Beneficios para los comerciantes activos que se incorporan

A medida que el comercio se vuelve más accesible, como resultado de la proliferación de empresas de corretaje en línea y de descuento, más personas participan en el mercado de valores. Sin embargo, como individuo o propietario único, los comerciantes no pueden aprovechar algunas de las ventajas fiscales y las estrategias de protección de activos que están disponibles para las empresas.

Trabajar como comerciante independiente puede ser una forma para que las personas obtengan ingresos adicionales, o incluso posiblemente una forma como propietarios únicos, calificar para el estatus de comerciante o comerciar a través de una entidad comercial.

Para el comerciante activo, la creación de un negocio de comercio legal a menudo proporcionará el mejor tratamiento fiscal y protección de activos.

Tratamiento fiscal para comerciantes

Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), el comercio no es una actividad comercial. De hecho, todos los ingresos derivados del comercio se consideran ingresos pasivos o no devengados. Esto supone, desde la perspectiva del IRS, que las personas son inversores y que cualquier actividad comercial se realiza para la acumulación de capital a largo plazo(en lugar de pagar los pasivos corrientes). Por esta razón, a menos que una persona pueda calificar para el estatus de comerciante, será tratada como cualquier otra persona que declara impuestos.

Los ingresos de la negociación tampoco se pueden reducir contribuyendo a una cuenta de jubilación individual (IRA) o un fondo de pensiones. La única ventaja de ser considerado un comerciante pasivo es que los ingresos derivados del comercio no están sujetos a impuestos adicionales sobre el trabajo por cuenta propia. Después de eso, las deducciones son las mismas que se otorgan normalmente a los asalariados W-2 (generalmente se limitan a intereses hipotecarios, impuestos sobre la propiedad y deducciones caritativas). Los montos de la mayoría de las deducciones están restringidos a un porcentaje del ingreso bruto ajustado.

Debido a que el IRS no considera el comercio como una actividad comercial, todos los gastos necesarios para comerciar no son elegibles como deducciones de impuestos. Para la mayoría de los comerciantes activos, los costos de las necesidades, como la educación, una plataforma comercial, software, acceso a Internet, computadoras, etc., pueden ser considerables.

Para la mayoría de los comerciantes, el mayor problema fiscal al que se enfrentan es que las deducciones por pérdidas comerciales se limitan a las ganancias. Después de eso, solo se pueden deducir $ 3,000 de los ingresos ordinarios. En un año en el que las pérdidas netas de capital superan los $ 3,000, las personas solo pueden transferir $ 3,000 de esa pérdida por año contra ingresos futuros.

Remedios fiscales potenciales para los comerciantes

Para evitar este tipo de tratamiento fiscal, algunos comerciantes activos intentan calificar para el estatus de comerciante. (Los requisitos para lograr el estatus de comerciante se establecen en la Publicación 550 del IRS).

Un comerciante calificado puede presentar un formulario de Anexo C y deducir los gastos comerciales, que podrían incluir educación, entretenimiento, intereses de margen y otros gastos relacionados con el comercio. Los comerciantes calificados también pueden tomar unadeducción de la Sección 179 por equipos utilizados en actividades comerciales. Finalmente, un comerciante calificado puede elegir una elección de la Sección 475 (f) (también llamada elección de valor de mercado (MTM)).

La contabilidad Mark-to-Market (MTM) permite a los comerciantes calificados cambiar sus ganancias y pérdidas de capital a ingresos y pérdidas ordinarios. El último día del año, se asume que todas las posiciones se venden a valor de mercado y se calcula una ganancia o pérdida hipotética. Para el año siguiente, la base para cada una de estas posiciones se calcula asumiendo que también se compraron a valor de mercado. Las ganancias y pérdidas hipotéticas al final del año se suman a las ganancias y pérdidas reales a efectos fiscales.

Debido a que las ganancias y pérdidas se consideran ingresos ordinarios según MTM, todas las pérdidas se deducen en el año en que ocurren. Bajo MTM, los comerciantes no están sujetos a lalimitación de pérdida de capital neta de $ 3,000;pueden deducir todas las pérdidas en el año en que ocurren, proporcionando la máxima desgravación fiscal en el año en curso. Algunos comerciantes también elegirán MTM para evitar la regla de venta de lavado de 30 días, que descalifica las deducciones por pérdidas en valores «sustancialmente idénticos» comprados dentro de los 30 días antes o después de una venta.

Cómo define el IRS a un comerciante calificado

En la Publicación 550 del IRS y el Procedimiento de Ingresos 99-17 y 99-49, el IRS ha establecido pautas generales que brindan orientación sobre las actividades que califican el comercio como un negocio. Para participar en negocios como comerciante de valores, una persona debe comerciar a tiempo completo y obtener la mayor parte de sus ingresos a través delcomercio diario. Según el IRS, un comerciante es alguien que comercia de manera significativa y continua para beneficiarse de las fluctuaciones a corto plazo en los precios de los valores.

