La Ley de Protección de Pensiones de 2006, y cómo aún ayuda a la jubilación
Tabla de contenido
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- 1. Mejora de la financiación de las pensiones
- 2. Límites de contribución elevados
- 3. Conversiones directas a cuentas IRA Roth
- 4. Crédito del ahorrador permanente
- 5. Depósito directo de reembolsos de impuestos
- 6. Excepción de penalización para reservistas
- 7. Transferencias heredadas del plan de jubilación
- 8. Distribuciones caritativas de IRA
- 9. Planes para pequeños empleadores
- 10. Asesoramiento sobre inversiones a los participantes
- Algunos otros beneficios de la ley
¿Qué está incluido en la Ley de Protección de Pensiones de 2006 (PPA) de 394 páginasque el entonces presidente George W. Bush llamó «la reforma más radical de las leyes de pensiones de Estados Unidos en más de 30 años?»1 Los legisladores diseñaron esta ley para asegurarse de que los trabajadores recibieran las pensiones que se les prometieron y para mejorar las opciones para financiar su propia jubilación. Y todavía lo hace.
La ley de 2006 amplió las protecciones proporcionadas por la Ley de Seguridad de Ingresos para la Jubilación de los Empleados de 1974 (ERISA), que requiere planes para mantener informados a sus participantes y dificulta que los malos actores se aprovechen de las personas que están tratando de ahorrar para la jubilación o ganar dinero. una pension.
A continuación, se muestran algunas de las disposiciones clave del PPA y cómo pueden ayudar a proteger su jubilación.
Conclusiones clave
- La Ley de Protección de Pensiones de 2006 fortaleció las protecciones para los trabajadores que debían beneficios de pensión.
- Aumentó considerablemente las cantidades que los trabajadores pueden aportar a los planes de jubilación.
- Hizo posible convertir directamente los activos del plan 401 (k), 403 (b) y 457 en activos Roth IRA.
- Estableció o hizo permanentes una serie de beneficios para trabajadores de bajos ingresos, reservistas militares en servicio activo, herederos de planes de jubilación, donantes de organizaciones benéficas, quienes trabajan para pequeños empleadores y otros.
1. Financiamiento mejorado para planes de pensiones de beneficios definidos
La PPA creó nuevos estándares mínimos de financiamiento para ayudar a garantizar que los empleadores puedan cumplir sus promesas de pensión a los trabajadores sin forzar el sistema de seguro de pensión.
Este sistema, que incluye una corporación gubernamental llamada Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC), podría pedir a los contribuyentes que ayuden a los pensionistas si el sistema no tiene fondos suficientes. Los empleadores que proporcionan pensiones deben pagar primas a la PBGC.
El PPA cambió la ley para que las empresas que no financien insuficientemente o cancelen sus pensiones tengan que pagar más al fondo del seguro. También requiere que las empresas midan sus obligaciones de pensiones con mayor precisión y les permite contribuir más a sus planes de pensiones en los buenos tiempos para crear un colchón para los tiempos difíciles.
Un plan de beneficios definidos, también conocido como plan de pensiones tradicional, proporciona un monto de pago específico a los empleados en la jubilación, mientras que un plan de contribución definida permite a los empleados y empleadores (si así lo desean) contribuir e invertir fondos a lo largo del tiempo para ahorrar para la jubilación.
2. Límites de contribución elevados para cuentas de jubilación
Si ingresó a la fuerza laboral en 2001 o después, es posible que no recuerde un momento en el que solo pudo contribuir $ 2,000 al año a una cuenta de jubilación individual (IRA) y $ 10,500 a un 401 (k), y la contribución de recuperación para trabajadores mayores. no existía.
Esto se debe a que la Ley de Reconciliación de Crecimiento Económico y Desgravación Fiscal de 2001 (EGTRRA), promulgada el 7 de junio de 2001, creó algunos cambios integrales en las reglas del plan de jubilación, incluido el aumento de los límites de contribución para los planes de empleadores y las cuentas IRA. Esos cambios estaban programados para desaparecer en 2011, pero la Ley de Protección de Pensiones los hizo permanentes.
Los límites de contribución de IRA aumentaron rápidamente desde allí. Para los años fiscales 2020 y 2021,el límite es de $ 6,000. Se permite una contribución adicional para ponerse al día para las personas de 50 años o más. Eso se establece en $ 1,000 para los años fiscales 2020 y 2021.
