Gastos ordinarios y necesarios (O & NE)

¿Qué son los gastos ordinarios y necesarios (O & NE)?

Los gastos ordinarios y necesarios son gastos en que incurren las personas como el costo de ser propietario de un negocio o llevar a cabo un oficio. Los gastos «ordinarios y necesarios» se clasifican como tales a los efectos del impuesto sobre la renta, y estos gastos generalmente se consideran  deducibles de impuestos  en el año en que se incurren.

Estos gastos se describen en la Sección 162 (a) del  Código de Rentas Internas  y deben pasar pruebas básicas de relevancia para el negocio, así como de necesidad. Sin embargo, el IRS no publica un compendio de los gastos que se pueden considerar ordinarios y necesarios para llevar a cabo un negocio o realizar un oficio, por lo que es responsabilidad del contribuyente tomar esta determinación.

Comprensión de los gastos ordinarios y necesarios (O & NE)

Esta sección del código tributario es fuente de una gran cantidad de deducciones por parte de los individuos, especialmente en años de transición entre trabajos o carreras. Los gastos típicos que se pueden incluir en el grupo «ordinario y necesario» incluyen un uniforme para el trabajo o software relacionado con el negocio comprado para una computadora doméstica.

Los costos de puesta en marcha asociados con la creación de una nueva empresa también pueden ser deducibles de impuestos, pero por lo general deben distribuirse a lo largo de varios años;Estos costos no califican como ordinarios y necesarios para los propósitos del IRS, sino que generalmente son deducibles como gastos de capital.

El IRS define un gasto «ordinario» como todo lo que es «común y aceptado» para un comercio o negocio específico. El IRS define un gasto «necesario» como todo lo que es «útil y apropiado», pero no indispensable.  Los ejemplos clave de gastos comerciales «ordinarios y necesarios» incluyen:

• Compensación a los empleados: sueldos o salarios pagados a los empleados por los servicios prestados.
• Planes de jubilación : dinero asignado a los planes de jubilación patrocinados por los empleados, como los planes 401 (k), 403 (b),  SIMPLE  (Plan de compensación de incentivos de ahorro para empleados) y  SEP  (Pensión simplificada para empleados).
• Gastos de alquiler : dinero para una propiedad que el propietario de un negocio arrienda pero que no es de su propiedad. Los gastos de alquiler no son deducibles si el propietario de la empresa recibe acciones o posee el título de la propiedad.
• Impuestos : cualquier impuesto local, estatal, federal o extranjero pagado que sea directamente atribuible a un comercio o negocio.
• Intereses : cualquier gasto por intereses sobre el dinero prestado, para cubrir los costos de las actividades comerciales.
• Seguro : cualquier tipo de seguro adquirido para un negocio profesional.

En general, los gastos «ordinarios» se refieren a los que suelen utilizar las personas en su comercio o industria. Los gastos «necesarios» se refieren a aquellos gastos que son útiles y apropiados;Los gastos necesariostambién debenser gastos ordinarios para ser deducibles de impuestos.

Uso comercial de su hogar

Los dueños de negocios pueden deducir los gastos relacionados con las partes de sus casas que se asignan para uso comercial. Estos gastos pueden incluir servicios públicos, intereses hipotecarios y reparaciones. Pero para que las casas de los dueños de negocios califiquen como deducciones, deben demostrar que su vivienda es su lugar principal de negocios, incluso si una persona realiza negocios auxiliares en lugares fuera de la casa. Además, las deducciones para una oficina en casa se basan en el porcentaje de una casa que el propietario de un negocio dedica al uso comercial. En consecuencia, las personas que operan fuera del hogar son responsables de realizar este cálculo.