Plan de pensiones simplificado para empleados con reducción salarial (SARSEP)
¿Qué es el Plan de Pensión Simplificado de Reducción Salarial para Empleados?
El Plan Simplificado de Pensión para Empleados con Reducción Salarial (SARSEP) era un tipo de plan de jubilación que alguna vez ofrecieron las pequeñas empresas y que permitía a los empleados hacer contribuciones antes de impuestos a las cuentas individuales de jubilación (IRA) a través de la reducción de sueldo. Estos planes, que ya no se emiten, son anteriores al uso generalizado de los planes de jubilación 401 (k).
Conclusiones clave
- El Plan de Pensión Simplificado para Empleados de Reducción Salarial (SARSEP) era un tipo de plan de jubilación anterior a los planes 401 (k).
- Las pequeñas empresas ofrecían SARSEP a sus empleados para realizar contribuciones antes de impuestos a las cuentas IRA mediante la reducción de sueldos.
- Los SARSEP ya no se emiten.
Comprensión del plan de pensiones simplificado para empleados con reducción salarial (SARSEP)
Los planes de jubilación del Plan Simplificado de Pensiones para Empleados con Reducción Salarial (SARSEP) eran ofrecidos por pequeñas empresas, por lo general, con 25 empleados o menos, que permitían contribuciones antes de impuestos a cuentas de jubilación individuales a través de deducciones de sueldo. Los planes SARSEP eran un beneficio valioso del empleo, particularmente para los empleados de pequeñas empresas antes de la implementación generalizada de los planes de jubilación 401 (k). Después de la aprobación de la Ley de Protección Laboral para Pequeñas Empresas de 1996, los SARSEP fueron descontinuados y reemplazados por un nuevo tipo de plan, conocido como Plan de Compensación de Incentivos de Ahorro para Empleados o plan SIMPLE.
Los planes SIMPLE brindan más opciones tanto para empleadores como para empleados. Por ejemplo, las pequeñas empresas con hasta 100 empleados pueden participar en planes SIMPLE.3 Los empleadores deben realizar una contribución equivalente anual a estos planes y las contribuciones de los empleados se ajustan a la inflación.4
Si bien no se crearon nuevos SARSEP después del 1 de enero de 1997, se permitió que los planes existentes permanecieran en su lugar, y las empresas con SARSEP activos pudieron incorporar nuevos empleados a sus planes existentes después de esa fecha, siempre que continúen cumpliendo ciertos requisitos.
A medida que pasa el tiempo, algunos empleadores que mantuvieron SARSEP después de 1997 podrían tener complicaciones, especialmente cuando mueven cuentas entre proveedores de servicios financieros, lo que requiere que algunos empleados determinen vías alternativas para dirigir los ingresos a sus cuentas IRA.
Orígenes de las pensiones simplificadas para empleados
Durante muchas décadas, las pensiones simplificadas para empleados (SEP) se han presentado como un beneficio laboral, lo que permite a los empleados canalizar los ingresos directamente de su cheque de pago a un plan de jubilación deducible de impuestos. En muchos casos, los empleadores proporcionarían una contribución adicional al SEP de un empleado como incentivo adicional.
En implementaciones tempranas, los SEP pagarían en la cuenta de jubilación individual del beneficiario. Cuando los planes 401 (k) estuvieron disponibles a fines de la década de 1970, estas cuentas se convirtieron en opciones más populares para los empleadores.
El nombre de la regulación del código tributario que define el plan de jubilación, un 401 (k) funciona como ingresos con impuestos diferidos, lo que significa que los impuestos se adeudarán sobre los ingresos cuando se retiren. Este plan de jubilación opera bajo la presunción de que cuando el fondo 401 (k) se le paga al empleado, éste habrá alcanzado la edad de jubilación y la posición en la que su ingreso imponible general puede ser menor. Si bien un empleado normalmente puede retirar su cuenta 401 (k) en una fecha anterior, esta práctica se desincentiva ya que el empleado es responsable de los impuestos a la tasa actual.8