Definición del Formulario 1099
¿Qué es el formulario 1099?
Si bien hay muchos tipos de formularios 1099, todos tienen el mismo propósito;Los contribuyentes los utilizan para proporcionar información al Servicio de Impuestos Internos (IRS) sobre todos los diferentes tipos de ingresos que reciben durante el año fuera de su salario regular. Este tipo de ingresos también se conoce como ingresos de fuentes no relacionadas con el empleo. Los contribuyentes deben informar todos sus ingresos externos al IRS para evitar una auditoría. Estos ingresos pueden incluir intereses de su banco, dividendos de inversiones o compensación por trabajo independiente.
Los emisores de formularios 1099 deben enviar una copia al IRS y otra copia al contribuyente o al destinatario de estos pagos. Algunos emisores envían los formularios 1099 por correo, mientras que otros los proporcionan electrónicamente.
Conclusiones clave
- Todos los formularios 1099 tienen el mismo propósito; Los contribuyentes los utilizan para proporcionar información al Servicio de Impuestos Internos (IRS) sobre todos los diferentes tipos de ingresos que reciben durante el año fuera de su salario regular.
- El IRS compara los ingresos reportados de los contribuyentes en el Formulario 1040 con la información reportada en los formularios 1099 y otros formularios de impuestos.
- En su mayor parte, los contribuyentes individuales no completan los formularios 1099.
- Los pagadores (instituciones financieras y pequeñas empresas que contratan contratistas independientes) deben completar los formularios 1099 y enviarlos a sus beneficiarios a principios de febrero.
¿Cuál es el propósito del formulario 1099?
El formulario 1099 está destinado a ayudar a los contribuyentes estadounidenses a declarar todos sus ingresos para que el IRS pueda cobrar la cantidad adecuada de impuestos. El IRS considera que el Formulario 1099 es una «declaración de información».
El IRS compara sus propios datos con la información reportada en los formularios 1099, los ingresos que los contribuyentes reportan en su Formulario 1040, el formulario de impuestos utilizado para las declaraciones de impuestos federales sobre la renta personales, y con la información reportada en otros formularios, como los formularios W-2. –Los formularios que los empleadores deben presentar al IRS para informar todos los salarios que pagan a los empleados.
¿Quién debe presentar el formulario 1099?
Los contribuyentes individuales generalmente no son responsables de completar ningún formulario 1099, excepto en algunas circunstancias. Por ejemplo, si es dueño de una pequeña empresa y contrató a un contratista independiente, es posible que deba completar un formulario 1099. Por lo general, las instituciones financieras y los empleadores (cuando corresponda) crean todos sus formularios 1099 obligatorios. Los contribuyentes generalmente reciben copias de todos los formularios 1099 que les son aplicables, ya sea electrónicamente o por correo, a principios de febrero. Los pagadores de las instituciones financieras-1099, los empleadores, etc.- están obligados a presentar sus formularios 1099 el 31 de enerost.1
Por lo general, no tiene que enviar los formularios 1099 que recibe al IRS con su propia declaración de impuestos, pero debe conservarlos con sus otros registros de impuestos en caso de una auditoría.
Formularios 1099 más comunes
A continuación, se muestran cuatro de los formularios 1099 más comunes:
Formulario 1099-DIV: Dividendos y distribuciones
Si posee una acción o un fondo mutuo que paga dividendos, debe recibir este formulario.
Todas las copias del formulario 1099-DIV están disponibles en el sitio web del IRS.
Formulario 1099-INT: Ingresos por intereses
Debería recibir un formulario 1099-INT si tiene una cuenta corriente, de ahorros u otra cuenta bancaria que devenga intereses.
Todas las copias del Formulario 1099-INT están disponibles en el sitio web del IRS.
Formulario 1099-MISC: Ingresos varios
Debería recibir este formulario si trabajó para alguien como contratista independiente. Si trabaja por cuenta propia y tiene varios clientes, debe recibir un 1099-MISC de cada cliente que le pagó $ 600 o más.
Todas las copias del Formulario 1099-MISC están disponibles en el sitio web del IRS.
Formulario 1099-R
El nombre completo de esta forma es el Formulario 1099-R: Distribuciones de pensiones, anualidades, jubilación o planes de participación en ganancias, IRA, contratos de seguros, etc.Si recibió $ 10 o más de su IRA u otra fuente de ingresos para la jubilación, debería recibir un 1099-R.
Todas las copias del Formulario 1099-R están disponibles en el sitio web del IRS.
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Consideraciones especiales para formularios 1099
Normalmente, los impuestos no se retienen de las fuentes de ingresos declaradas en los formularios 1099. Una excepción a esto es si el IRS ha determinado que usted está sujeto a una retención adicional, que puede ocurrir si no declaró ingresos en el pasado.
Si anticipa una gran cantidad de ingresos de fuentes 1099, como cuentas de ahorro, cuentas de jubilación o pagos por trabajo independiente, para el año, debe realizarpagos de impuestos estimados durante el año para evitar multas del IRS.
Si obtiene ingresos que deberían haber sido declarados en el Formulario 1099, pero no recibió un formulario 1099, todavía es responsable de declarar esos ingresos en el Formulario 1040 y pagar impuestos sobre ellos. Es importante mantener sus propios registros de todos los ingresos que recibe durante el año en caso de que una de sus fuentes de ingresos no presente un 1099 o cometa un error en el informe en el formulario que envió. (Si se presenta la situación de un error de reporte, el contribuyente debe comunicarse con la fuente y solicitar que emita un formulario 1099 corregido).
Por ejemplo, si gana $ 500 en ingresos por la tutoría a través de una agencia de tutoría para la que trabaja como contratista independiente, la agencia de tutoría podría no emitir un 1099-MISC porque no está obligada a hacerlo para pagos de menos de $ 600. Sin embargo, aún debe declarar los $ 500 como ingresos en su declaración de impuestos.
Además, si contrató a un contratista independiente para que fuera su asistente virtual para una pequeña empresa que opera y le pagó $ 10,000 durante el transcurso del año, debe presentar un Formulario 1099-MISC ante el IRS para informar este pago. También debe entregarle una copia a su asistente para que pueda reportar estos ingresos en su declaración de impuestos.
La línea de fondo
Debido a que los impuestos aún no se han retenido de las fuentes de ingresos incluidas en los formularios 1099, es importante hacer un seguimiento de los ingresos informados de esa manera y pagar los impuestos estimados si es necesario. Alternativamente, si también tiene un trabajo y completa un formulario W-4, se le pueden retener impuestos adicionales para cubrir sus ingresos adicionales externos.