Exención personal
¿Qué es una exención personal?
La exención personal fue un desglose del impuesto sobre la renta federal hasta 2017. La Ley de Reducción de Impuestos y Empleos de 2017 eliminó la exención personal para los años fiscales 2018 a 2025. La exención estaba destinada a un nivel de ingresos de subsistencia, que no estaba gravado y daba una exención para cada persona apoyada por el contribuyente. El contribuyente podría reclamar la exención personal para sí mismo, su cónyuge y dependientes calificados.
Para el año fiscal 2017, la exención personal fue de $ 4,050 por persona. A diferencia de las deducciones, la exención personal estaba disponible para todos los contribuyentes, independientemente de sus gastos.
Entre 2018 y 2025, no existe exención personal debido a la nueva legislación tributaria. Sin embargo, la deducción estándar para la mayoría de los contribuyentes se ha duplicado durante ese período. La deducción estándar más alta elimina la necesidad de que muchos contribuyentes detallen las deducciones. Aún así, varía según el estado civil del contribuyente y no permite exenciones adicionales para dependientes.
Conclusiones clave
- Una exención personal estuvo disponible hasta 2017, pero se eliminó de 2018 a 2025.
- Los contribuyentes, sus cónyuges y dependientes calificados pudieron reclamar una exención personal.
- La exención personal fue eliminada en 2017 como resultado de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos.
Comprensión de las exenciones personales
La exención personal se calculó contando todos los miembros de la familia elegibles y multiplicando por una cantidad en dólares por exención según lo reclamado por el estado civil para efectos de la declaración. Un solo contribuyente podría reclamar una exención personal para sí mismo. Los declarantes jefes de hogar se consiguieron y pudieron reclamar cada dependiente. Aquellos que presentan una declaración conjunta recibieron crédito para ellos mismos, su cónyuge y cada dependiente calificado.
Finalmente, los contribuyentes casados que declaran por separado pueden reclamar a sí mismos, a sus dependientes y a su cónyuge, siempre y cuando el cónyuge tenga ingresos brutos cero y ningún otro contribuyente lo reclame como dependiente. Para reclamar una exención para un dependiente, debe ser un hijo calificado o un pariente calificado.
Aplicación de la exención personal
La exención personal estaba disponible para todos los contribuyentes que no pudieran ser reclamados como dependientes en los impuestos de otra persona. Por ejemplo, un estudiante universitario que recibió más de la mitad del apoyo financiero de sus padres no podría reclamar la exención por sí mismo porque sus padres podrían reclamarlo como dependiente. Si los padres realmente lo hicieron o no, era irrelevante;porque pudo, el estudiante no habría sido elegible para la exención personal.
La exención personal estaba sujeta a una eliminación gradual (PEP) que redujo gradualmente la exención personal de los contribuyentes de altos ingresos en un 2% por cada $ 2,500 o fracción de ingreso bruto ajustado (AGI) que supere los $ 261,500 para contribuyentes solteros, $ 287,650 para contribuyentes jefes de hogar. y $ 313,800 para contribuyentes conjuntos. Se eliminó por completo para los contribuyentes con un ingreso bruto ajustado por encima de $ 436,300.
La exención personal fue una deducción por debajo de la línea que se resta del ingreso bruto ajustado (AGI) para reducir el ingreso gravable y, en última instancia, los impuestos en proporción a su categoría impositiva. Esta reducción en la renta imponible significó que su valor varió con su tasa impositiva marginal. Si tuviera una exención personal de $ 4,050, sus ahorros fiscales serían $ 608 en un rango del 15% y $ 1,418 en un rango del 35%. Esta disparidad de valor aumenta a medida que el impuesto sobre la renta se vuelve más progresivo.