Deducción detallada
¿Qué es una deducción detallada?
Una deducción detallada es un gasto que se puede restar del ingreso bruto ajustado (AGI) para reducir su ingreso tributable y, por lo tanto, reducir la cantidad de impuestos que debe.
Dichas deducciones permiten a los contribuyentes que califican pagar menos impuestos que si hubieran optado por tomar la deducción estándar, una cantidad fija en dólares que varía solo según el estado civil para efectos de la declaración. Las deducciones detalladas permitidas, a veces sujetas a límites, incluyen donaciones caritativas y gastos médicos no reembolsados.
Conclusiones clave
- Una deducción detallada es un gasto que se puede restar del ingreso bruto ajustado (AGI) para reducir su factura de impuestos.
- Las deducciones detalladas deben enumerarse en el Anexo A del Formulario 1040.
- La mayoría de los contribuyentes tienen la opción de detallar las deducciones o reclamar la deducción estándar que se aplica a su estado civil para efectos de la declaración.
- El tipo de gastos que se pueden desglosar se redujo drásticamente con la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos que entró en vigor en 2018.
Comprensión de las deducciones detalladas
Las deducciones detalladas reducen su ingreso imponible. La cantidad real ahorrada depende de la categoría impositiva del declarante.
Por ejemplo, considere una persona soltera, soltera, que tiene un ingreso bruto de $ 80,000 y reclama deducciones detalladas por un total de $ 15,000. Restar esas deducciones del ingreso bruto produce un ingreso imponible de $ 65,000. La desgravación fiscal real en este caso es la cantidad deducida, $ 15,000, multiplicada por la tasa impositiva para una persona soltera en ese nivel de ingresos, que es del 22% en los años fiscales 2020 y 2021.1 La cantidad de impuestos ahorrados a través de las deducciones en este ejemplo es $ 3,300.
Las deducciones fiscales no deben confundirse con los créditos fiscales, que reducen directamente su factura fiscal. Si calcula sus impuestos adeudados en $ 14,000, por ejemplo, y es elegible para un crédito fiscal de $ 1,000, su factura se reduce en $ 1,000, a $ 13,000.
Las deducciones detalladas se enumeran en el Anexo A del Formulario 1040. Debe guardar todos los recibos en caso de que el IRS solicite verlos si está auditado. Prueba adicional de gastos podría incluir extractos bancarios, facturas de seguros, facturas médicas y recibos de impuestos de organizaciones benéficas calificadas.
A partir de 2018, la duplicación de la deducción estándar hizo que detallar las deducciones fiscales fuera menos ventajoso para muchos contribuyentes.
Deducción detallada frente a deducción estándar
La gran mayoría de los contribuyentes tiene la opción de detallar las deducciones o reclamar la deducción estándar que se aplica a su estado.(Las excepciones son los extranjeros no residentes, que deben detallar, y las personas casadas que presentan la declaración por separado, que deben reclamar el mismo tipo de deducción).
La decisión debe depender de un cálculo de qué tipo de deducción reduce más su obligación tributaria.
Si presenta la declaración como contribuyente soltero en el año fiscal 2020, o si está casado y presenta la declaración por separado, es probable que sea mejor que tome la deducción estándar de $ 12,400 para el año fiscal 2020 ($ 12,550 para la declaración de impuestos 2021) si su las deducciones detalladas suman menos que esa cantidad.
Pros y contras de detallar las deducciones
Cada año, debe elegir entre detallar o tomar la deducción estándar. Siempre debe investigar esa opción, ya que las deducciones permitidas y sus montos a veces cambian de un año a otro.
Deducciones que puede detallar
- Intereses hipotecarios sobre los primeros $ 750,000 de deuda, o $ 1 millón, si compró la casa antes del 16 de diciembre de 2017
- Contribuciones caritativas
- Gastos médicos y dentales (más del 7,5% del ingreso bruto ajustado en 2020)
- Ingresos estatales y locales, más propiedad personal o impuestos sobre las ventas hasta $ 10,000
- Pérdidas de juego
- Interés de inversión
Deducciones que no puede detallar
- Intereses hipotecarios sobre montos de préstamos superiores a $ 750,000, a menos que haya comprado su casa antes del 16 de diciembre de 2017
- Impuestos estatales y locales sobre la renta, las ventas y la propiedad personal que superen los $ 10,000
- Gastos de empleados no reembolsados
- Gastos de preparación de impuestos
- Pérdidas por desastres naturales (a menos que se trate de un área de desastre declarada por el gobierno federal)
La lista de gastos que se pueden desglosar es extensa, pero hay nuevos límites y exclusiones en comparación con las deducciones permitidas antes de que entrara en vigencia la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos.
Por ejemplo, puede deducir los intereses hipotecarios de un préstamo de $ 750,000 o menos para cualquier casa comprada el 16 de diciembre de 2017 o después. Anteriormente, podía deducir los intereses de una hipoteca de $ 1 millón o menos.(Aún puede refinanciar una casa según las reglas anteriores si se compró antes del 15 de diciembre de 2017).
En 2020, debido a la pandemia de coronavirus pero las preocupaciones resultantes Ley, los contribuyentes que no detallan también se les permite hasta una deducción de $ 300 para las contribuciones de caridad en efectivo realizados en 2020. Además, la limitación de AGI 60% se suspende para los contribuyentes que detallan que donan a la caridad en 2020.
Por lo general, puede deducir donaciones caritativas hasta el 60% de AGI, pero para el año fiscal 2020, la Ley CARES suspendió temporalmente ese límite, lo que significa que puede deducir hasta el 100% de AGI para el año fiscal 2020.
Además, puede deducir los gastos médicos y dentales calificados no reembolsados que superen el 7,5% del ingreso bruto ajustado;impuestos estatales y locales sobre la renta o las ventas más impuestos sobre bienes inmuebles y propiedad personal hasta $ 10,000 ($ 5,000 si es casado que presenta una declaración por separado), pérdidas por juego e intereses de inversión menores que los ingresos por inversiones.9
Algunas deducciones detalladas anteriormente disponibles desaparecieron a partir de 2018. Esas incluyen deducciones por gastos de empleados no reembolsados, gastos de preparación de impuestos ycontribuyentes que viven en estados con impuestos altos.
La deuda de préstamos con garantía hipotecaria también se vio afectada, de formas complicadas: si tiene un préstamo con garantía hipotecaria o una línea de crédito, consulte con su asesor fiscal si el interés es deducible.