Canadá: una nueva frontera para los inversores inmobiliarios

Ser propietario de una propiedad en Canadá puede ser rentable si comprende las leyes fiscales canadienses que se aplican a las inversiones inmobiliarias.

No existe ningún requisito de residencia o ciudadanía para comprar y poseer una propiedad en Canadá. Puede ocupar una residencia canadiense de forma temporal, pero deberá cumplir con los requisitos de inmigración si desea tener una estadía prolongada o convertirse en residente permanente. Los no residentes también pueden poseer propiedades de alquiler en Canadá, pero deben presentar declaraciones de impuestos anuales ante la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA).

Impuestos de propiedad

Cuando compra una propiedad, paga un impuesto de transferencia provincial que varía de una provincia a otra, pero puede rondar el 1% sobre los primeros $ 200.000 y el 2% sobre el saldo. Se aplican algunas exenciones si esta es su primera compra de propiedad en Canadá. Los municipios también cobran impuestos a la propiedad anuales, basados ​​en el valor tasado de la propiedad, que refleja el valor de mercado. Los impuestos escolares y otros están incluidos en este impuesto municipal. La información sobre el impuesto municipal actual sobre una propiedad específica generalmente está disponible.

Las compras de casas nuevas están sujetas al impuesto federal sobre bienes y servicios (GST), pero se puede obtener un reembolso parcial para casas nuevas o renovadas por el constructor, si planea vivir en la casa. El GST no se aplica a las casas de reventa.

Impuestos sobre la propiedad de alquiler

La Ley del Impuesto sobre la Renta de Canadá requiere que el 25% de los ingresos brutos de alquiler de la propiedad se remitan cada año. Sin embargo, los no residentes pueden optar por pagar el 25% de los ingresos netos por alquiler (después de los gastos) completando un formulario NR6. Si la propiedad de alquiler incurre en pérdidas netas, entonces puede reclamar los impuestos pagados anteriormente. Sus ingresos se tratarán de manera diferente dependiendo de si es copropietario o socio y si se consideran ingresos de alquiler o comerciales.

Puede deducir dos tipos de gastos incurridos para obtener ingresos por alquiler: gastos operativos actuales y gastos de capital. Este último proporciona un beneficio a más largo plazo. El costo de mobiliario o equipo para una propiedad de alquiler no se puede deducir de sus ingresos de alquiler para ese año. Sin embargo, el costo se puede deducir durante un período de años, ya que estos elementos se deprecian en valor. La deducción se llama asignación para costos de capital (CCA).

Los impuestos sobre la propiedad y los intereses de hipotecas, préstamos bancarios o líneas de crédito son deducibles de impuestos en Canadá si la propiedad es una propiedad de inversión. Para obtener más información sobre cómo utilizar su hipoteca con fines de inversión, asegúrese de leer Creación de una hipoteca canadiense deducible de impuestos.

Venta de propiedad canadiense

Cuando un no residente vende una propiedad canadiense, el gobierno canadiense toma el 50% de cualquier venta como un impuesto de retención. Los residentes estadounidenses también deben informar la ganancia de capital al Servicio de Impuestos Internos (IRS). Sin embargo, si la ganancia ha sido gravada en Canadá, puede reclamarse como un crédito fiscal extranjero. Cuando un no residente vende una propiedad canadiense, el vendedor debe proporcionar al comprador un certificado de autorización preparado por la CRA. Sin este certificado, el comprador puede quedarse con una parte del precio de compra, ya que el comprador podría ser personalmente responsable ante la CRA por cualquiera de los impuestos no pagados del no residente.

Si es residente de Canadá y la propiedad canadiense es su lugar de residencia principal, no se le cobran impuestos sobre las ganancias de capital cuando vende la propiedad. Puede designar cualquier residencia como residencia principal siempre que «habitualmente la viva». La designación puede aplicarse a viviendas de temporada, como una casa de campo o una casa móvil. Para una unidad familiar, solo se permite una residencia principal cada año. Este requisito tiene importantes implicaciones. Por ejemplo, si posee más de una propiedad, debe decidir cuál designar como residencia principal en función de las ganancias de capital de ese año.

Si es residente, pero la propiedad no fue su residencia principal durante todos los años que la tuvo, debe prorratear la ganancia de capital por los años en los que no designó la propiedad como su residencia principal. Un cambio en el uso, de alquiler a residencia principal, podría resultar en una » disposición considerada «, lo que generaría ganancias de capital imponibles. Sin embargo, puede optar por diferir el reconocimiento de esta ganancia hasta que realmente venda la casa.

Cuando sale de Canadá, hay una «disposición presunta» de propiedad de capital. En otras palabras, si era propietario de activos canadienses que se han revalorizado, pagará impuestos sobre esas ganancias cuando salga del país. Esta «disposición presunta» también puede aplicarse cuando un propietario no residente muere o cuando una propiedad se transfiere de un individuo a la compañía o pariente del individuo, aunque no se haya pagado ningún dinero.

Préstamos con garantía hipotecaria

Puede obtener capital de su propiedad residencial canadiense con una hipoteca inversa o una línea de crédito con garantía hipotecaria (HELOC).

valor de tasación actual de la vivienda. No se requiere reembolso y los ingresos están libres de impuestos. Los fondos se pueden invertir, los gastos por intereses se pueden amortizar (si los fondos se invierten en un activo generador de ingresos) y el propietario puede vivir en la casa todo el tiempo que desee. El préstamo finaliza cuando el propietario muere o vende la casa, momento en el que se cancela con el producto de la venta.

Una HELOC es hipoteca convencional, ya que puede liquidar cualquier monto del principal en cualquier momento, sin penalización. La tasa de interés de una línea de crédito es generalmente más alta que las tasas hipotecarias, pero generalmente son más bajas que las deudas no garantizadas.

Inversiones inmobiliarias alternativas

Los fideicomisos de inversión inmobiliaria ( cotizan en la Bolsa de Valores de Toronto de referencia de Canadá (S & P / TSX).

Como fideicomisos, deben distribuir la mayor parte de sus ingresos imponibles a los accionistas. En 2007, el gobierno federal de Canadá legisló que los fideicomisos de ingresos deben convertirse en corporaciones ordinarias que pagan impuestos antes del 1 de enero de 2011, pero muchos REITS se salvaron de esta legislación. Las nuevas reglas de fideicomiso requieren que un REIT mantenga el 95% de sus ingresos de fuentes de ingresos pasivos (alquiler de propiedades inmobiliarias, intereses, ganancias de capital de propiedades inmobiliarias, dividendos y regalías) y el 75% de sus ingresos de la porción de renta y ganancias de capital. de la regla anterior. Si el REIT mantiene esta estructura, permanecerá bajo las leyes de impuestos de fideicomiso anteriores. Para obtener más información sobre este tipo de estructura de ingresos, lea Los conceptos básicos de los impuestos REIT.

Conclusión

En resumen, las leyes canadienses son bastante liberales en lo que respecta a la propiedad inmobiliaria. No es necesario ser ciudadano canadiense o incluso vivir en el país, y los impuestos a la propiedad y los gastos por intereses son deducibles de impuestos. Sin embargo, para invertir de manera rentable, debe ser consciente de las implicaciones fiscales de cada etapa de la inversión, desde ser propietario de la propiedad y habitarla o alquilarla, hasta finalmente venderla.