulario 1040 o 1040-SR): Deducciones detalladas?
Cualquier contribuyente estadounidense puede presentar un formulario de Anexo A. Reivindicación de las deducciones detalladas es una alternativa a tomar la deducción estándar, y los contribuyentes puede utilizar la opción que les dará un mayor ahorro.
Varias deducciones que alguna vez estuvieron disponibles para los contribuyentes desaparecieron con la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos aprobada en 2017. Incluyen deducciones por pérdidas por hechos fortuitos y robos que no se encuentran en un área de desastre; intereses sobre préstamos con garantía hipotecaria que se utilizaron para fines distintos a la compra, construcción o mejora de una vivienda; y «deducciones varias», que incluían tarifas de preparación de impuestos y gastos relacionados con el trabajo que un empleador no reembolsaba.
La nueva ley también limitó la cantidad que los contribuyentes pueden deducir de los impuestos estatales y locales a un máximo de $ 10,000, o $ 5,000 para los contribuyentes casados que declaran por separado. Al mismo tiempo, la ley casi duplicó la deducción estándar. Las cifras se ajustan anualmente:
- Para el año fiscal 2020, la deducción estándar para contribuyentes solteros y parejas casadas que declaran por separado es de $ 12,400. Para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta, es de $ 24,800 y para los jefes de familia es de $ 18,650.
- Para el año fiscal 2021, la deducción estándar para contribuyentes solteros y personas casadas que presentan declaraciones por separado es de $ 12,550. Para las parejas que presentan una declaración conjunta, es $ 25,100. Para los jefes de familia, es $ 18,800.
Como consecuencia de estos cambios, muchos contribuyentes que detallaron sus deducciones en el Anexo A en años anteriores han encontrado más ventajoso (sin mencionar más fácil) reclamar la deducción estándar.
¿Quiénes se benefician de la presentación del Anexo A (formulario 1040 o 1040-SR): deducciones detalladas?
Para los residentes de estados con impuestos altos, el límite de $ 10,000 para deducir los impuestos locales estatales por sí solo puede ser el factor decisivo. Si una pareja casada no puede conseguir al menos otros $ 14,000 en deducciones elegibles además de los $ 10,000, será mejor que tome la deducción estándar.
Ese ya era el caso de la mayoría de los contribuyentes, cuyas deducciones elegibles sumaban menos que la deducción estándar, incluso bajo las viejas reglas. Tienen la ventaja adicional de no tener que realizar un seguimiento de sus gastos ni recopilar montones de recibos. Además, las deducciones detalladas están sujetas a impugnación por parte del Servicio de Impuestos Internos (IRS), mientras que la deducción estándar no lo está.
Los contribuyentes con grandes hipotecas aún pueden salir adelante al detallar las deducciones en el formulario del Anexo A.
Sin embargo, si un contribuyente aún tiene suficientes gastos elegibles para exceder la deducción estándar, la presentación del Anexo A sigue teniendo sentido. Para los contribuyentes con los precios de vivienda más altos, el interés hipotecario es un buen punto de referencia para decidir qué deducción elegir. Si su interés hipotecario anual (según lo informado por su banco en una Declaración de interés hipotecario, o Formulario 1098) es más alto que la deducción estándar, ya le conviene detallar las deducciones en lugar de solicitar la deducción estándar.
Si está pensando en comprar una casa nueva, tenga en cuenta que la ley ahora limita los intereses hipotecarios deducibles a los primeros $ 750,000 de deuda para cualquier préstamo obtenido después del 15 de diciembre de 2017. Anteriormente, el límite era de $ 1 millón.
Todas las versiones del Anexo A están disponibles en el sitio web del IRS.
Cómo presentar el Anexo A (formulario 1040 o 1040-SR): Deducciones detalladas
Las instrucciones para el Anexo A explican cuáles de sus gastos son deducibles y dónde deben aparecer en el formulario.
El Anexo A requiere que los contribuyentes enumeren sus gastos deducibles en cualquiera o en todas las seis categorías designadas:
- Gastos médicos y dentales
- Impuestos que pagaste
- Intereses que pagaste
- Regalos a la caridad
- Pérdidas por hechos fortuitos y robos (pero solo si la propiedad está ubicada en un área de desastre declarada por el gobierno federal)
- Otras deducciones detalladas
Al igual que la deducción estándar, las deducciones detalladas en el Anexo A se restan del ingreso bruto ajustado (AGI) del contribuyente para determinar el ingreso tributable.
Como siempre ha sido el caso, si opta por detallar sus deducciones, debe guardar la documentación de los gastos elegibles durante todo el año. Estos pueden incluir recibos, facturas e imágenes de cheques cancelados.