Publicación 536 del IRS
¿Qué es la publicación 536 del IRS?
La Publicación 536 del IRS es un documento publicado por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) que brinda orientación sobre qué hacer cuando un contribuyente, ya sea una persona física o jurídica, tiene más deducciones que ingresos en un año fiscal determinado. Si las deducciones totales que reclama un contribuyente son mayores que los ingresos de ese contribuyente para el año, se dice que el contribuyente tiene una pérdida operativa neta.
DESGLOSE DE LA Publicación 536 del IRS
La Publicación 536 del IRS revisa cómo calcular una pérdida operativa neta. Por definición, una pérdida operativa neta ocurre cuando las deducciones fiscales permitidas de una empresa exceden su ingreso imponible. Por lo general, las deducciones deben ser el resultado directo de una actividad comercial o comercial;el trabajo de un empleado;pérdidas por hechos fortuitos y robos;gastos de mudanza;o propiedad de alquiler.
No se permite incluir los siguientes elementos: pérdidas de capital que excedan las ganancias de capital;la sección 1202 exclusión de la ganancia de la venta o intercambio de acciones de pequeñas empresas calificadas;deducciones no comerciales en exceso de ingresos no comerciales, la deducción por pérdida operativa neta;y la deducción por actividades de producción nacional.
Una pérdida operativa neta de la empresa se puede utilizar para recuperar pagos de impuestos pasados. Esto permite a la empresa obtener alguna medida de desgravación fiscal cuando incurre en pérdidas. En tales casos, es posible que puedan aplicar la pérdida operativa neta al impuesto sobre la renta futuro. Una empresa agrícola puede trasladar la cantidad imponible a los dos años anteriores y aplicarla contra la renta imponible para obtener un reembolso.
La Publicación 536 del IRS no se aplica aescenarios de quiebra. Tampoco se aplica a las pérdidas incurridas por sociedades o sociedades anónimas. Sin embargo, los socios individuales o los accionistas de la corporación S pueden usar los ingresos o las deducciones de sus acciones personales como parte del cálculo de su pérdida operativa neta individual.
Publicación 536 y cálculo de pérdidas operativas netas
En el sitio web del IRS, la Publicación 536 desglosa el proceso de pérdida operativa neta en cinco pasos.
- Complete la declaración de impuestos del año. Una pérdida operativa neta puede ser parte de la declaración de ese año si aparece una cantidad negativa en los siguientes casos: Para las personas, resta su deducción estándar o las deducciones detalladas de su ingreso bruto ajustado (AGI); y para sucesiones y fideicomisos, combina ingresos gravables, deducciones caritativas, deducción de distribución de ingresos y cantidades de exención de su Formulario 1041.
- Anote el monto de la pérdida operativa neta según las pautas del IRS.
- Determine si es elegible para trasladar la pérdida operativa neta o, en su lugar, debe trasladar la pérdida hacia adelante.
- Deduzca la pérdida operativa neta en el año de arrastre o arrastre.
- Determine la cantidad de pérdida operativa neta no utilizada y llévela al siguiente arrastre o arrastre.
Dadas las muchas reglas y excepciones que pueden aplicarse, siempre es una decisión prudente consultar al IRS oa un contador fiscal calificado al calcular y aplicar las pérdidas operativas netas.