Impuesto de representación
¿Qué es un impuesto por poder?
Un impuesto indirecto es una multa fiscal que se aplica a organizaciones que en su mayoría están exentas de impuestos, pero que pueden tener que pagar impuestos sobre los fondos utilizados para pagar actividades de cabildeo. Las organizaciones potencialmente sujetas a un impuesto de representación incluyen aquellas organizadas bajo 501 (c) (4), 501 (c) (5) y 501 (c) (6) del código tributario.
Se aplicará un impuesto indirecto a una organización exenta de impuestos si esa organización no calcula correctamente la cantidad de dinero que gastará en actividades de cabildeo en un año determinado. En tal caso, la tasa impositiva indirecta aplicada sería la tasa impositiva corporativa marginal más alta para ese año fiscal.
DESGLOSE Impuesto por poder
El impuesto indirecto es una preocupación para las organizaciones que están exentas de impuestos, pero que también participan en actividades de cabildeo, como organizaciones profesionales, ligas comerciales o cámaras de comercio. Las cuotas de membresía de estas organizaciones son en gran parte deducibles de impuestos. Para lograr el estatus de exención de impuestos, tales organizaciones deben ser «de personas que tengan algún interés comercial común, cuyo propósito sea promover ese interés común y no participar en un negocio regular de un tipo que normalmente se lleva a cabo con fines de lucro», según Directrices del Servicio de Impuestos Internos. Es posible que tales organizaciones no existan para el beneficio pecuniario de uno o más de sus accionistas, y la organización debe existir en gran medida con el propósito de mejorar las condiciones comerciales en general.
Al mismo tiempo, es común que tales ligas comerciales se involucren en alguna forma de actividad de cabildeo, que no es un propósito exento de impuestos según el Código de Rentas Internas de los Estados Unidos. Para mantener una línea clara entre dicha actividad de cabildeo y las otras actividades exentas de impuestos, el IRS requiere que las ligas comerciales estimen qué porcentaje de sus fondos se destinará al cabildeo frente a otras actividades exentas de impuestos. Estas organizaciones deben notificar a sus miembros que pagan sus cuotas sobre qué porcentaje de sus cuotas será deducible de impuestos.
Si resulta que las actividades de cabildeo reales exceden la cantidad estimada, entonces la organización exenta de impuestos deberá compensar los ingresos fiscales perdidos porque los miembros que pagan cuotas sobreestimaron la parte de sus cuotas que son deducibles de impuestos. Este impuesto compensatorio se denomina impuesto de representación.
Ejemplo de impuesto por representación
Supongamos que paga $ 1000 en cuotas anuales a su liga empresarial local, bajo el supuesto de que solo el 50 por ciento de ese dinero se destinará a actividades de cabildeo. Si resulta que el 75 por ciento de sus cuotas se destinó a actividades de cabildeo, entonces la liga empresarial será responsable de pagar un impuesto de representación sobre la diferencia.