Impuesto sobre donaciones
¿Qué es un impuesto sobre donaciones?
Un impuesto sobre donaciones es un impuesto federal que se aplica a una persona que da algo de valor a otra persona. Para que algo se considere un regalo, la parte receptora no puede pagarle al donante el valor total del regalo, aunque puede pagar una cantidad menor que su valor total.
El donante debe pagar el impuesto sobre donaciones. En circunstancias especiales, el receptor de la donación puede pagar el impuesto federal sobre donaciones.
Conclusiones clave
- El impuesto sobre donaciones es un impuesto federal que se aplica al contribuyente que regala dinero u otros artículos de valor, como una propiedad.
- A efectos fiscales, el destinatario no puede pagar el valor total del obsequio para que se considere un obsequio.
- Para 2019 y 2020, la exclusión anual de obsequios es de $ 15,000 por destinatario; la exención de por vida es de $ 11,4 millones en 2019 ($ 11,580,000 en 2020) para un solo donante.
- Los obsequios hechos a cónyuges que son ciudadanos estadounidenses, a organizaciones políticas para uso de la organización y para gastos médicos y relacionados con la matrícula en nombre del destinatario están excluidos del impuesto sobre obsequios, junto con obsequios que tengan un valor inferior a la exclusión anual. Monto.
Cómo funciona un impuesto sobre donaciones
El impuesto federal a las donaciones se creó para evitar que los contribuyentes regalen su dinero y artículos de valor a otros para evitar pagar impuestos. Para evitar dificultades indebidas para el destinatario y obligar a los donantes a cumplir con su obligación tributaria, el impuesto sobre donaciones se aplica al donante.
Los siguientes, por lo general, no están sujetos al impuesto sobre donaciones:
- Los obsequios al cónyuge del donante están excluidos si el cónyuge es ciudadano estadounidense. A partir de 2019, los cónyuges no ciudadanos no pueden recibir más de $ 155,000 sin estar sujetos al impuesto sobre donaciones (que aumenta a $ 157,000 en 2020).
- Se excluyen los obsequios a una organización política para su uso por la organización política.
- Se excluyen los obsequios cuyo valor sea inferior a la exclusión del impuesto sobre obsequios anual para un año determinado.
- Se excluyen los gastos médicos y educativos: los pagos realizados por un donante a una persona u organización, como una universidad, un médico o un hospital.
- Los obsequios caritativos se deducen del valor de los obsequios realizados.
Como las regulaciones que se aplican a los impuestos sobre donaciones son muy complicadas, es mejor consultar con sus respectivas autoridades fiscales si le ha dado a alguien un regalo valorado en más de $ 15,000, el impuesto sobre donaciones máximo vigente desde el año fiscal 2018. Esto significa que una persona ha podido dar a otra persona $ 15,000 o menos por año sin incurrir en un impuesto sobre donaciones.
A partir de 2019, un solo donante puede donar hasta $ 11,400,000 ($ 11,580,000 en 2020) durante su vida antes de que se aplique el impuesto sobre donaciones. Se siguen aplicando límites anuales; la exención de por vida se aplica a los montos que exceden las exclusiones anuales.
Los cónyuges pueden dar cada uno el máximo de $ 15,000 al mismo destinatario, que, en efecto, es un regalo de $ 30,000 de la pareja.
Tenga en cuenta que incluso si presentan una declaración de impuestos conjunta, los cónyuges pueden dar $ 15,000 cada uno al mismo destinatario, lo que aumenta ese regalo a $ 30,000 por año. Esto se conoce como “ reparto de obsequios ” y permite a las parejas adineradas dar importantes obsequios anuales a sus hijos, nietos y otras personas. Esto puede ser adicional a, digamos, la matrícula pagada directamente a la escuela o universidad de un nieto, que se incluye en la exención del impuesto sobre donaciones.
Ejemplo del impuesto sobre donaciones
El contribuyente A da $ 20,000 a cada uno de los cinco destinatarios en 2020. Debido a que el límite de exclusión anual es de $ 15,000 por persona, no se excluyen $ 25,000 del monto total otorgado. Sin embargo, el monto no excluido reduce el monto de la exención de por vida. Entonces, después de hacer estas donaciones, el Contribuyente A tiene $ 11,555,000 restantes de la exención para dar antes de pagar los impuestos sobre donaciones.