Jefe de familia (HOH)
¿Qué es el jefe de familia (HOH)?
Los contribuyentes pueden presentar declaraciones de impuestos como jefes de familia (HOH, por sus siglas en inglés) si pagan más de la mitad del costo de mantener y alojar a una persona calificada. Los contribuyentes elegibles para clasificarse a sí mismos como HOH obtienen deducciones estándar más altas y tasas impositivas más bajas que los contribuyentes que declaran como solteros o casados que presentan una declaración por separado.
Conclusiones clave
- Para calificar para el estado civil de cabeza de familia, debe presentar una declaración de impuestos individual por separado, ser considerado soltero y tener derecho a una exención para una persona calificada.
- La persona que califica debe ser, por lo general, un hijo o un padre del cabeza de familia.
- El jefe de familia debe pagar más de la mitad de los costos de manutención y vivienda de la persona que califica.
Comprensión del jefe de familia
HOH es un estado civil paraefectos de la declaración disponible para los contribuyentes que cumplen con ciertos umbrales de calificación. Deben presentar declaraciones de impuestos individuales por separado, ser considerados solteros y tener derecho a una exención para una persona calificada, como un hijo o un padre. Además, el HOH debe pagar más de la mitad del costo de mantener a la persona calificada y más de la mitad del costo de mantener el hogar principal de esa persona calificada.
Para ser considerado soltero, el HOH debe ser soltero, divorciado o considerado soltero. Los contribuyentes casados se considerarían solteros si no vivieran con su cónyuge durante los últimos seis meses del año fiscal. El estatus depende además de que el jefe de familia cumpla con cualquiera de estos dos requisitos.
- El HOH está casado con un extranjero no residente a quien eligen no tratar como extranjero residente.
- El HOH está legalmente separado en virtud de un divorcio o un decreto de manutención por separado antes del último día del año fiscal.
Un HOH debe pagar más de la mitad del costo de la manutención y los costos de vivienda de una persona que califica. El HOH también debe pagar más de la mitad del alquiler o la hipoteca, los servicios públicos, las reparaciones, el seguro, los impuestos y otros costos de mantenimiento de la vivienda donde vive la persona calificada durante más de la mitad del año. El hogar debe ser el hogar del contribuyente, a menos que la persona calificada sea el padre del contribuyente y el hogar sea propiedad de ese padre.
Desde laLey de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017, la exención personal se suspendió hasta el 2025. Cuando había una, los contribuyentes de HOH tenían que poder reclamar una exención para la persona que calificaba. Los contribuyentes podrían ceder su exención a un padre sin custodia en un procedimiento de divorcio o un acuerdo de separación legal y seguir siendo elegibles para presentar una declaración como HOH.
No obstante, los contribuyentes casados se consideran solteros si no han vivido con su cónyuge durante los últimos seis meses del año fiscal.
Ejemplos de presentación como cabeza de familia
Presentarse como HOH puede proporcionar ahorros significativos para los contribuyentes. La tasa impositiva de 2019 y 2020 para las personas que ganan $ 50,000 y presentan una declaración como HOH es del 12%.5 Compare la carga tributaria que se muestra a continuación para una persona que gana $ 50,000 utilizando los diferentes estados fiscales.
La presentación como un HOH, el individuo pagará 10% de $ 14,100, o $ 1.410, más 12% de la cantidad más de $ 14,100 ($ 35 900 x 12% = $ 4,308) para un impuesto total de $ 5.718.
Un contribuyente que presente una declaración como soltero o casado por separado pagará el 10% de los primeros $ 9,875, o $ 987.50, más el 12% de $ 40,125 – $ 9,875 o $ 3,630, más el 22% de $ 50,000 – $ 40,125 o $ 2,172.50. Esto eleva el impuesto total a $ 987.50 + $ 3.630 + $ 2.172.50 = $ 6.790.
Por lo tanto, la presentación como HOH le ahorró a este contribuyente hipotético $ 1,072.