IRA heredada
¿Qué es una IRA heredada?
Una IRA heredada es una cuenta que se abre cuando una persona hereda una IRA o un plan de jubilación patrocinado por el empleador después de la muerte del propietario original. La persona que hereda la Cuenta de jubilación individual (IRA) (el beneficiario) puede ser cualquier persona: un cónyuge, un pariente o una parte o entidad no relacionada (patrimonio o fideicomiso). Sin embargo, las reglas sobre cómo manejar una IRA heredada difieren para cónyuges y no cónyuges.
Una IRA heredada también se conoce como «IRA beneficiaria». Muchos de los principales corredores de cuentas IRA brindan apoyo para resolver estos asuntos relacionados con la herencia de activos IRA, problemas tributarios y la continuación del estado de la cuenta de jubilación.
Las leyes fiscales que rodean a las IRA heredadas son bastante complicadas, y lo fueron aún más con la Ley de Configuración de Todas las Comunidades para el Mejoramiento de la Jubilación (SECURE) de 2019, que realizó algunos cambios significativos en las regulaciones, principalmente para herederos que no sean cónyuges.
Conclusiones clave
- Una IRA heredada, también conocida como IRA beneficiaria, es una cuenta que se abre cuando una persona hereda una IRA o un plan de jubilación patrocinado por el empleador después de la muerte del propietario original.
- No se pueden hacer contribuciones adicionales a una IRA heredada.
- Las reglas varían para los beneficiarios cónyuges y no cónyuges de las cuentas IRA heredadas.
- La Ley SECURE ordenó que los beneficiarios no cónyuges deben vaciar las IRA heredadas dentro de una década.
Comprender la IRA heredada
Un beneficiario puede abrir una IRA heredada utilizando los ingresos de cualquier tipo de IRA, incluidas las IRA tradicionales, Roth, de reinversión, SEP y SIMPLE. Por lo general, los activos mantenidos en la cuenta IRA de la persona fallecida deben transferirse a una nueva cuenta IRA heredada a nombre del beneficiario.
Esta transferencia debe realizarse incluso si se planea una distribución de suma global. No se pueden hacer contribuciones adicionales a una IRA heredada.
El Servicio de Impuestos Internos proporciona pautas para los beneficiarios de IRA heredados.1 Los formularios 1099-R y 5498 del IRS son necesarios para informar las IRA heredadas y sus distribuciones a efectos fiscales.
Las IRA heredadas se tratan de la misma manera, ya sean IRA tradicionales o IRA Roth. El tratamiento fiscal de los retiros varía, de acuerdo con el tipo de IRA (financiado con dólares antes de impuestos, como el tipo tradicional, o dólares después de impuestos, como el Roth).
IRA heredadas: reglas para cónyuges
Los cónyuges tienen más flexibilidad sobre cómo manejar una IRA heredada. Por un lado, pueden transferir la IRA, o una parte de la IRA, a sus propias cuentas de jubilación individuales existentes; la gran ventaja de esto es la capacidad de diferir las distribuciones mínimas requeridas (RMD) de los fondos hasta que alcancen la edad de 72 años.
Anteriormente, los RMD comenzaban a los 70½ años, pero la edad se elevó a 72 después de la aprobación de diciembre de 2019 de la Ley de Preparación de Todas las Comunidades para la Mejora de la Jubilación (SECURE).
Tienen 60 días desde la recepción de una distribución para transferirla a sus propias cuentas IRA siempre que la distribución no sea una distribución mínima requerida.
Los herederos cónyuges también pueden configurar una cuenta IRA heredada separada, como se describe anteriormente. La forma en que manejan esta IRA depende de la edad del titular de la cuenta fallecido.
Si el propietario original ya había comenzado a recibir RMD en el momento del fallecimiento, el cónyuge beneficiario debe continuar recibiendo las distribuciones calculadas o presentar un nuevo programa basado en su propia esperanza de vida. Si el propietario aún no se había comprometido con un cronograma de RMD o no había alcanzado la fecha de inicio requerida (RBD), la edad a la que tenía que comenzar con las RMD, el beneficiario de la IRA tiene una ventana de cinco años para retirar los fondos, que luego Estar sujeto a impuestos sobre la renta.
IRA heredadas: reglas para personas que no son cónyuges
Los beneficiarios que no sean cónyuges no pueden tratar una IRA heredada como propia. Es decir, no pueden hacer contribuciones adicionales a la cuenta, ni pueden transferir fondos a una cuenta IRA existente que tengan a su nombre. Los no cónyuges no pueden dejar activos en la IRA original. Deben configurar una nueva cuenta IRA heredada a menos que quieran distribuir los activos de inmediato mediante un pago global.
Es en el ámbito de las distribuciones donde la Ley SECURE afecta más drásticamente a los herederos de IRA que no son cónyuges. Anteriormente, estos beneficiarios podían manejar RMD casi como lo podían hacer los herederos conyugales; en particular, podían volver a calcularlos en función de su propia esperanza de vida, lo que a menudo reducía significativamente la cantidad anual que debía retirarse y el impuesto que se les debía (en el caso de las IRA tradicionales).
Aquellos que heredan una IRA Roth deben aceptar distribuciones (a diferencia de los propietarios originales de la cuenta), pero los fondos permanecen libres de impuestos y también libres de cualquier multa por retiro anticipado, incluso si el beneficiario es menor de 59½ años.
No más. La Ley SECURE dicta que, para las cuentas heredadas después del 31 de diciembre de 2019, los beneficiarios que no sean cónyuges generalmente deben retirar la cuenta dentro de los 10 años posteriores a la muerte del propietario original. Algunos herederos están exentos: aquellos cuya edad está dentro de una década de la del fallecido, personas discapacitadas o con enfermedades crónicas, o hijos menores. Sin embargo, estos menores deben ser descendientes directos (no nietos, en otras palabras) y, una vez que alcanzan la mayoría de edad, la regla de los 10 años también se aplica a ellos. No hay un calendario particular para los retiros; se pueden tomar anualmente o todos a la vez.
Para los beneficiarios en estas categorías y aquellos que ya están en posesión de IRA heredadas, las antiguas reglas y cronogramas de distribución siguen vigentes.