Contrato de anualidad de longevidad calificado (QLAC)
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¿Qué es un contrato de anualidad de longevidad calificado (QLAC)?
Un contrato de anualidad de longevidad calificado (QLAC) es un tipo de anualidad diferida financiada con una inversión de un plan de jubilación calificado o una cuenta de jubilación individual (IRA).
Una anualidad QLAC proporciona pagos mensuales garantizados hasta la muerte y está protegida de las caídas en el mercado de valores. Siempre que la anualidad cumpla con los requisitos del Servicio de Impuestos Internos (IRS), está exenta de las reglas de distribución mínima requeridas (RMD) hasta que los pagos comiencen después de la fecha de inicio de la anualidad especificada.
Conclusiones clave
- Un QLAC es una estrategia de jubilación en la que una parte de las distribuciones mínimas requeridas (RMD) se difiere hasta una cierta edad (el límite máximo es 85). La aseguradora asume el riesgo de mercado y de tasa de interés.
- Según las reglas actuales, una persona puede gastar el 25% o $ 135,000 (lo que sea menor) de su cuenta de ahorros para la jubilación o IRA para comprar un QLAC.
- El principal beneficio de un QLAC es un aplazamiento de impuestos que acompaña a los RMD.
Comprensión de un contrato de anualidad de longevidad calificado (QLAC)
Uno de los mayores temores que tienen muchas personas a medida que envejecen es sobrevivir a su dinero. Un QLAC es un vehículo de inversión que permite que los fondos de un plan de jubilación calificado, como un 401 (k), un 403 (b) o una IRA, se conviertan en una anualidad.
Una anualidad es un contrato comprado a una compañía de seguros en el que el comprador paga a la compañía de seguros una suma global o una serie de primas. En algún momento en el futuro, la compañía de seguros reembolsa al propietario de la anualidad, llamado beneficiario. La cantidad de años que el propietario recibe los pagos depende del tipo de anualidad comprada.
Un contrato de anualidad de longevidad calificado proporciona ingresos de por vida una vez que se alcanza la fecha de inicio predeterminada de la anualidad. Cuanto más tiempo vive un individuo, más tiempo paga un QLAC. Uno de los beneficios de usar fondos IRA para comprar un QLAC es que ayuda a evitar violar las reglas de RMD del IRS para aquellos que cumplen 72 años. Una distribución mínima requerida (RMD) es la cantidad mínima que se debe retirar, según el IRS, de los saldos de la cuenta de jubilación de una persona cada año a partir de la edad de 72 años.
Un QLAC permite una transferencia de fondos IRA que se utilizará para comprar la anualidad. Dado que una QLAC es una anualidad diferida, el producto permite que las distribuciones se retrasen hasta una fecha futura, pero a más tardar cuando la persona cumple 85 años. En otras palabras, la cantidad que se ha transferido para comprar QLAC no tiene distribuciones mínimas requeridas hasta la fecha de pago predeterminada para la anualidad.
Otro beneficio de un QLAC es que permite que un cónyuge u otra persona sea un beneficiario conjunto, lo que significa que ambos individuos nombrados están cubiertos independientemente de cuánto tiempo vivan (con algunas condiciones).2
En efecto, los QLAC actúan como un seguro de longevidad. Como tales, son una herramienta valiosa en la planificación de ingresos para la jubilación. El IRS establece una cantidad máxima anual que se puede utilizar para comprar un QLAC con fondos de la IRA. En 2020 y 2021, una persona puede gastar el 25% o $ 135,000 (lo que sea menor) de su cuenta de ahorros para la jubilación para comprar un QLAC a través de una prima única.
85
La edad máxima a la que se pueden aplazar los fondos de QLAC
Contratos e impuestos de anualidad de longevidad calificados
Los QLAC tienen el beneficio adicional de reducir las RMD de una persona, a las que todavía están sujetos las IRA y los planes de jubilación calificados, incluso si no necesitan el dinero. Esto puede ayudar a mantener a un jubilado en una categoría impositiva más baja, lo que tiene el beneficio adicional de ayudarlo a evitar una prima de Medicare más alta.
