Designación de un menor como beneficiario de una IRA
Tabla de contenido
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- Por qué elegir a un menor como beneficiario
- Cambios legislativos importantes
- Una excepción a la regla de los diez años
- Ejemplos de IRA heredadas
- Problemas con la propiedad
- Opciones para la IRA
- La línea de fondo
Las personas a menudo dejan activos a menores, pero ¿es una buena idea convertir a un menor en beneficiario de una IRA? Después de todo, hay muchas formas de otorgar activos a aquellos a quienes desea dejar un legado. Puede dejar activos tangibles, como automóviles, casas u otras pertenencias, o activos líquidos, como efectivo o valores.
Sin embargo, la edad de la persona a quien usted le deja estos activos a menudo determinará la forma y las condiciones bajo las cuales recibirá la propiedad. Estas son algunas de las ventajas y posibles peligros de dejar una cuenta de jubilación individual (IRA ) a un menor.
Conclusiones clave
- La relación del beneficiario menor con usted ahora tiene un gran impacto en el momento de las distribuciones.
- El hijo menor del titular de la cuenta recibe un trato especial: ese hijo tiene hasta la mayoría de edad para que comience la ventana de 10 años, en la que se deben agotar todos los fondos de la cuenta heredada.
- Se requiere que otros beneficiarios menores relacionados y no relacionados distribuyan completamente el saldo de una IRA heredada durante no más de 10 años.
- Un fideicomiso puede ser beneficioso para garantizar que el menor reciba las distribuciones de IRA de la manera que usted especifique.
¿Por qué elegir a un menor como beneficiario de una IRA?
Hay varias razones por las que un donante puede optar por otorgar una IRA a un beneficiario que aún no ha alcanzado la mayoría de edad. Uno de los más obvios es que las cuentas IRA pueden proporcionar una flexibilidad mucho mayor que, por ejemplo, los bonos de ahorro. Además, las cuentas IRA heredadas no tienen que utilizarse para la educación superior ni para ningún otro propósito específico para escapar de los impuestos.
Cambios legislativos importantes que afectan a los beneficiarios menores
Tenga en cuenta que según la Ley de Configuración de Todas las Comunidades para el Mejoramiento de la Jubilación (SECURE), aprobada en diciembre de 2019, los requisitos para las IRA heredadas han cambiado considerablemente. Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), «la Ley SECURE requiere que el saldo total de la cuenta del participante se distribuya dentro de los 10 años.
Hay una excepción para un cónyuge sobreviviente, un hijo que no ha alcanzado la mayoría de edad, una persona discapacitada o con una enfermedad crónica, o una persona no más de 10 años menor que el empleado o el titular de la cuenta IRA «. Estos cinco Las excepciones se consideran beneficiarios designados elegibles (EDB ), una clasificación única de beneficiarios de cuentas de jubilación creada como resultado de la Ley SECURE.
Por lo tanto, a la mayoría de los beneficiarios de una IRA ya no se les permite extender las distribuciones mínimas requeridas (RMD ) a lo largo de la esperanza de vida del beneficiario. Stretch IRA fue una estrategia común de planificación patrimonial utilizada cuando el propietario de una cuenta falleció en diciembre de 2019 o antes. Tenía sentido dejar las cuentas IRA a los menores porque su esperanza de vida restante era más larga, por lo que tendrían más tiempo para permitir que sus fondos heredados crecieran mientras tomaban RMD.
Regla de los 10 años
A partir de enero de 2020, los montos retenidos por el plan o IRA deben ser distribuidos por la mayoría de los beneficiarios al final del décimo año calendario siguiente al año del fallecimiento del empleado o del propietario de la IRA. Según la regla de los 10 años, ya no hay una cantidad de RMD en ningún año, siempre que los fondos se agoten por completo al final del décimo año.
Por ejemplo, un beneficiario podría retirar una cantidad constante cada año durante 10 años, una cantidad variable cada año o esperar hasta el último día para retirar la cantidad total (más las ganancias obtenidas durante el período de 10 años). Además, según el IRS, «la nueva regla de los 10 años se aplica independientemente de si el participante muere antes, en o después de la fecha de inicio requerida ( RBD ), que ahora tiene 72 años».
Una excepción a la regla de los diez años
Sin embargo, como se señaló anteriormente, existe una excepción a la regla de los 10 años para un niño beneficiario que aún no ha alcanzado la mayoría de edad, generalmente entre los 18 y los 21 años, según el estado. En aras de la simplicidad, usaremos 18 años en el resto del artículo. La excepción a la regla de los 10 años se aplica únicamente al hijo menor del titular de la cuenta (no a su nieto u otro menor relacionado o no relacionado).
El hijo del propietario que no haya cumplido los 18 años de edad puede hacer retiros de una cuenta de jubilación heredada utilizando su propia esperanza de vida. Sin embargo, una vez que un menor llega a los 18 años, ya no se considera un EDB. En ese momento, la regla de los 10 años relacionada con los requisitos de retiro para un beneficiario designado entra envigencia , y el beneficiario tendría hasta el 31 de diciembre del décimo año posterior a su cumpleaños número 18 para retirar todos los fondos de la cuenta de retiro heredada.4
El hijo menor del titular de una cuenta de jubilación fallecida puede obtener una extensión, hasta los 26 años, para que entre en vigencia la regla de los 10 años, siempre que el hijo esté siguiendo un curso específico de educación.
