Publicación 519 del IRS: Guía de impuestos de EE. UU. Para extranjeros

¿Qué es la publicación 519 del IRS?

La Publicación 519 del IRS es la Guía de impuestos de EE. UU. Para extranjeros, un documentoque publicael Servicio de Impuestos Internos (IRS) que detalla los procedimientos tributarios para extranjeros, individuos que no son ciudadanos de los Estados Unidos. No todos los extranjeros están sujetos a impuestos estadounidenses. Los extranjeros residentes, aquellos que han estado en el país durante un período definido, están sujetos a impuestos sobre sus ingresos mundiales al igual que los ciudadanos. Los extranjeros no residentes solo pagan impuestos sobre los ingresos que obtienen dentro de los EE. UU., Así como sobre ciertos tipos de ingresos internacionales.

Entendiendo la Publicación 519 del IRS

El aspecto más importante de la Publicación 519 del IRS es su definición del estado de un contribuyente como extranjero no residente o extranjero residente utilizando laprueba de presencia sustancial o laprueba de la tarjeta verde, ya que las reglas fiscales aplicables se basan en ese estado. Los contribuyentes también pueden ser consideradosextranjeros con doble estatus y también deben determinar el estatus tributario de cualquier cónyuge.

La prueba de presencia sustancial mide la residencia por presencia física en los EE. UU. Para cumplir con esta prueba, una persona debe residir en los EE. UU. En al menos:

1. 31 días durante el año en curso, y
2. 183 días durante el período de tres años que incluye el año actual y los dos años inmediatamente anteriores, contando todos los días que estuvo presente en el año actual, un tercio de los días que estuvo presente en el primer año antes del año actual y una sexta parte de los días que estuvo presente en el segundo año antes del año actual.

Laprueba de la tarjeta verde establece que una persona es un residente, a los efectos de los impuestos federales de los EE. UU., Si es un residente permanente legal de los EE. UU. En cualquier momento durante el año calendario. Una persona se convierte en residente permanente legal si se le ha otorgado el privilegio, de acuerdo con las leyes de inmigración, de residir permanentemente en los EE. UU. Como inmigrante, generalmente mediante la emisión de una tarjeta de registro de extranjero, también conocida como «tarjeta verde», por losServicios de Ciudadanía e Inmigración de losEstados Unidos.

Si un individuo califica como residente y no residente en el mismo año, tiene lo que se conoce como estatus dual. Una persona casada también puede tener la opción de tratar a su cónyuge no residente como un extranjero residente.

Tributación de la Renta de No Residentes

Las personas que se determina que son extranjeros no residentes generalmente están sujetas a dos tasas impositivas diferentes sobre sus ingresos en los EE. UU., Una para los ingresos efectivamente conectados y otra para los ingresos fijos o determinables, anuales o periódicos (FDAP). Los ingresos efectivamente conectados se obtienen al administrar un negocio en los EE. UU. O al realizar servicios personales y se gravan con las mismas tasas graduales que un ciudadano de EE. UU. El FDAP se considera ingreso pasivo y se grava a una tasa fija del 30%. Los extranjeros no residentes deben presentar declaraciones de impuestos utilizando el Formulario 1040NR.

Para los extranjeros no residentes, los tratados fiscales con países extranjeros pueden reducir o eliminar los impuestos estadounidenses sobre varios tipos de servicios personales y otros ingresos, como pensiones, intereses, dividendos, regalías y ganancias de capital.