20 abril 2021 5:18

Uso de una LLC para la planificación patrimonial

Tabla de contenido

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  • ¿Qué es una LLC?
  • Beneficios de utilizar una LLC para la planificación patrimonial
  • LLC familiares
  • Cómo funciona una LLC familiar
  • Impuesto de sucesión más bajo
  • ¿Qué puedo transferir a una LLC?
  • La línea de fondo

En algún lugar entre una corporación y una sociedad se encuentra la sociedad de responsabilidad limitada (LLC). Esta entidad legal híbrida es beneficiosa para los propietarios de pequeñas empresas y también es una herramienta poderosa para la planificación patrimonial.

Si desea transferir activos a sus hijos, nietos u otros miembros de la familia, pero le preocupan los impuestos sobre donaciones o la carga de los impuestos sobre el patrimonio que sus beneficiarios adeudarán cuando fallezca, una LLC puede ayudarlo a controlar y proteger los activos durante su vida., mantenga activos en la familia y reduzca los impuestos adeudados por usted o los miembros de su familia.

Conclusiones clave

  • Una compañía de responsabilidad limitada (LLC) puede ser una estructura legal útil a través de la cual transferir activos a sus seres queridos mientras evita o minimiza los impuestos sobre la herencia y las donaciones.
  • Una LLC familiar permite que sus herederos se conviertan en accionistas que luego pueden beneficiarse de los activos que posee la LLC, mientras usted conserva el control de la gestión.
  • El beneficio fiscal de la LLC radica en el hecho de que el valor de las acciones transferidas a los herederos se puede descontar considerablemente, a menudo hasta el 40% de su valor de mercado.
  • Casi cualquier activo se puede poner en una LLC.

¿Qué es una LLC?

Una LLC es una entidad legal reconocida en los 50 estados, aunque cada estado tiene sus propias regulaciones que rigen la formación, el funcionamiento y los impuestos de estas empresas. Al igual que una corporación, los propietarios de LLC (llamados miembros) están protegidos de responsabilidad personal en caso de deudas, demandas u otros reclamos, protegiendo así la propiedad personal como una casa, automóvil, cuenta bancaria personal o inversión.

A diferencia de una corporación, los miembros de la LLC pueden administrar la LLC de la manera que deseen y están sujetos a menos regulaciones y formalidades estatales que una corporación. Como sociedad, los miembros de una LLC informan las ganancias y pérdidas de la empresa en sus declaraciones de impuestos personales, en lugar de que la LLC misma sea gravada como entidad comercial.

Beneficios de utilizar una LLC para la planificación patrimonial

Ha trabajado duro para ganar y hacer crecer su riqueza, y probablemente desee que la mayor parte posible permanezca en su familia una vez que se haya ido. Establecer una LLC familiar con sus hijos le permite:

  • Reducir de manera efectiva los impuestos sobre el  patrimonio que  sus hijos tendrían que pagar por su herencia.
  • Distribuya esa herencia a sus hijos, durante su vida, sin verse tan afectado por los impuestos sobre donaciones.
  • Mantenga el control sobre sus activos

En resumen, puede ser beneficioso para usted y sus hijos. Si está tratando de evitar los impuestos sobre el patrimonio, es importante tener en cuenta que a partir de 2020, el temido impuesto federal sobre el 40% solo entra en vigor si el patrimonio de una persona está valorado en más de $ 11,58 millones. Para 2021, la cifra es de $ 11,7 millones. Las propiedades que valen menos que esto se consideran exentas del impuesto.2

Los impuestos sobre donaciones, sin embargo, entran en vigencia después de que se transfieran $ 15,000 en un solo año si el donante no está casado (las parejas casadas pueden dar conjuntamente $ 30,000). Este total se reinicia cada año y los impuestos los debe la persona que da en lugar de recibir el regalo. Este límite se aplica por destinatario, por lo que dar $ 15,000 a cada uno de sus tres hijos y cinco nietos no incurrirá en impuestos sobre donaciones.

Además, tenga en cuenta que si excede el límite anual de exclusión del impuesto sobre donaciones de $ 15,000 por año, existe un límite de por vida de $ 10 millones. Después de eso, el impuesto sobre donaciones se convierte en 40%. Antes de alcanzar el límite, cada monto otorgado por encima del límite de $ 15,000 se deduce de su límite de por vida, acercándolo a la tasa impositiva del 40%. Teniendo esto en cuenta, los beneficios de transferir riqueza entre miembros de la familia con el uso de una LLC se vuelven más evidentes.