Una vez que los ingresos de QLAC de un jubilado comiencen a fluir, podrían aumentar su obligación tributaria. Sin embargo, si se administra correctamente, cualquier obligación tributaria adicional se puede minimizar si se gastan primero otras fuentes de ingresos de ahorros para el retiro sujetos a impuestos.
El beneficio prometido de los QLAC solo se puede lograr si se siguen las reglas establecidas por el IRS. La distribución anual se basa en el valor de la cuenta al final del año anterior.
Consideraciones de contratos de anualidad de longevidad calificados
Una opción para aprovechar al máximo los QLAC es escalonarlos, lo que implicaría comprar un QLAC cada año durante varios años (en el rango de $ 25,000, por ejemplo). Esta estrategia es similar al promedio del costo en dólares, lo cual tiene sentido considerando que los costos de las anualidades pueden fluctuar junto con las tasas de interés. En otras palabras, se podría comprar un QLAC cada año, lo que tiene el potencial de reducir el costo promedio de los contratos.
Todos los contratos de anualidades escalonados podrían estructurarse para comenzar a pagar en el mismo año. Cada contrato también podría tener sus pagos escalonados para comenzar a pagar en diferentes años según la edad del propietario y cuándo se necesitan los ingresos. Por ejemplo, el primer QLAC comprado podría comenzar a pagar a los 78 años, y el siguiente podría comenzar a los 79 años, y así sucesivamente. Sin embargo, los RMD deberían tomarse antes de los 85 años.
Los compradores de QLAC a menudo tienen la opción de agregar un ajuste por costo de vida a su contrato, que indexa la anualidad contra la inflación. Decidir esto depende de la esperanza de vida, ya que el ajuste por costo de vida reducirá el pago inicial de QLAC.
El mayor riesgo de comprar un QLAC es la solidez financiera de la empresa emisora. Si se declara en quiebra, es posible que el QLAC no sea ejecutable. Los compradores de QLAC deben considerar comprar más de uno de diferentes emisores para limitar su riesgo.
El mayor riesgo al comprar un QLAC es la solidez financiera de la empresa emisora, ya que es posible que no se puedan hacer cumplir si la empresa quiebra.
Ejemplo de QLAC
Tomemos a Shahana, que tiene 67 años y se jubilará en tres años. Le gustaría ahorrar en obligaciones fiscales de sus RMD. Según los saldos actuales de su cuenta de jubilación, es probable que el RMD del primer año de Shahana sea de aproximadamente $ 84,000 una vez que cumpla 72 años.
Pero Shahana tiene otros planes. Ha realizado inversiones en otros activos, como acciones, bonos y bienes raíces, que deberían proporcionarle un flujo de ingresos durante la jubilación. Además de esto, planea consultar a tiempo parcial para mantenerse al día en su campo y ganar dinero extra. En general, espera llevar un estilo de vida de jubilación que sea cómodo en lugar de lujoso.
Para hacer los preparativos adecuados para su vejez, invierte $ 100,000 en una cuenta QLAC con prima única de sus ahorros IRA que planea retirar cuando cumpla 85 años. Esto retrasará su fecha de retiro de RMD en 13 años (a partir de los 72 años) por los $ 100,000 que se utilizó para comprar el QLAC.
Cuando Shahana cumpla 85 años, tendrá ingresos garantizados del QLAC por el resto de su vida. Este flujo de ingresos podría ser un posible salvavidas si sus otras cuentas IRA se agotan en ese momento.
Además, el dinero reservado en el QLAC se excluye de sus activos IRA al determinar sus RMD anuales (hasta que cumpla 85 años). El efecto reduciría los RMD de Shahana de los 72 a los 84 años, lo que resultaría en menores impuestos sobre la renta en esos años. Sin embargo, eventualmente tendrá que pagar impuestos sobre la renta sobre los montos de distribución del QLAC, pero probablemente estará en una categoría impositiva más baja a los 85 años en comparación con sus años anteriores.