Impuesto progresivo
¿Qué es un impuesto progresivo?
Un impuesto progresivo se basa en la capacidad de pago del contribuyente. Impone una tasa impositiva más baja a las personas de bajos ingresos que a las que tienen ingresos más altos. Esto generalmente se logra mediante la creación de tramos impositivos que agrupen a los contribuyentes por rangos de ingresos.
El sistema de impuestos sobre la renta en los EE. UU. Se considera un sistema progresivo, aunque se ha vuelto más plano en las últimas décadas. Para 2021, solo hay siete tramos impositivos, con tasas del 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% y 37%. En 1985 había 16 tramos impositivos.
Conclusiones clave
- Un impuesto progresivo impone una tasa porcentual más alta a los contribuyentes que tienen ingresos más altos. El sistema de impuestos sobre la renta de EE. UU. Es un ejemplo.
- Un impuesto regresivo impone la misma tasa a todos los contribuyentes, independientemente de su capacidad de pago. Un impuesto sobre las ventas es un ejemplo.
- Un impuesto fijo es un impuesto sobre la renta que representa el mismo porcentaje de la renta para todos. El impuesto sobre la nómina del Seguro Social de EE. UU. Sería un impuesto fijo, excepto que tiene un límite superior.
Entendiendo el impuesto progresivo
El fundamento de un impuesto progresivo es que un impuesto de porcentaje fijo sería una carga desproporcionada para las personas de bajos ingresos. La cantidad adeudada en dólares puede ser menor, pero el efecto sobre su poder adquisitivo real es mayor.
El grado de progresividad de una estructura tributaria depende de qué parte de la carga tributaria se transfiera a los ingresos más altos. Si un código impositivo tiene una tasa baja del 10% y una tasa alta del 30%, y otro código impositivo tiene tasas impositivas que van del 10% al 80%, este último es más progresivo.
Ventajas de un impuesto progresivo
En el lado positivo, un sistema tributario progresivo reduce la carga tributaria sobre las personas que menos pueden pagar. Eso deja más dinero en los bolsillos de los asalariados con bajos salarios, quienes probablemente gastarán todo ese dinero en bienes esenciales y estimularán la economía en el proceso.
Un sistema de impuestos progresivos también tiende a recaudar más impuestos que los impuestos únicos o los impuestos regresivos, ya que el porcentaje más alto de impuestos se recauda de las cantidades más altas de dinero.
Un impuesto progresivo también requiere que aquellos con la mayor cantidad de recursos financien una mayor parte de los servicios de los que dependen todos los ciudadanos y empresas, como el mantenimiento de carreteras y la seguridad pública.
Desventajas de un impuesto progresivo
Los críticos de los impuestos progresivos los consideran un desincentivo para el éxito. También se oponen al sistema como medio de redistribución del ingreso, que creen que castiga injustamente a los ricos, e incluso a la clase media.
Los que se oponen al impuesto progresivo generalmente apoyan los impuestos bajos y, en consecuencia, los servicios gubernamentales mínimos.
Impuesto progresivo frente a impuesto regresivo
Lo opuesto a un impuesto progresivo, un impuesto regresivo, toma una mayor parte de la renta disponible de los asalariados bajos que de los asalariados altos.
Un impuesto sobre las ventas es un ejemplo de impuesto regresivo. Si dos individuos, uno rico y otro pobre, ambos compran una bolsa idéntica de comestibles, ambos pagan la misma cantidad de impuesto sobre las ventas. Pero la persona más pobre ha desembolsado un porcentaje mayor de sus ingresos para comprar esos alimentos.
Impuesto progresivo frente a impuesto fijo
Un sistema de impuesto sobre la renta fijo impone el mismo porcentaje de impuesto a todos, independientemente de los ingresos. En los EE. UU., El impuesto sobre la nómina que financia el Seguro Social y Medicare a menudo se considera un impuesto fijo porque todos los asalariados pagan el mismo porcentaje. Sin embargo, este impuesto tiene un tope. Para 2021, el impuesto sobre la nómina no se aplica a las ganancias superiores a $ 142,800. Eso lo convierte en un impuesto fijo solo para las personas que ganan menos de esa cantidad. Los contribuyentes que ganan más de $ 142,800 al año pagan un porcentaje menor de sus ingresos totales en impuestos sobre la nómina. Eso lo convierte en un impuesto regresivo.