Ejemplos de IRA heredadas
En marzo de 2020, Alex, padre soltero de uno, falleció. Designaron a su hijo de ocho años, Timmy, como el único beneficiario de su IRA de $ 1.5 millones. Timmy califica para el tratamiento especial de un beneficiario designado elegible, como hijo de Alex. Timmy tendrá un mínimo de 20 años (18 años – 8 años + límite de 10 años) y un máximo de 28 años, si obtiene una educación superior calificada, (26 años – 8 años + límite de 10 años) para retirar todos los fondos de la IRA heredada.
Alternativamente, supongamos que Beverly designa a su nieta de 10 años, Robin, como la única beneficiaria de su IRA de $ 2 millones. Beverly fallece en enero de 2021. Robin, debido a que no es el hijo directo del propietario de la cuenta, se considera un beneficiario designado y, por lo tanto, está sujeto a la regla de los 10 años. Tendrán que retirar todos los fondos de la cuenta durante los próximos 10 años.
Problemas con la propiedad
El derecho consuetudinario dicta que se deben tomar ciertas medidas legales para proteger a los menores en circunstancias como esta. Los menores no pueden poseer propiedad legal de ningún tipo a su nombre. Una forma de evitar esto es nombrar a un tutor o curador para que administre la propiedad en su nombre hasta que alcancen la mayoría de edad. El nombramiento de un tutor es su responsabilidad. Si no lo hace, el tribunal le asignará uno, y podría ser alguien que tenga ideas muy diferentes sobre cómo se debe administrar e invertir la cuenta.
Dejar una cuenta IRA a un menor requiere la designación de un tutor para administrar la cuenta hasta que el niño alcance la edad adulta.
No hay escapatoria a este nombramiento, ya que la ley prohíbe a los custodios de IRA tratar directamente con menores en cualquier capacidad. Un testamento por sí solo no solucionará este problema porque un testamento solo se ocupa de los activos probables y las IRA están exentas de la legalización.
Uno de los padres del menor u otro pariente puede solicitar la tutela al tribunal si no hace una cita, pero esto puede ser costoso, llevar mucho tiempo y, al final, totalmente innecesario. También puede convertirse en una batalla legal prolongada si los padres del menor se han divorciado y ambos buscan la custodia de la cuenta.
Opciones para la IRA
Hay algunas formas diferentes en que su beneficiario puede recibir la IRA.
Cuenta de custodia
Una opción es poner las distribuciones dentro de una cuenta de custodia, como una cuenta UGMA o UTMA. Sin embargo, podría haber consecuencias fiscales adversas para los tutores del menor (quien reclame al menor como dependiente en una declaración de impuestos) si los ingresos del menor están por encima de cierto nivel, ya que el tutor debe pagar impuestos sobre el exceso a su tasa impositiva marginal máxima.
Esto también le da al menor la custodia exclusiva de la propiedad a la mayoría de edad, una edad en la que muchos adultos jóvenes no están preparados para manejar una gran suma de dinero. Además, los fondos UGMA / UTMA no tienen que usarse exclusivamente para fines de educación superior.7
Plan 529
Otra posible solución es poner el dinero en un plan 529, que permite que los activos crezcan libres de impuestos hasta que se utilicen para pagar gastos de educación superior calificados. Sin embargo, si el menor decide no seguir una educación universitaria, este plan puede resultar contraproducente.
Fideicomisos de acumulación y conducción
Una solución más completa (aunque costosa) puede ser sustituir un fideicomiso en vida revocable como beneficiario del IRA, con el menor en la lista como beneficiario del fideicomiso. Luego, el tutor sería designado fideicomisario. Un beneficio es que un fideicomiso le permite brindar instrucciones específicas sobre cómo desea que el tutor maneje las distribuciones de IRA para el menor.
Hay varios tipos de fideicomisos que puede utilizar para este fin. Un fideicomiso de conducto desviaría las distribuciones directamente de la IRA al menor para que el fideicomiso no esté sujeto a impuestos (una situación que desea evitar siempre que sea posible, ya que las tasas de impuestos del fideicomiso se encuentran actualmente entre las más altas).
Si el menor tiene necesidades especiales, un fideicomiso de acumulación puede ser apropiado. Aunque este arreglo mantiene el dinero dentro del fideicomiso para ser gravado a tasas de fideicomiso más altas, también asegura que el dinero se utilizará en beneficio del menor, posiblemente incluso después de que alcance la edad adulta.
La línea de fondo
Hay varias alternativas para elegir si desea dejar su IRA a un beneficiario menor. La relación del menor con usted ahora tiene un gran impacto en el momento de los retiros de los beneficiarios y su capacidad para acceder a los fondos.
Consulte con el custodio de su IRA para ver cuáles son sus requisitos con respecto a este asunto. Si sus deseos no se pueden cumplir mediante la mera designación de beneficiarios o nombramientos de tutores, considere usar un fideicomiso para asegurarse de que el menor reciba las distribuciones de IRA de la manera que usted especifique.