Fecha de inicio requerida (RBD)
¿Cuál es la fecha de inicio requerida (RBD)?
La fecha de inicio requerida (RBD) marca la fecha oficial en la cual un participante del plan de jubilación debe comenzar a recibir las distribuciones mínimas requeridas (RMD) de sus cuentas. Por ejemplo, se requieren RMD para cuentas de jubilación individuales (IRA) y planes 401 (k), que coincide con el cumpleaños número 72 del jubilado.
El 27 de marzo de 2020, el ex presidente Trump promulgó la ley de un paquete de estímulo de emergencia de coronavirus de 2 billones de dólares llamadoLey de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica por elCoronavirus (CARES). La Ley CARES eximió los pagos de RMD para 2020, incluidos los de IRA heredadas. La exención también se aplicó a los RMD iniciales, que las personas pueden haber retrasado desde 2019 hasta el 1 de abril.2 La exención no se ha extendido y los RMD están nuevamente en camino para 2021.
Anteriormente, los RMD comenzaban a los 70½ años, pero la edad se elevó a 72 después de la aprobación de diciembre de 2019 de la Ley dePreparación de Todas las Comunidades para el Mejoramiento de la Jubilación (SECURE).4
Conclusiones clave
- La fecha de inicio requerida (RBD) marca el punto en el que los ahorradores para la jubilación deben comenzar a tomar las distribuciones mínimas requeridas (RMD) de su 401 (k) o IRA.
- El RBD a menudo aterriza en la fecha en que una persona cumple 72 años.
- El RBD puede retrasarse en ciertos casos si un ahorrador para la jubilación todavía está empleado y contribuye a un plan
Comprensión de la fecha de inicio requerida
Las fechas de inicio obligatorias garantizan que las personas no mantengan fondos de jubilación en sus cuentas de forma indefinida. Según la ley estadounidense, los planes de jubilación ofrecen opciones de inversión con ventajas fiscales destinadas a incentivar a las personas a generar ahorros.
En el caso de las cuentas de jubilación con impuestos diferidos, los inversores pueden evitar pagar impuestos sobre los ingresos corrientes ahorrándolos. Para garantizar que los inversores utilicen estas cuentas para el propósito previsto y para evitar la creación de un vehículo de inversión perpetuo libre de impuestos, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) requiere que los titulares de cuentas tomen las distribuciones de sus cuentas.
La fecha de inicio requerida real depende de los términos del plan, el tipo de plan de jubilación en cuestión y la situación laboral del titular de la cuenta. Para las IRA, incluidos losplanes SEP y SIMPLE, la fecha de inicio requerida es el 1 de abril siguiente al año calendario en que el participante cumple 72 años.
Si cumplió 70½ años antes del 1 de enero de 2020, sus RMD se basan en la edad de 70½, no en los 72 años.
En el caso de planes de contribución definida, como los planes 401 (k) o 403 (b), los términos del plan pueden permitir a los participantes que permanezcan empleados después de los 72 años retrasar la fecha de inicio requerida hasta el 1 de abril del primer año calendario siguiente. su jubilación. Sin embargo, la opción de retrasar las distribuciones hasta después de la jubilación no existe para las personas que poseen el 5% o más de la empresa que patrocina el plan.
Las personas que no toman las distribuciones mínimas requeridas completas de sus planes, en los años en que se requieren (no en 2020), quedan sujetas a impuestos especiales elevados sobre la diferencia entre la distribución requerida y cualquier distribución que sí tomaron.
Tenga en cuenta que las reglas de RMD también se aplican a lascuentas IRA Roth, es decir, una IRA individual establecida como Roth.
Distribuciones mínimas requeridas y cuentas heredadas
Los titulares de cuentas de jubilación especifican los beneficiarios de sus cuentas en caso de fallecimiento. En estos casos, la fecha de inicio requerida y cualquier distribución mínima requerida existente pueden cambiar, dependiendo de la edad del beneficiario y la relación con el titular de la cuenta fallecido.
Los beneficiarios individuales que no son cónyuges generalmente deben retirar la cuenta en un plazo de 10 años, como resultado de la aprobación de laLey SECURE en diciembre de 2019. Anteriormente, la mayoría de dichos beneficiarios podían elegir entre tomar la distribución de la cuenta completa dentro de los cinco años posteriores a la fecha de vencimiento del propietario. muerte o tomando las distribuciones mínimas requeridas según su edad actual.
Los cónyuges que actúan como el único beneficiario designado de un plan de jubilación tienen opciones adicionales. Pueden tratar la cuenta como si la tuvieran, utilizando las reglas para las fechas de inicio requeridas y las distribuciones mínimas requeridas según su propia edad. También pueden tomar distribuciones basadas en la edad del cónyuge fallecido, lo que le da al beneficiario la opción de usar la fecha de inicio requerida para el fallecido para la cuenta heredada.