Pérdidas y gastos de ajuste de pérdidas
Las pérdidas y los gastos de ajuste de pérdidas son la parte de las reservas de una compañía de seguros reservada para pérdidas no pagadas y los costos de investigación y ajuste por pérdidas. Las reservas para pérdidas y los gastos de ajuste de pérdidas se tratan como pasivos. Esta cifra también incluye estimaciones de pérdidas por seguros cedidos a reaseguradoras.
Desglose de pérdidas y gastos de ajuste de pérdidas
Las compañías de seguros reservan una reserva para cubrir pérdidas y gastos de ajuste de pérdidas. Es como el fondo de emergencia de una compañía de seguros. Las reservas se basan en una estimación de las pérdidas que una aseguradora puede enfrentar durante un período de tiempo, lo que significa que las reservas podrían ser adecuadas o no cubrir sus pasivos. La estimación del monto de las reservas requiere proyecciones actuariales basadas en los tipos de pólizas suscritas. Las aseguradoras tienen varios objetivos al procesar un reclamo: asegurarse de que cumplen con los beneficios del contrato descritos en las pólizas que suscriben, limitar la prevalencia y el impacto de los reclamos fraudulentos y obtener ganancias de las primas que reciben.
Los gastos asociados con un reclamo en particular se consideran «asignados», también conocidos como gastos de ajuste de pérdidas asignados (ALA), mientras que las reservas no asociadas con un reclamo se denominan gastos de ajuste de pérdidas no asignados (ULAE). Los gastos de ajuste de pérdidas asignados ocurren cuando la compañía de seguros paga a un investigador para que evalúe las reclamaciones hechas sobre una póliza específica. Por ejemplo, es posible que se requiera que un conductor con una póliza de seguro de automóvil lleve un vehículo dañado a un taller de terceros autorizado para que un mecánico pueda evaluar el daño. En el caso de una revisión del vehículo por parte de un tercero, el costo asociado con la contratación de ese profesional es un gasto de ajuste de pérdida asignado. Otros gastos asignados incluyen el costo de obtener informes policiales o el costo requerido para evaluar si un conductor lesionado está lesionado.
Contabilidad de pérdidas y gastos de ajuste de pérdidas
Al final del año, la compañía de seguros presenta su información financiera a los reguladores de seguros. Parte de los informes presentados incluye cambios en las reservas para pérdidas y gastos de ajuste de pérdidas a lo largo del año. Para calcular lo que queda, la aseguradora toma las reservas brutas para pérdidas y gastos de ajuste de pérdidas y elimina la parte de las reservas que van a las reaseguradoras. El resto se denomina reservas netas para pérdidas y gastos de ajuste de pérdidas. El asegurador luego ajusta esta cifra por los gastos incurridos; gastos pagados; adquisiciones, desinversiones y transferencias; y efectos de conversión de moneda extranjera. Estos cálculos proporcionan las reservas netas para pérdidas y gastos de ajuste de pérdidas que quedan al final del año.