Pagos de prestaciones de pensión heredadas de padres fallecidos
Generalmente, las disposiciones de un documento de plan de jubilación determinan las opciones de distribución de activos disponibles para los beneficiarios. Los beneficios de pensión por fallecimiento varían según el tipo de pensión que tenga.
¿Qué es una pensión?
Los planes de pensión son un tipo de plan de jubilación que requiere que un empleador haga contribuciones a un conjunto de fondos reservados para el beneficio futuro de un trabajador. El conjunto de fondos se invierte en nombre del empleado y las ganancias de las inversiones generan ingresos para el trabajador al jubilarse. Las opciones de planes de pensiones generalmente ofrecen una distribución de suma global o pagos en forma de anualidad.
Tipos de pensiones
Hay dos tipos principales de planes de pensiones: de beneficio definido y de contribución definida.
- Un plan de beneficios definidos es lo que la gente normalmente considera una «pensión». Es un plan de jubilación patrocinado por el empleador en el que los beneficios de los empleados se calculan utilizando una fórmula que considera varios factores, como la duración del empleo y el historial salarial. Se llama «beneficio definido» porque los empleados y empleadores conocen la fórmula para calcular los beneficios de jubilación con anticipación y la utilizan para establecer el beneficio pagado. El empleador generalmente financia el plan contribuyendo con una cantidad regular, generalmente un porcentaje del salario del empleado, a una cuenta con impuestos diferidos . Dependiendo del plan, los empleados también pueden hacer contribuciones.
- Un plan de contribución definida es un plan de jubilación con impuestos diferidos típicamente, como un 401 (k) o un 403 (b), en el que los empleados contribuyen con una cantidad fija o un porcentaje de sus cheques de pago a una cuenta que está destinada a financiar sus gastos. jubilaciones. La empresa patrocinadora, en ocasiones, igualará una parte de las contribuciones de los empleados como beneficio adicional. Estos planes imponen restricciones que controlan cuándo y cómo cada empleado puede retirar dinero de estas cuentas sin sanciones.
¿Puede un beneficiario recibir beneficios del plan de pensión cuando el miembro fallece?
Depende de las opciones de plan seleccionadas originalmente por el miembro, así como de su relación con ese miembro. Por lo general, los planes de pensión permiten que solo el miembro, o el miembro y su cónyuge sobreviviente, reciba pagos de beneficios. Sin embargo, en casos limitados, algunos pueden permitir un beneficiario que no sea el cónyuge, como un niño.
Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS) : La Ley de Seguridad de los Ingresos de Jubilación de los Empleados de 1974 (ERISA) «protege a los cónyuges supervivientes de los participantes fallecidos que habían obtenido un beneficio de pensión adquirido antes de su muerte. La naturaleza de la protección depende del tipo de plan y si el participante fallece antes o después del inicio programado del pago del beneficio de pensión, también conocida como fecha de inicio de la anualidad. La descripción resumida del plan le indicará el tipo de plan involucrado y si las anualidades de sobreviviente u otros beneficios por fallecimiento plan.
«Cuando un participante del plan muere, el cónyuge sobreviviente debe comunicarse con el empleador del cónyuge fallecido o con el administrador del plan para hacer un reclamo por los beneficios disponibles. Es probable que el plan solicite una copia del certificado de defunción. Según el tipo de plan y si el participante falleció antes o después de que comenzaran los pagos de jubilación, el plan notificará al cónyuge sobreviviente lo siguiente:
- la cantidad y la forma de los beneficios (en otras palabras, una suma global o pagos a plazos de una anualidad);
- si los pagos de beneficios por fallecimiento del plan pueden transferirse a otro plan de jubilación; y
- si es posible una reinversión, el método y el período de tiempo en el que se debe realizar la reinversión «.
Si el miembro del plan está casado con unaopción de pago de vida conjunta, el beneficiario predeterminado es automáticamente el cónyuge del miembro, a menos que el cónyuge renuncie a esa opción. El cónyuge deberá certificar por escrito mediante un consentimiento del cónyuge o un formulario de renuncia del cónyuge que está eligiendo no recibir los beneficios de sobreviviente.4 Es posible que deba ser notariado. Si se hace correctamente, esto le permite al miembro designar a otro beneficiario, como un niño. Si el miembro del plan no está casado, puede designar a otro beneficiario.