Los traders son personas que realizan múltiples operaciones diariamente para beneficiarse de las variaciones del mercado intradiario y lo hacen de forma continua durante todo el año. Dedican una cantidad considerable de tiempo a documentar e investigar operaciones y estrategias e incurren en una cantidad significativa de gastos para llevar a cabo su negocio. Aunque no se requiere específicamente, la mayoría de los operadores calificados abrirán y cerrarán múltiples operaciones diariamente y mantendrán sus posiciones durante menos de 30 días.

Para los comerciantes activos, los beneficios de calificar son obvios, pero estas pautas están abiertas a la interpretación del IRS y los tribunales. En realidad, solo un pequeño porcentaje de personas califican para este estado del IRS.

Formar una entidad corporativa separada

Si no puede calificar para el estado de comerciante calificado, otra forma de asegurarse de que está recibiendo un tratamiento fiscal similar es crear una entidad corporativa separada a través de la cual llevará a cabo sus actividades comerciales. Al crear una sociedad de responsabilidad limitada  (LLC) o sociedad limitada, puede recibir el mismo tratamiento fiscal que un comerciante calificado sin tener que calificar.

Este tipo de entidad legal generalmente recibe menos escrutinio por parte del IRS. Es poco probable que alguien pasara por la molestia y el gasto de formar la entidad a menos que se comprometiera a negociar como una empresa comercial.

Es extremadamente difícil para las personas cambiar una elección, como MTM, una vez que ha sido elegida. Con la empresa, si hay una ventaja al cambiar los métodos contables o la estructura legal, la entidad puede simplemente disolverse y reformarse en consecuencia.

Más éxito equivale a más entidades

Para los comerciantes de gran éxito, algunos asesores financieros pueden sugerir la formación de una estructura comercial que incluya múltiples entidades, como una forma de maximizar los beneficios fiscales y de protección que se brindan a la empresa. Aunque la estructura real está determinada por los objetivos financieros de un individuo, este tipo de estructura comercial legal generalmente incluye una corporación C, que existe para ser el socio general o miembro gerente de varias compañías de responsabilidad limitada. De esta manera, se pueden transferir ingresos adicionales a la entidad corporativa (generalmente hasta el 30% de los ingresos) a través de una tarifa de administración contratadapara aprovechar las estrategias fiscales adicionales disponibles.

Por ejemplo, para financiar los gastos universitarios o para dar a los niños dinero libre de impuestos, los miembros de la familia pueden convertirse en empleados. Luego, la corporación puede aprovechar los salarios deducibles y los gastos educativos, al mismo tiempo que crea cuentas de Seguro Social y Medicare. Se pueden crear planes de reembolso médicopara financiar todo tipo de procedimientos electivos de atención médica y primas de seguro médico. Las cuentas de jubilación, como las cuentas individuales de jubilación (IRA) y los planes 401 (k), se pueden transferir a un 401a, un tipo de fondo de pensión que permite contribuciones anuales y que los acreedores nunca pueden acceder ni a través de un reclamo legal. Debido a que la corporación paga impuestos sobre los ingresos netos, el objetivo es pagar tantos gastos como sea posible con dólares antes de impuestos y minimizar los ingresos imponibles.

Este tipo de estructura empresarial también proporciona una excelente protección de los activos porque separa la empresa del individuo. Los activos a largo plazo pueden estar en manos de otras sociedades de responsabilidad limitada que pueden utilizar métodos contables más adecuados para las inversiones. Todos los activos están protegidos de los acreedores y las responsabilidades legales del individuo porque están en manos de entidades legales separadas.

Sin embargo, la cantidad de protección legal está determinada por la ley estatal. Muchos asesores sugieren formar la entidad en el estado de Nevada debido a la falta de impuestos sobre las ventas corporativas, la flexibilidad para cambiar órdenes como único remedio por parte de los acreedores, el anonimato de no tener que cotizar accionistas y la designación de funcionarios corporativos.dieciséis

La línea de fondo

Aunque negociar a través de una estructura legal compleja tiene beneficios obvios, también puede agregar una cantidad significativa de complejidad a los asuntos personales. Para los comerciantes que han sido rentables de manera constante, pero que no pueden o no quieren calificar para el estatus de comerciante, operar a través de un negocio simple es esencial.

Si desea establecer un fondo de pensiones para diferir impuestos, pagar salarios a sus seres queridos o recuperar gastos médicos importantes libres de impuestos, entonces la complejidad adicional es una compensación decente para obtener los beneficios de una estructura compuesta. De cualquier manera, para recibir el mejor tratamiento fiscal y protección legal, le conviene hablar con profesionales de las finanzas que comprendan la formación y el funcionamiento de estas entidades para comerciantes.