Los límites de contribución para otros tipos de planes de jubilación también aumentaron rápidamente. Para losplanes401 (k), 403 (b) y 457 (b), el límite de contribución con impuestos diferidos permitidos para los años fiscales 2020 y 2021 es de $ 19,500.
Con la PPA, los participantes de 50 años en adelante también obtuvieron la capacidad de hacer contribuciones para ponerse al día. Para los planes 401 (k), los que comenzaron en $ 1,000 en 2002. En 2021, la contribución máxima de recuperación del 401 (k) es de $ 6,500.
3. Conversiones directas de planes calificados a cuentas IRA Roth
El PPA es la razón por la que puede tomar activos de sus planes 401 (k), 457 (b) y 403 (b) yconvertirlos directamente en una cuenta Roth IRA. Antes, tenía que dar el paso intermedio de poner sus activos en una IRA tradicional primero.
El PPA también ha facilitado la transferencia de sus ahorros para la jubilación cuando cambia de trabajo.
4. Crédito de ahorro permanente para ayudar a los trabajadores de bajos ingresos
Puede ser difícil apartar dinero para la jubilación si no gana mucho. Sin embargo, cuentas ABLE. EGTRRA promulgó el crédito del ahorrador como medida temporal y el PPA lo convirtió en permanente.
El crédito del ahorrador desaparece a medida que aumentan sus ingresos. Para obtener el crédito máximo, los contribuyentes solteros no pueden tener un ingreso bruto ajustado (AGI) superior a $ 19,750 en 2021 (en comparación con $ 19,500 en 2020). Las parejas casadas que presentan una declaración conjunta no pueden tener un ingreso bruto ajustado superior a $ 39,500 en 2021 (en comparación con $ 39,000 en 2020) para obtener el crédito máximo.15
Los contribuyentes solteros dejan de ser elegibles una vez que su AGI excede los $ 33,000 en 2021 ($ 32,500 en 2020). El límite para los contribuyentes casados es de $ 66,000 en 2021 ($ 65,000 en 2020). Los límites de ingresos están indexados a la inflación, por lo que pueden subir o bajar en el futuro.15
5. Depósito directo de reembolsos de impuestos a cuentas IRA
Ahora es posible que su reembolso de impuestos federales se deposite directamente en su IRA. Para hacer esto, complete el IRA SIMPLE no lo son.dieciséis
El PPA también hizo posible que los contribuyentes solicitaran que el crédito del ahorrador se depositara directamente en un plan de jubilación calificado o IRA.
6. Excepción de penalización para reservistas calificados en servicio activo
Los miembros de las reservas militares pueden recibir órdenes de trabajar para las fuerzas armadas a tiempo completo y pueden ser desplegados. Si esta orden es por más de 179 días o es indefinida, el IRS considera a la persona como un reservista calificado.
Los reservistas calificados llamados al servicio activo pueden tomar distribuciones de una IRA, un 401 (k) o un 403 (b) durante su período de servicio activo sin pagar la multa fiscal del 10% que generalmente se aplica a las distribuciones tomadas antes de los 59½ años.
Es más, los reservistas calificados que toman una distribución y terminan sin necesitarla tienen dos años después de que termina su servicio activo para transferir esas distribuciones a una IRA. Esta excepción fue temporal al principio, pero se convirtió en permanente con la Ley de Ayuda y Alivio de Impuestos de Beneficios de Heroes de 2008 (Ley HEART).
7. Reinversiones de activos heredados del plan de jubilación
Debido a la PPA, un beneficiario no cónyuge que hereda activos de un plan 401 (k), 403 (b) o 457 (b) puede utilizar unmecanismo de transferencia de fideicomiso a fideicomiso para colocar esos activos en una IRA. Antes, solo los cónyuges podían hacer tales transferencias.
Estas transferencias directas se tratan como activos IRA heredados y tienen reglas especiales de distribución mínima requeridas. Estas reglas siguen siendo diferentes para los cónyuges y otros beneficiarios.
8. Distribuciones libres de impuestos de cuentas IRA para organizaciones benéficas
El PPA decidió que puede obtener una exención de impuestos cuando toma distribuciones de su IRA tradicional o Roth para donar a organizaciones benéficas. Esta exención de impuestos temporal eventualmente se convirtió en permanente con la Ley de Protección a los Estadounidenses de Aumentos de Impuestos (PATH) de 2015. Debe tener al menos 70½ años en el momento de la distribución.
