Crédito por cuidado de niños y dependientes
¿Qué es el crédito por cuidado de niños y dependientes?
El Crédito por cuidado de niños y dependientes es un crédito fiscal no reembolsable que se ofrece a los contribuyentes que pagan gastos de bolsillo por el cuidado de niños. El crédito ofrece alivio a las personas y los cónyuges que pagan por el cuidado de un hijo calificado o un dependiente discapacitado mientras trabajan o buscan trabajo. El porcentaje de gastos elegibles que califican para el crédito fiscal varía según el nivel de ingresos del contribuyente, y existe un límite en el monto total en dólares de los gastos que también califican.1
Conclusiones clave
- Si bien no hay restricciones de ingresos para reclamar el crédito, aquellos con niveles de ingresos más bajos pueden reclamar un porcentaje más alto de gastos elegibles.
- Además de la guardería, los contribuyentes también pueden reclamar otros gastos, como niñeras, campamentos diurnos y programas antes y después de la escuela.
- No se le permite incluir gastos que se pagaron con dólares antes de impuestos, incluidos los que provienen de una cuenta de gastos flexible.
Comprensión del crédito por cuidado de niños y dependientes
Un contribuyente puede reclamar el crédito por cuidado de niños y dependientes si le pagó a alguien para que cuidara a un niño menor de 13 años. También puede calificar si pagó por el cuidado de un cónyuge u otro adulto dependiente siempre que El individuo no es capaz de cuidarse a sí mismo y vivió en el hogar del contribuyente al menos la mitad del año.
El crédito por cuidado de niños y dependientes es diferente al crédito tributario por hijos.
A diferencia de las deducciones, los créditos fiscales representan una reducción dólar por dólar en la obligación tributaria de una persona. Sin embargo, debido a que el crédito por cuidado de niños y dependientes es un crédito no reembolsable, no tiene valor si no adeuda ningún impuesto sobre la renta durante el año. También tiene un valor reducido si su obligación tributaria total es menor que el valor total del crédito, ya que solo puede reducir su obligación tributaria a cero.
Al calcular el crédito, puede incluir hasta $ 3,000 de gastos elegibles si tiene un dependiente calificado, o hasta $ 6,000 si tiene dos o más dependientes. El monto del crédito real que puede reclamar es entre el 20% y el 35% de esos gastos permitidos, según su ingreso del trabajo y su ingreso bruto ajustado (AGI).
Si bien no hay un límite en la cantidad de ingresos que puede ganar y aún usar el crédito, las personas y cónyuges con mayores ingresos pueden reclamar un porcentaje menor de los gastos elegibles. En 2020, los contribuyentes cuyo AGI sea inferior a $ 15,000 al año pueden reclamar el 35% de sus costos de atención aplicables. Ese porcentaje se reduce en un punto porcentual por cada $ 2,000 adicionales de ingresos del trabajo hasta alcanzar un piso del 20% para aquellos con un AGI de $ 43,000 o más.5
La cantidad de gastos elegibles que puede reclamar se limita a la cantidad de ingresos del trabajo que genera a partir del trabajo. Para las parejas casadas, ese límite se aplica a la cantidad de ingresos obtenidos por el cónyuge que ganamenos dinero. En la mayoría de los casos, si uno de los cónyuges no obtiene ingresos a través del empleo, la pareja no puede usar el Crédito por cuidado de menores y dependientes (existen excepciones para los cónyuges que no trabajan y que son estudiantes de tiempo completo).7
Para reclamar el crédito, debe enviar el Formulario 2441 del IRS, «Gastos de cuidado de menores y dependientes», con su Formulario 1040. Según sus ingresos, el formulario identificará el porcentaje de gastos de cuidado de menores o dependientes permitidos que puede reclamar por su crédito.
Todas las versiones del Formulario 2441 están disponibles en el sitio web del IRS.
¿Quién puede reclamar el crédito?
Para reclamar el crédito, usted o su cónyuge deben tener ingresos del trabajo, es decir, dinero ganado a través del empleo, y deben haber pagado por la atención para poder trabajar o buscar trabajo. Los cónyuges casados deben presentar una declaración conjunta para reclamar el crédito o demostrar que cumplen con los requisitos especiales enumerados en las Instrucciones del IRS para el Formulario 2441.
El IRS permite a los padres reclamar una amplia gama de gastos, incluidos los correspondientes a:
- Guardería
- Niñeras, así como amas de casa, cocineras y mucamas que cuidan al niño
- Campamentos diurnos y campamentos de verano (los campamentos nocturnos no son elegibles)
- Programas antes y después de clases
- Enfermeras y asistentes que brindan atención a un dependiente discapacitado
- Guardería o preescolar11
Si bien los padres que trabajan pueden reclamar los gastos educativos al nivel de prekínder, los costos relacionados con el jardín de infantes y niveles superiores no califican. Del mismo modo, los costos relacionados con la escuela de verano o las tutorías no son elegibles para el crédito.10
Hay reglas especiales para padres divorciados. El padre con custodia es el elegible para recibir el crédito por cuidado de menores y dependientes, ya sea que el otro padre reclame al menor (o hijos) como dependiente en su declaración de impuestos o no. Según el IRS, el padre con custodia es quien tuvo al niño la mayor cantidad de noches en el año fiscal. Si ambos padres compartieron el mismo número de noches, es el que tiene el AGI más alto. Para obtener más detalles relacionados con los acuerdos de custodia y los padres divorciados, consulte la página 4 de laPublicación 503 del IRS.
Excepto en circunstancias limitadas, es posible que el cuidador no sea un miembro de su familia inmediata. Específicamente, la persona que brinda el cuidado no puede ser su cónyuge o el padre del niño por cuyo cuidado está pagando si es menor de 13 años. El cuidador tampoco puede ser un hijo suyo menor de 19 años o un dependiente suyo a efectos fiscales.
Al reclamar el crédito, los contribuyentes deben proporcionar el nombre, la dirección y el número de seguro social del cuidador. Si es una guardería o un preescolar, deben proporcionar su número de identificación fiscal.
Crédito para cuidado de niños y dependientes versus cuenta de gastos flexible
No puede usar el crédito por cuidado de niños y dependientes para gastos que fueron reembolsados por su empleador o que pagó con dólares antes de impuestos, incluidos los fondos mantenidos en una cuenta de gastos flexible (FSA). En algunos casos, el uso de una FSA, si hay una disponible a través de su empleador, proporciona un beneficio fiscal mayor. Eso es particularmente cierto para aquellos en tramos impositivos más altos, para quienes la capacidad de pagar con dólares antes de impuestos representa una reducción de impuestos mayor.
Los contribuyentes pueden contribuir con un máximo de $ 5,000 anualmente (o $ 2,500 en el caso de contribuyentes casados que presenten una declaración conjunta, a partir de 2020) a una FSA para el cuidado de dependientes. El dinero en estas FSA se retiene de su cheque de pago antes de impuestos y se coloca en una cuenta que no devenga intereses que puede usarse para gastos elegibles.