Fideicomiso de seguros
¿Qué es un fideicomiso de seguros?
Un fideicomiso de seguros es un fideicomiso irrevocable establecido con una póliza de seguro de vida como activo, lo que permite al otorgante de la póliza eximir activos de su patrimonio imponible.
Una vez que la póliza de seguro de vida se coloca en el fideicomiso, la persona asegurada ya no es propietaria de la póliza, que será administrada por el fiduciario en nombre de los beneficiarios de la póliza cuando fallezca la persona asegurada.
Conclusiones clave
- Un fideicomiso de seguros puede ofrecer cierto control sobre cómo se utilizan sus activos de las pólizas de seguro después de su muerte.
- Un fideicomiso de seguro se puede utilizar como parte de un plan patrimonial más grande para su familia.
- Para las personas adineradas, un fideicomiso de seguros puede proteger contra los beneficiarios de tener que pagar impuestos sobre el patrimonio, aunque en general, los beneficiarios no pagan impuestos sobre el patrimonio.
Cómo funciona un fideicomiso de seguros
El fideicomiso de seguro de vida, o fideicomiso de seguro de vida irrevocable (ILIT, por sus siglas en inglés), a menudo se usa para reservar ingresos en efectivo que se pueden usar para pagar impuestos sobre el patrimonio, ya que la póliza de seguro de vida debe estar exenta del patrimonio imponible del difunto.
Para que la póliza de seguro de vida no se incluya en el patrimonio del otorgante, no debería haber habido incidencia de propiedad o haber sido transferida al menos tres años antes de la muerte del titular de la póliza. Esto supone que el titular de la póliza es el mismo que la persona asegurada. Para evitar la incidencia de la propiedad, el otorgante del fideicomiso puede hacer que el fideicomiso solicite la póliza de seguro y sea el propietario desde el inicio.
Esto elimina la necesidad de que el cónyuge adquiera una póliza de seguro como propietario de una póliza del cónyuge asegurado, quien posteriormente transferiría la póliza de seguro de vida al fideicomiso irrevocable. Hay problemas con la propiedad cruzada, como la imprevisibilidad del orden de muerte de los cónyuges y el momento de la muerte. En el caso de que el cónyuge que no sea el asegurado fallezca antes que el asegurado, es probable que el seguro termine en el patrimonio del asegurado.
Pasos ideales para establecer un ILIT:
- ILIT se ejecuta antes de la aplicación de la póliza y cualquier pago de prima.
- El otorgante transfiere fondos u obsequios a ILIT para pagos de primas.
- El fideicomisario de ILIT notifica a los beneficiarios de los derechos de retiro de Crummey cada vez que los obsequios se transfieren al ILIT.
- El fiduciario de ILIT solicita la póliza de vida del otorgante como propietario y beneficiario de la póliza de seguro.
En los EE. UU., La propiedad adecuada de un seguro de vida es importante si los ingresos del seguro van a escapar de los impuestos federales sobre el patrimonio. Si la póliza es propiedad del asegurado, las ganancias estarán sujetas al impuesto al patrimonio. (Esto supone que el valor agregado de la herencia más el seguro de vida es lo suficientemente grande como para estar sujeto a impuestos sobre la herencia). Para evitar los impuestos sobre la herencia, algunos asegurados nombran a un hijo, cónyuge u otro beneficiario como propietario de la póliza.
Los beneficiarios no tienen el poder de realizar cambios en un ILIT, pero pueden tener derechos de retiro actuales o poderes bajo los poderes de Crummey.
Consideraciones Especiales
Hay inconvenientes en este tipo de disposición, como se mencionó anteriormente. Por ejemplo, hacerlo puede ser incompatible con los deseos del asegurado o con los mejores intereses del beneficiario, que podría ser menor de edad o carecer de sofisticación financiera y no poder invertir las ganancias de manera inteligente.
Los ingresos del seguro se incluirán en el patrimonio imponible del beneficiario en su fallecimiento posterior. Si los ingresos se utilizan para pagar los impuestos sobre la herencia del asegurado, a primera vista parecería que los ingresos no podrían estar disponibles para gravarlos en el momento de la muerte posterior del beneficiario. Sin embargo, el uso de los ingresos del seguro para pagar los impuestos sobre el patrimonio del asegurado aumenta efectivamente el patrimonio del beneficiario, ya que el beneficiario no tendrá que vender los activos heredados para pagar dichos impuestos. Si el tamaño del patrimonio imponible está por debajo de la cifra máxima de exclusión, generalmente no es necesario establecer un fideicomiso de seguros; en este caso, el seguro de vida se incluirá en el patrimonio imponible del difunto.