Convirtiendo su 403 (b) en un 401 (k)
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) dice que puedeincorporar un plan 403 (b) en un plan 401 (k) si trabaja para un empleador que ofrece un plan 401 (k). También puede convertir un plan 403 (b) en un plan 401 (k) individual o independiente si trabaja por cuenta propia.
Sin embargo, si trabaja para un empleador que no ofrece un plan 401 (k), entonces no puede incorporar un plan 403 (b) a ningún tipo de plan 401 (k).
Conclusiones clave
- El Servicio de Impuestos Internos (IRS) dice que puede incorporar un plan 403 (b) en un plan 401 (k) si trabaja para un empleador que ofrece un plan 401 (k).
- También puede convertir un plan 403 (b) en un plan 401 (k) individual o independiente si trabaja por cuenta propia.
- Sin embargo, si trabaja para un empleador que no ofrece un plan 401 (k), entonces no puede incorporar un plan 403 (b) a ningún tipo de plan 401 (k).
Comprensión de una conversión de un 403 (b) a un 401 (k)
El plan 403 (b) y los planes de jubilación 401 (k) son bastante similares en su diseño y características. Ambos son planes con impuestos diferidos que permiten que sus ganancias crezcan libres de impuestos, pero se le gravan las distribuciones o retiros durante la jubilación. Ambos planes requieren que los participantes cumplan 59½ años antes de retirar fondos; de lo contrario, enfrentarán una multa por retiro anticipado del 10% de la distribución y enfrentarán impuestos sobre la renta sobre el total de distribución. Sin embargo, los planes 403 (b) están reservados para empleados del gobierno como maestros, mientras que los planes 401 (k) están reservados para el sector privado.
Límites de contribución para planes 403 (b) y 401 (k)
Tanto el plan 403 (b) como los planes 401 (k) tienen los mismos límites de contribución para 2020 y 2021, que son $ 19,500 por año, lo que significa que es la cantidad máxima que puede contribuir anualmente. Sin embargo, para las personas de 50 años o más, pueden contribuir con $ 6,500 adicionales por año como contribución de recuperación en 2020 y 20212.
Además, el límite de contribución total al plan tanto para el empleado como para el empleador debe ser el menor de $ 58,000 en 2021 (en comparación con $ 57,000 en 2020) o el 100% del salario anual más reciente del empleado.
Sin embargo, es importante tener en cuenta que una transferencia de un plan a otro no es una contribución, sino simplemente una transferencia de un tipo de plan de jubilación a otro.
Cuentas elegibles para transferencias
Los fondos dentro de su plan 403 (b) se pueden transferir a un plan 401 (k) que tiene su empleador actual. También puede transferir o transferir los fondos a un plan SEP oun plan 457 si su empleador ofrece uno de ellos.
La transferencia también funciona a la inversa: si tenía un 401 (k) en el trabajo anterior y el nuevo empleador ofrece solo un 403 (b), también puede transferir parte o la totalidad de esos fondos.
Por supuesto, siempre puede transferir un plan 403 (b) u otro plan calificado ofrecido por un empleador anterior a una cuenta de jubilación individual tradicional (IRA) o Roth IRA. Las reglas actuales le permiten transferir ese dinero a un plan 401 (k) si lo contrata un empleador que ofrece este plan en el futuro, siempre que el dinero del plan 403 (b) no se haya combinado con fondos contributivos que depositó en la IRA.
Consideraciones Especiales
Si bien las regulaciones del IRS permiten la transferencia de activos entre planes 401 (k) y planes 403 (b), los empleadores no están obligados a permitir transferencias en los planes que mantienen. Cualquiera que sea la transferencia en la que esté pensando, su empleador debe permitirla.
Detalles de reinversión
Las transferencias a un plan de jubilación tradicional o no Roth generalmente están libres de impuestos.5 Los fondos pueden depositarse en una cuenta IRA Roth mediante transferencia directa, sujeto al impuesto sobre la renta, pero no a lamulta por retiro anticipado.
Las distribuciones mínimas requeridas (RMD), distribuciones por dificultades económicas, distribuciones correctivas y cualquier pago distribuido durante la vida del participante del plan, o durante 10 años, no son elegibles para ser transferidos.
Contribuciones Mixtas
Si la cuenta 403 (b) tiene contribuciones antes y después de impuestos, se considera que una distribución proviene primero del dinero antes de impuestos, las contribuciones y las ganancias imponibles. Cualquier porción no sujeta a impuestos de la distribución, incluidas las contribuciones después de impuestos, se puede transferir a una cuenta IRA tradicional o Roth oa otro plan elegible que contabilice por separado las contribuciones sujetas a impuestos y las no imponibles.
Por ejemplo, el 403 (b) de Bill consiste únicamente en contribuciones y ganancias antes de impuestos. Bill puede solicitar una transferencia directa de una parte o de la totalidad de la cuenta a una IRA tradicional, una 401 (k), otra 403 (b) o un plan 457 elegible por el gobierno sin consecuencias fiscales. La transacción debe informarse en su próxima declaración de impuestos sobre la renta. Si lo transfiere a una cuenta IRA Roth, la distribución se considerará ingresos gravables porque las cuentas IRA Roth no ofrecen una deducción de impuestos para las contribuciones, lo que significa que usan dólares después de impuestos. Sin embargo, las IRA Roth no tienen impuestos sobre los retiros durante la jubilación, a diferencia de otras IRA que ofrecen contribuciones antes de impuestos.
Reinversiones directas e indirectas
Las reinversiones directas, de fideicomisario a fiduciario, no están sujetas a retención. Las reinversiones indirectas, en las que se envía un cheque directamente al participante del plan, están sujetas a una retención del 20%. Para que una reinversión indirecta permanezca completamente libre de impuestos, el participante debe recuperar la cantidad retenida.
Por ejemplo, Bill ha decidido solicitar una transferencia indirecta de $ 10,000 de su 403 (b). Su fideicomisario del plan retiene el 20%. Bill recibe un cheque por $ 8,000. Tiene que conseguir $ 2,000 de otras fuentes, o su reinversión solo será de $ 8,000. Los $ 2,000 serán ingresos sujetos a impuestos para él, sujetos a una multa por distribución anticipada si Bill es menor de 59½ años.