Ingresos ordinarios
¿Qué es la renta ordinaria?
Los ingresos ordinarios son cualquier tipo de ingresos obtenidos por una organización o un individuo que están sujetos a impuestos a tasas ordinarias. Incluye (pero no se limita a) sueldos, salarios, propinas, bonificaciones, rentas, regalías e ingresos por intereses de bonos y comisiones.
Conclusiones clave
- Los ingresos ordinarios son cualquier tipo de ingresos que están sujetos a impuestos a tasas ordinarias.
- Ejemplos de ingresos ordinarios incluyen sueldos, salarios, propinas, bonificaciones, rentas, regalías e ingresos por intereses de bonos y comisiones.
- Para las personas, los ingresos ordinarios generalmente consisten en los salarios antes de impuestos y los salarios que han ganado.
- En un entorno empresarial, los ingresos ordinarios provienen de las operaciones comerciales cotidianas, excluyendo los ingresos obtenidos por la venta de activos de capital.
Comprensión de la renta ordinaria
Los ingresos ordinarios se presentan en dos formas: ingresos personales e ingresos comerciales. Desde una perspectiva personal, los ingresos ordinarios se pueden definir como cualquier tipo de entrada de efectivo que esté sujeta al impuesto sobre la renta, como lo describe el IRS.
En un entorno corporativo, el término se refiere a cualquier tipo de ingreso generado por las operaciones comerciales diarias, excluyendo cualquier ingreso obtenido por la venta de activos de capital a largo plazo, como terrenos o equipos.
Las ganancias de capital a largo plazo —el aumento en el valor de las inversiones poseídas durante más de un año—, así comolos dividendos calificados, se gravan de manera diferente y no se consideran ingresos ordinarios.1
Ejemplos de ingresos ordinarios
Echemos un vistazo a cómo funcionan los ingresos ordinarios para las personas y las empresas en los siguientes ejemplos.
Individuos
Para los particulares, los ingresos ordinarios generalmente consisten en los sueldos y salarios que obtienen de sus empleadores antes de impuestos. Si, por ejemplo, una persona tiene un trabajo de servicio al cliente en Target y gana $ 3,000 por mes, su ingreso ordinario anual se puede calcular multiplicando $ 3,000 por 12.
Si este empleado de servicio al cliente no tiene otras fuentes de ingresos, $ 36,000 es la cantidad que se gravaría en su declaración de impuestos de fin de año como ingreso bruto. Alternativamente, si la misma persona también posee una propiedad y gana $ 1,000 al mes en ingresos por alquiler, su ingreso ordinario aumentaría a $ 48,000 por año.
Empresas
Para las empresas, los ingresos ordinarios son las ganancias antes de impuestos obtenidas por la venta de sus productos o servicios. El minorista Target obtuvo $ 78.1 mil millones en ingresos totales en el año que terminó el 1 de febrero de 2020, su año fiscal (FY) más reciente.
Sin embargo, generar esas ventas cuesta dinero. La compañía afirmó que los costos atribuibles a la producción de bienes vendidos (COGS) fue de $ 54.8 mil millones. Target también dijo que desembolsó $ 16,2 mil millones en gastos de venta, generales y administrativos (S&GA). Considere la depreciación y amortización, así como la pérdida de valor de sus activos tangibles e intangibles, y obtendrá un ingreso ordinario de $ 4.6 mil millones. Esta es la cantidad de ingresos sobre la que se gravó a Target.
Los ingresos ordinarios solo se pueden compensar con deducciones fiscales estándar, mientras que las ganancias de capital solo se pueden compensar con pérdidas de capital.
Consideraciones Especiales
Para alentar a las personas a invertir a largo plazo, el gobierno grava las ganancias de capitaly los dividendos de las acciones ordinarias a una tasa más baja que la renta ordinaria. Los dividendos se gravaron como ingresos ordinarios, hasta un 38,6%, hasta quese promulgó la Ley de Reconciliación de Alivio Fiscal para el Crecimiento y el Empleo de 2003 (JGTRRA), que redujoel impuesto sobre la mayoría de los ingresos por dividendos, junto con algunas ganancias de capital, al 15%. Esos cambios alentaron la inversión y llevaron a las empresas a aumentar o comenzar a pagar dividendos.
A fines de 2017, el presidente Trump los dividendos calificados (ver más abajo) a 0%, 15% o 20%, dependiendo de la renta imponible y el estado civil de la persona para efectos de la declaración..
Dividendos calificados frente a dividendos no calificados
Los inversores deben tener en cuenta que no todos los dividendos califican para un tratamiento fiscal favorable. Ejemplos de dividendos no calificados incluyen aquellos pagados por fideicomisos de inversión inmobiliaria (REIT) y sociedades limitadas maestras (MLP), ingresos pagados por opciones sobre acciones para empleados (ESO), así como dividendos pagados por empresas exentas de impuestos y por ahorros o mercado monetario. cuentas.
Otra cosa a tener en cuenta son los requisitos de elegibilidad. Los dividendos regulares que se pagan a los accionistas de empresas con fines de lucro generalmente califican para impuestos a la tasa reducida de ganancias de capital, pero los inversionistas deben cumplir con los períodos mínimos de tenencia para aprovecharlos.
Para las acciones ordinarias, una acción debe mantenerse durante más de 60 días del período de tenencia, el período de 120 días que comienza 60 días antes de la fecha ex-dividendo. Para las acciones preferentes, el período de tenencia es más largo, comenzando 90 días antes de la fecha ex-dividendo de la compañía.