Distribución prematura

Tabla de contenido

Expandir

• ¿Qué es una distribución prematura?
• Cómo funcionan las distribuciones prematuras
• Distribuciones prematuras y la Ley de desgravación fiscal
• Distribuciones prematuras para gastos médicos y de educación
• Estrategias alternativas para evitar tarifas por distribuciones prematuras
• Consideraciones Especiales

¿Qué es una distribución prematura?

Una distribución prematura (también conocida como retiro anticipado ) es cualquier distribución tomada de una cuenta de jubilación individual (IRA), una cuenta de inversión 401 (k), una anualidad con impuestos diferidos u otro plan de ahorro para la jubilación calificado que se paga a un beneficiario. que sea menor de 59½ años. Las distribuciones prematuras están sujetas a una multa del 10% por retiro anticipado por parte del Servicio de Impuestos Internos (IRS) como un medio para disuadir a los ahorradores de gastar sus activos de jubilación prematuramente.

Cómo funcionan las distribuciones prematuras

Hay varios casos en los que no se aplican las reglas de penalización por distribución prematura, como para los compradores de vivienda por primera vez, gastos de educación, gastos médicos y la Regla 72 (t), que establece que un contribuyente puede realizar retiros de IRA antes de que sean 59½. ya que aceptan al menos cinco pagos periódicos sustancialmente iguales (SEPP).

El retiro anticipado se aplica a las cuentas de inversión con impuestos diferidos. Dos ejemplos importantes de esto son el IRA tradicional y el 401 (k). En una  cuenta de jubilación individual tradicional  (IRA), las personas dirigen los ingresos antes de impuestos hacia inversiones que pueden crecer con impuestos diferidos; no se gravan las ganancias de capital ni los ingresos por dividendos hasta que se retiran. Si bien los empleadores pueden patrocinar cuentas IRA, las personas también pueden configurarlas individualmente.

En un plan 401 (k) patrocinado por el empleador , los empleados elegibles pueden hacer contribuciones de aplazamiento de salario después de impuestos y / o antes de impuestos. Los empleadores tienen la oportunidad de hacer contribuciones equivalentes o no electivas al plan en nombre de los empleados elegibles y también pueden agregar una función de participación en las ganancias. Al igual que con una IRA, las ganancias en un 401 (k) se acumulan con impuestos diferidos.

Distribuciones prematuras y la Ley de desgravación al contribuyente

En 1997, el Congreso aprobó la Ley de Alivio del Contribuyente, que entre otras cosas, permitió a los contribuyentes retirar hasta $ 10,000 de cuentas de jubilación protegidas por impuestos si ese dinero se usa para comprar una casa por primera vez.

Los legisladores estadounidenses estaban ansiosos en la década de 1990 por promulgar políticas que promovieran la propiedad de vivienda porque veían la propiedad de vivienda como el mejor medio para promover la acumulación de riqueza. El estallido de la burbuja inmobiliaria, y los billones de dólares en ahorros perdidos como resultado, ha puesto en duda la sabiduría de estas políticas, pero muchos de esos incentivos fiscales para la propiedad de vivienda permanecen en el código tributario.

Distribuciones prematuras para gastos médicos y de educación

Los estudiantes también pueden retirar fondos anticipadamente de sus cuentas de jubilación calificadas si usan las ganancias parapublicación 502.

Estrategias alternativas para evitar tarifas por distribuciones prematuras

La Regla 72 (t) es otra estrategia popular para evitar los cargos por retiro anticipado que cobra el IRS. La Regla 72 (t) se refiere a la sección del código tributario que exime a los contribuyentes de tales tarifas si reciben esos pagos en Pagos periódicos sustancialmente iguales. Esto significa que debe retirar sus fondos en al menos cinco cuotas durante cinco años, lo que hace que esta estrategia sea menos que ideal para aquellos que necesitan todos sus ahorros de inmediato.

El Congreso ha escrito estas excepciones en el código tributario para respaldar el comportamiento de los contribuyentes, que considera de interés público. Si bien los legisladores estadounidenses ven la promoción de los ahorros para la jubilación como una de sus principales prioridades, han hecho excepciones en los casos de nuevos propietarios o aquellos sobrecargados con gastos relacionados con la educación y la atención médica.

En resumen, si el retiro cumple con una de las siguientes estipulaciones, podría estar exento de la penalización:

• Los fondos son para la compra o reconstrucción de una primera casa para el titular de la cuenta o un familiar calificado (limitado a $ 10,000 de por vida).
• El titular de la cuenta queda inhabilitado antes de que se produzca la distribución.
• Un beneficiario recibe los activos después de la muerte del titular de la cuenta.
• Los activos se utilizan para gastos médicos que no fueron reembolsados ​​o seguro médico si el titular de la cuenta pierde el seguro a través de su empleador.
• La distribución es parte de un programa SEPP (Pagos sustanciales iguales y periódicos).
• Se utiliza para gastos de educación superior.
• Los activos se distribuyen como resultado de un gravamen del IRS.
• Es una devolución de aportaciones no deducibles.