Cómo evitar infringir las reglas de venta de lavado al darse cuenta de pérdidas fiscales
La venta con pérdidas fiscales es una estrategia de inversión que puede ayudar a un inversor a reducir sus ingresos imponibles para un año fiscal determinado. La venta con pérdidas fiscales implica la venta de un valor que ha experimentado una pérdida de capital para declararlo como una pérdida de capital al presentar el impuesto sobre la renta anual y, por lo tanto, reducir o eliminar cualquier ganancia de capital que pueda obtenerse con otras inversiones.
Para realizar con éxito la pérdida a efectos fiscales, debe dar el paso de liquidar la posición durante el año fiscal. Cualquier pérdida no realizada en una inversión no se puede deducir de sus impuestos sobre la renta.
A veces, un inversor decidirá reemplazar ese valor por uno similar, lo que le permitirá mantener una asignación de activos óptima y constante y lograr los rendimientos deseados. Si adopta este enfoque, es importante tener en cuenta que no desencadena accidentalmente una venta de lavado en su cuenta de inversión.
Conclusiones clave
- Las reglas de venta al por menor prohíben a los inversores vender un valor con pérdidas, comprar el mismo valor nuevamente y luego darse cuenta de esas pérdidas fiscales a través de una reducción en los impuestos sobre las ganancias de capital.
- La venta con pérdidas fiscales es una estrategia de inversión que puede ayudar a un inversor a reducir su renta imponible para un año fiscal determinado; los inversores pueden reclamar hasta $ 3,000 en pérdidas de capital por año para compensar sus ingresos imponibles (si están casados y presentan una declaración conjunta).
- Una estrategia común para evitar violar la regla de venta de lavado es vender una inversión y comprar algo con una exposición similar.
¿Qué es una venta de lavado?
Una venta de lavado ocurre cuando usted vende o negocia acciones o valores con pérdidas y dentro de los 30 días de la venta (ya sea antes o después), compra la misma inversión, o una inversión «sustancialmente idéntica». La regla de venta de lavado es una regulación establecida por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) para evitar que los contribuyentes puedan reclamar pérdidas artificiales para maximizar sus beneficios fiscales.
Cuando se produce una venta de lavado en una cuenta no calificada, la transacción se marca y la pérdida se agrega a la base del costo de la nueva inversión «sustancialmente idéntica» que compró. Si continúa operando con la misma inversión, la pérdida se traslada con cada transacción hasta que la posición se haya liquidado por completo durante más de 30 días.
Se aplican las mismas reglas si el cónyuge de la persona que vende el valor, o una empresa controlada por esa persona, compra los mismos valores o valores sustancialmente equivalentes dentro del plazo de 30 días.
Además, su período de tenencia de las nuevas acciones o valores (para determinar si la inversión representará o no una ganancia de capital a corto o largo plazo) incluye el período de tenencia de las acciones o valores que se vendieron previamente.
Inversiones sujetas a las reglas de venta de lavado
La regla de venta de lavado se aplica a acciones o valores en cuentas de corretaje no calificadas y cuentas de jubilación individuales (IRA). La venta de opciones con pérdidas y la readquisición de opciones idénticas dentro de un plazo de 30 días también violaría la regla de venta de lavado.
El IRS proporciona pautas sobre lo que se considera una inversión «sustancialmente idéntica» y, por lo tanto, puede desencadenar una infracción de venta de lavado, en laPublicación 550 del IRS, titulada «Ingresos y gastos de inversión (incluidas las ganancias y pérdidas de capital). Una inversión sustancialmente idéntica puede incluir tanto valores nuevos y antiguos emitidos por una corporación que tiene reorganización sufrida, o valores convertibles y acciones ordinarias de la misma empresa.
Cuando un inversionista tiene varias cuentas de inversión diferentes, las reglas de venta de lavado se aplican al inversionista, en lugar de a una cuenta específica. El IRS requiere que los corredores rastreen e informen cualquier venta del mismonúmero CUSIP en la misma cuenta no calificada. Sin embargo, los inversionistas son responsables de rastrear y reportar cualquier venta que ocurra en todas las demás cuentas que controlan, incluidas las cuentas que pertenecen a su cónyuge.
Compensación de ganancias de capital mediante ventas con pérdidas fiscales
Si bien algunos inversores centran su atención en la venta de pérdidas fiscales hacia el final del año calendario, es posible utilizar esta estrategia durante todo el año para capturar las pérdidas fiscales mediante el reequilibrio o el reemplazo de posiciones en su cartera. Las pérdidas de capital se utilizan primero para compensar otras ganancias de capital imponibles. Después de esto, se pueden usar hasta $ 3,000 por año para compensar otros ingresos imponibles para una pareja casada que presenta una declaración conjunta (hasta $ 1,500 para una persona individual o casada que presenta una declaración individual).
Por ejemplo, si un inversionista se da cuenta de $ 5,500 en pérdidas a largo plazo durante el año, en el momento en que declara sus impuestos sobre la renta, puede usar $ 2,000 de esas pérdidas para compensar los impuestos sobre otras ganancias de capital y $ 3,000 para compensar los impuestos sobre sus ingresos. ingresos ordinarios. Si la tasa impositiva a las ganancias de capital a largo plazo de este inversionista es del 20% (según sus ingresos) y su tasa impositiva federal efectiva es del 25%, con esta estrategia, la pérdida de $ 5,500 se puede reducir en $ 1,150.
Dependiendo del estado en el que viva, el inversionista también puede ser elegible para una reducción en sus impuestos estatales. Los $ 500 restantes en pérdidas de capital pueden trasladarse a años fiscales futuros. Desafortunadamente, las pérdidas no se pueden transferir al morir.
Estrategias para evitar las ventas de lavados
Existen estrategias para evitar las ventas de lavados y al mismo tiempo aprovechar las ganancias y pérdidas imponibles. Si posee una acción individual que experimentó una pérdida, puede evitar una venta de lavado haciendo una compra adicional de la acción y luego esperando 31 días para vender las acciones que tienen una pérdida. Un posible inconveniente de esta estrategia es que puede aumentar su exposición al mercado en un sector determinado y podría aumentar potencialmente su riesgo.
En esta misma situación, un inversionista puede decidir liquidar la participación, reconocer la pérdida y luego comprar inmediatamente una inversión similar que también satisfará sus objetivos de inversión o asignación de cartera. Por ejemplo, un inversor puede decidir vender sus acciones de The Coca-Cola Company ( KO ) y luego comprar inmediatamente una inversión similar de PepsiCo, Inc. ( PEP ).
De manera similar, un inversionista puede decidir vender sus acciones del Vanguard 500 Index Fund (VFIAX) y reemplazarlo comprando acciones del Vanguard Total Stock Market ETF (VTI).