Puede donar hasta $ 100,000 por contribuyente por año sin pagar impuestos sobre su distribución caritativa calificada. Estas donaciones también cuentan para sus distribuciones mínimas requeridas a efectos fiscales. Sin embargo, tampoco puede reclamar estos montos como donaciones caritativas si detalla sus deducciones. El IRS no permite la doble inmersión.
Si su IRA contiene contribuciones deducibles (antes de impuestos) y no deducibles (después de impuestos), se considera que las distribuciones caritativas provienen primero de contribuciones deducibles (antes de impuestos), que es la opción más ventajosa. Esto significa que una mayor parte del dinero restante en su IRA se le puede distribuir libre de impuestos, suponiendo que tenga contribuciones no deducibles en su cuenta.
Asegúrese de que la organización benéfica sea elegible antes de realizar una distribución benéfica. Los fondos asesorados por donantes y ciertas fundaciones privadas no son elegibles. Además, asegúrese de que su donación vaya directamente de su IRA a la organización benéfica.
LaLey SECURE que se convirtió en ley a principios de 2020 reduce la contribución caritativa deducible máxima de las cuentas de jubilación para reflejar las deducciones realizadas en años anteriores.
9. Planes para pequeños empleadores
Si trabaja para una empresa con dos a 500 empleados, podría participar en un plan combinado elegible, que es básicamente una pensión y un 401 (k) en un solo paquete que se conoce con el nombre de plan DB (k).
Los empleadores tienen menos requisitos de papeleo bajo esta opción de plan combinado. Los empleados deben recibir ciertos beneficios mínimos y cantidades equivalentes en un programa de beneficios en particular.
Por ejemplo, la porción 401 (k) del plan debe inscribir a los empleados automáticamente con una contribución de diferimiento salarial del 4% y una contribución del empleador de al menos 50% sobre el primer 4% del pago con derecho inmediato. La parte de la pensión debe adquirirse en su totalidad después de tres años. También debe proporcionar al menos el 1% del pago promedio final por año de servicio hasta 20 años o una fórmula de saldo de efectivo que aumenta a medida que el participante envejece.
10. Asesoramiento sobre inversiones para participantes en planes de jubilación en el lugar de trabajo
Puede obtener asesoramiento sobre inversiones para su plan de jubilación en el lugar de trabajo a través del patrocinador de su plan (que generalmente es su empleador), pero su patrocinador y la entidad que brinda el asesoramiento deben seguir ciertas reglas que establece el PPA.
El asesoramiento puede provenir de fiduciarios del plan, como compañías de inversión, bancos, compañías de seguros y corredores de bolsa registrados. El fiduciario debe hacer una de dos cosas para cumplir con la ley:
- Cobrar la misma tarifa por su asesoramiento independientemente del plan de inversión que elijan los participantes.
- Utilice un modelo de computadora certificado por un tercero para brindar asesoramiento
Los patrocinadores del plan aún deben ser prudentes al seleccionar y monitorear al asesor fiduciario. Deben autorizar al asesor y hacer que el programa de asesoramiento sea auditado anualmente. Sin embargo, cuando siguen las reglas, esta disposición reduce la responsabilidad de los patrocinadores del plan por los consejos de inversión que reciben sus participantes.
Algunos otros beneficios de la ley
La Ley de Protección de Pensiones de 2006, combinada con la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación de los Empleados de 1974, es responsable de muchas de las leyes que protegen las pensiones de los trabajadores y los ahorros de jubilación en la actualidad. El PPA creó una serie de nuevas leyes para los planes de pensión y jubilación e hizo permanentes algunas leyes de 2001 que eran temporales.
Además de las 10 disposiciones anteriores, la ley facilitó que los empleadores inscribieran automáticamente a los empleados en planes de jubilación en el lugar de trabajo, aumentó la rapidez con que se otorgan las contribuciones del empleador a los planes de contribución definida de los empleados y les dio a los empleados el derecho a diversificar las acciones del empleador en sus planes de jubilación.32
Aquellos con una larga memoria para las trivialidades del Congreso pueden recordar que la ley también contiene algunasdisposiciones notoriamente no relacionadas relacionadas con pelotas de baloncesto de cuero, pelotas de baloncesto de goma y voleibol. Pero estas pequeñas peculiaridades impiden que los periodistas e historiadores se duerman antes de leer hasta la página 394. O no.