Publicación 15 del IRS: Guía de impuestos del empleador
¿Qué es la publicación 15 del IRS?
La Publicación 15 del IRS: Guía de impuestos del empleador es un documento publicado por el Servicio de Impuestos Internos que detalla las responsabilidades de un empleador para presentar y reportar información tributaria. El documento cubre la retención, depósito, declaración, pago y corrección de impuestos para los empleados (aunque no para la corporación en sí). Publicación del IRS 15 también se conoce como Circular E.
Conclusiones clave
- La Publicación 15 del IRS: Guía de impuestos del empleador es un documento publicado por el Servicio de Impuestos Internos que detalla las responsabilidades de un empleador para presentar y reportar información tributaria.
- El documento cubre la retención, depósito, declaración, pago y corrección de impuestos para los empleados (aunque no para la corporación en sí).
- La Guía de impuestos detalla los montos del impuesto sobre la renta federal para las retenciones de nómina, incluidos los montos de Medicare y del Seguro Social.
Entendiendo la Publicación 15 del IRS
La Publicación 15 del IRS se utiliza para determinar el impuesto sobre la renta federal, pero no los impuestos estatales o locales. La Guía de impuestos detalla los montos del impuesto sobre la renta federal para las retenciones de nómina, incluidos los montos de Medicare y del Seguro Social.2 Los empleadores deben consultar las normas fiscales de su estado para asegurarse de que se retengan de los cheques de pago de los empleados las cantidades adecuadas de impuestos estatales sobre la renta. La información adicional sobre impuestos también está disponible en la Publicación 15-A del IRS.
Anteriormente, una de las características más importantes contenidas en la Guía de impuestos del empleador eran las Tablas de métodos de porcentaje y las Tablas de métodos de rangos salariales para la retención de impuestos sobre la renta. Sin embargo, para la Guía de impuestos para empleadores de 2020, estas tablas de retención se han eliminado. Estas tablas, y las instrucciones del empleador sobre cómo calcular la retención del empleado, ahora se incluyen en la Publicación 15-T, Métodos de retención del impuesto sobre la renta federal. El IRS también proporciona un asistente en su sitio web, llamadoAsistente de retención de impuestos sobre larenta para empleadores, para ayudar a los empleadores a determinar la retención de los empleados.
Estas tablas de tramos salariales ayudan a un empleador a saber exactamente qué porcentaje de la nómina de sus empleados deben retener para impuestos cada período de pago para cumplir con las regulaciones fiscales federales. Para determinar el monto de la retención de impuestos, un empleado también debe presentar un formulario W-4, que puede actualizarse a medida que cambian las situaciones en la vida del empleado, como un nuevo miembro de la familia. En el caso de que un empleado no presente un W-4, la Guía de impuestos del empleador también detalla qué monto retener en su lugar.
Cómo usar la publicación 15 del IRS
La forma más fácil de acceder a la Publicación 15 del IRS suele ser en línea a través del sitio web del IRS. La Guía de impuestos del empleador contiene actualizaciones y nuevos cambios legislativos pertinentes para los empleadores, junto con las siguientes secciones:
- Información sobre los números de identificación del empleador o EIN
- Definiciones legales de empleados
- Contratación y pago de empleados familiares
- Números de seguro social o SSN del empleado
- Salarios y otros detalles de compensación
- Cómo informar y pagar propinas
- Cualquier salario suplementario
- Periodos de nómina
- Retención del salario del empleado
- Aviso obligatorio a los empleados sobre el crédito por ingreso del trabajo o EIC
- Depósito de impuestos
- Presentar el Formulario 941 o el Formulario 944
- Informe de ajustes al Formulario 941 o al Formulario 944
- Desempleo federal, o FUTA, impuesto