Tipos de opciones de anualidad para sobrevivientes
Pensión de beneficio definido
Con un plan de beneficios definidos, el factor principal a considerar es si el miembro estaba jubilado al momento de su muerte. Si el miembro no se había jubilado antes de la muerte, el plan puede pagar una suma global al beneficiario designado. Por lo general, esto vale un cierto múltiplo del salario del miembro porque los planes de beneficios definidos fueron diseñados para estar vinculados a la duración del empleo y al historial salarial.
Si el miembro ya se había jubilado, los pagos de la pensión pueden terminar con la muerte del miembro (lo que se conoce como pensión vitalicia individual ) o pueden continuar pagando beneficios a un beneficiario en una cantidad reducida (lo que se conoce como vida conjunta o pensión de supervivencia). Si el afiliado seleccionara una pensión vitalicia individual, sus pagos mensuales serían más altos que si eligiera una pensión vitalicia conjunta.
Debido a que el empleador espera tener que pagar beneficios durante un período de tiempo más largo, la opción de vida conjunta a menudo viene con pagos reducidos tanto para el miembro durante su vida como para el beneficiario sobreviviente. También puede haber otras opciones híbridas disponibles que continúen pagando pagos más altos al miembro hasta su muerte (aunque no tan altos como la opción de vida única), con un pago drásticamente reducido al beneficiario sobreviviente.
Pensión de contribución definida
Con un plan de contribución definida, como un 401 (k), el beneficiario puede acceder a los fondos restantes en la cuenta de jubilación a través de un retiro gradual, el pago de una suma global o mediante la compra de una anualidad. Lea este artículo para obtener más información sobre las complejidades de heredar un 401 (k). Como se mencionó anteriormente, si un miembro del plan casado desea designar a un beneficiario que no sea el cónyuge del miembro, el cónyuge debe renunciar a los derechos a los beneficios de jubilación.
Periodo seguro de anualidad
Una opción de anualidad determinada por un período le permite al cliente elegir cuánto tiempo desea recibir los pagos. Este método permite a los beneficiarios recibir el beneficio más adelante si el período no ha expirado en la fecha del fallecimiento del miembro. Esto es diferente a la opción más convencional de renta vitalicia individual, en la que el beneficiario recibe un pago de ingresos por el resto de su vida, independientemente de la duración de su jubilación.
Advisor Insight
Gage DeYoung, CFP® Prudent Wealthcare LLC, Aurora, CO
Suponiendo que su padre eligió un período determinado de opción de pensión para el pago al jubilarse y lo nombró como beneficiario, usted y sus hermanos tendrían derecho a los pagos continuos hasta que expire el período.
Por ejemplo, si un padre elige una opción determinada de pensión por un período de 20 años y fallece después de 10 años a partir de la fecha en que la pensión comenzó a pagar, sus beneficiarios tendrían derecho a dividir el pago mensual durante los próximos 10 años.
Será importante averiguar qué elección hizo su padre antes de la fecha de inicio del pago. Muchas pensiones corporativas solo ofrecen opciones de pago de vida individual o de vida conjunta.
Si ese es el caso, los pagos, desafortunadamente, se detienen en el fallecimiento del beneficiario original, o el fallecimiento del beneficiario original y su cónyuge, con una opción de vida conjunta.
La línea de fondo
El hecho de que pueda heredar los pagos de beneficios de pensión de uno de sus padres depende en gran medida de las opciones de plan específicas seleccionadas originalmente por su padre. Los tratamientos y métodos fiscales disponibles para que usted acceda a estos fondos también varían según esas selecciones. Para estar seguro de las opciones disponibles para usted, consulte con el empleador de sus padres o con el administrador del plan de beneficios definidos de sus padres. Como siempre, hable con un profesional de impuestos para comprender completamente las consecuencias fiscales de cualquier beneficio de pensión heredado.