Capital deteriorado
¿Qué es capital deteriorado?
El capital deteriorado es una condición del balance general en la que el capital total de una empresa es menor que el valor nominal de su capital social.
A diferencia de los activos deteriorados, que nunca pueden recuperar su valor, el capital deteriorado puede corregirse una vez que el capital total vuelve a un nivel superior al valor nominal del capital social.
Capital deteriorado explicado
De manera similar al deterioro de un activo, que es una reducción permanente del valor del activo de una empresa, el capital de una empresa también puede deteriorarse. El capital deteriorado afecta el balance general de una empresa cuando el capital contable vale menos que el valor nominal de las acciones.
¿Qué causa el deterioro del capital?
El capital deteriorado puede ser el resultado de una empresa que experimenta pérdidas y cuyas ganancias retenidas son negativas. Estas ganancias negativas también se denominan déficit retenido. Las ganancias retenidas se ven afectadas por las distribuciones de dividendos, por lo que si una empresa entrega demasiados dividendos, esto puede causar un saldo negativo en las ganancias reducidas. Las leyes de incorporación a menudo prohíben a las empresas pagar dividendos antes de que puedan eliminar cualquier déficit en las ganancias retenidas.
A diferencia del deterioro de un activo que nunca se recupera, el capital deteriorado puede revertirse naturalmente cuando el capital total de una empresa aumenta nuevamente y está por encima del valor nominal de su capital social.
A diferencia de los activos deteriorados (que nunca pueden recuperar su valor), el capital deteriorado puede corregirse una vez que el capital total vuelve a un nivel superior al valor nominal del capital social.
Con respecto a las cuentas de capital de un banco o compañía fiduciaria, capital deteriorado significa que los cargos o pérdidas han sido suficientes para eliminar toda su reserva para pérdidas por préstamos y arrendamientos, ganancias no divididas, fondo excedente y cualquier otra reserva de capital. Los cargos o pérdidas han llevado el monto contable del capital social por debajo del valor nominal del capital social.
Hecho rápido
Un banco o empresa fiduciaria puede verse obligado a liquidar si el capital gravemente deteriorado es causado por pérdidas crediticias excesivas.
¿Cómo remediar el capital deteriorado?
En una situación en la que el capital gravemente deteriorado sea el resultado de pérdidas crediticias excesivas y otras prácticas defectuosas, las agencias reguladoras recurrirán a un banco o compañía fiduciaria para compensar la deficiencia mediante la obtención de nuevo capital, generalmente dentro de los 90 días posteriores a la notificación, o liquidación.
Conclusiones clave
- El capital deteriorado ocurre cuando el capital total de una empresa se vuelve menor que el valor nominal de su capital social.
- El capital deteriorado es un síntoma de ganancias retenidas negativas, lo que puede ocurrir si una empresa emite una cantidad excesiva de dividendos.
- El capital deteriorado puede revertirse una vez que el capital total aumenta y supera el valor nominal del capital social.
Una opción para compensar la deficiencia es que la junta directiva imponga a los accionistas comunes una evaluación suficiente para restaurar el capital social. Si los accionistas no pagan las evaluaciones dentro de un período de tiempo específico, la junta directiva puede optar por vender suficientes acciones del accionista para cobrar la evaluación.