LLC familiares

En una LLC familiar, los padres mantienen la administración de la LLC, con hijos o nietos que poseen acciones en los activos de la LLC, pero no tienen derechos de administración o de voto. Esto permite a los padres comprar, vender, intercambiar o distribuir los activos de la LLC, mientras que los otros miembros tienen restringida su capacidad para vender sus acciones de LLC, retirarse de la empresa o transferir su membresía en la empresa.

De esta manera, los padres mantienen el control sobre los activos y pueden proteger a todos de las decisiones financieras que tomen los miembros más jóvenes. Las donaciones de acciones a miembros más jóvenes están incluidas en el impuesto sobre donaciones, pero con importantes beneficios fiscales que le permiten dar más, así como reducir el valor de su patrimonio.

Cómo funciona una LLC familiar

Una vez que haya establecido su LLC familiar de acuerdo con el proceso legal de su estado, puede comenzar a transferir activos. Luego, decide cómo traducir el valor de mercado de esos activos en unidades de valor LLC, similar a las acciones de una corporación. Ahora puede transferir la propiedad de sus unidades LLC a sus hijos o nietos, como desee.



El descuento sobre el valor de las unidades transferidas a los miembros no administradores de una LLC se basa en el hecho de que sin derechos de gestión, las unidades de la LLC se vuelven menos comercializables.

Aquí es donde realmente entran en juego los beneficios fiscales : si usted es el administrador de la LLC y sus hijos son miembros no administradores, el valor de las unidades transferidas a ellos se puede descontar considerablemente, a menudo hasta el 40% de su valor de mercado..

Impuesto de sucesión más bajo

Ahora su descendencia puede recibir un anticipo sobre su herencia, pero con una carga fiscal menor de la que de otro modo habrían tenido que pagar en sus impuestos sobre la renta personal, y el valor total de su patrimonio se reduce, lo que resulta en un eventual impuesto patrimonial más bajo fallecer.

La capacidad de descontar el valor de las unidades transferidas a sus hijos también le permite darles obsequios de unidades LLC con descuento, yendo así más allá del límite actual de $ 15,000 para obsequios sin tener que pagar un impuesto sobre obsequios.

Si desea, por ejemplo, regalar a uno de sus hijos acciones no administrativas de unidades de LLC que están valoradas en $ 1,000 cada una, puede aplicar un descuento del 40% al valor (reduciendo el valor de cada unidad a $ 600). Ahora, en lugar de transferir 15 acciones antes de tener que pagar un impuesto sobre donaciones, puede transferir 25 acciones.

De esta manera, puede dar importantes obsequios sin impuestos sobre donaciones, al tiempo que reduce el valor de su patrimonio y reduce el eventual impuesto al patrimonio que enfrentarán sus herederos.

¿Qué puedo transferir a una LLC?

Puede transferir casi cualquier activo a una LLC y luego pasar esos activos a sus hijos y nietos. Los activos típicos incluyen lo siguiente:

  • Efectivo: Puede transferir dinero de sus cuentas bancarias personales a la LLC y luego distribuirlo entre los miembros de la LLC.
  • Propiedad: puede transferir el título de la tierra y las estructuras construidas en esa tierra a su LLC. Sin embargo, consulte con cualquier titular de la hipoteca antes de dicha transferencia, ya que es posible que necesite su aprobación.
  • Posesiones personales: puede transferir la propiedad de automóviles, acciones, metales preciosos, obras de arte u otras pertenencias importantes a su LLC.

La línea de fondo

Una LLC de propiedad familiar es una herramienta poderosa para administrar sus activos y transmitirlos a sus hijos. Puede mantener el control de su patrimonio asignándose a sí mismo como administrador de la LLC y, al mismo tiempo, brinda importantes beneficios fiscales tanto a usted como a sus hijos.

Debido a que la planificación patrimonial es muy compleja y las regulaciones que rigen las LLC varían de un estado a otro y evolucionan con el tiempo, siempre consulte con un asesor financiero antes de formalizar su plan de LLC.

También necesitará asistencia legal para crear la LLC. También incurrirá en tarifas iniciales y anuales. Considere todos estos costos en su planificación y en su decisión sobre si este tipo de estructura tiene sentido para su patrimonio.