Lo que debe saber sobre los beneficios fiscales del matrimonio entre personas del mismo sexo
Tabla de contenido
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- Los basicos
- El bono de matrimonio
- La pena del matrimonio
- Presentación conjunta
- Archivar por separado
- La línea de fondo
La decisión de la Corte Suprema de legalizar el matrimonio entre personas del mismo sexo en los 50 estados en 2015 fue sin duda un momento decisivo en la sociedad estadounidense. También tuvo algunas implicaciones prácticas importantes para las parejas del mismo sexo, incluida la capacidad de presentar impuestos federales utilizando la designación de casado y el estado civil para efectos de la declaración.
Las parejas de hecho y las uniones civiles, aunque se cuentan como relaciones legales reconocidas a nivel estatal, no son matrimonios y no lo califican para declarar impuestos federales como pareja casada. Esto significa que solo puede usar la designación de matrimonio para la declaración de impuestos si está legalmente casado.
La buena noticia para la mayoría de las parejas casadas del mismo sexo es que verán una factura de impuestos más baja como resultado de la decisión de la Corte Suprema. Sin embargo, aquellos que se encuentran en los extremos del espectro de ingresos deben saber que esto puede no ser cierto para ellos. Su obligación tributaria puede aumentar una vez que se casen.
Conclusiones clave
- Las parejas casadas pueden presentar la declaración de impuestos federales de una de dos formas: casados que presentan una declaración conjunta o casados que presentan una declaración por separado.
- Las parejas casadas con una disparidad en sus ingresos probablemente reducirán la cantidad de impuestos que pagan al presentar una declaración conjunta debido a la bonificación por matrimonio.
- Las parejas en las que ambos socios tienen ingresos altos pueden ver un aumento en su factura de impuestos si presentan una declaración conjunta, en cuyo caso deben presentar una declaración por separado.
- Por otro lado, las personas de bajos ingresos también pueden ver un aumento en su factura de impuestos si presentan una declaración conjunta, como resultado de los créditos fiscales limitados o reducidos para las parejas casadas.
Los basicos
Las personas en una unión entre personas del mismo sexo tenían que presentar formularios 1040 separados ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS) antes de 2013, designando a cada uno como soltero. Si tuvieran un dependiente, uno de los miembros de la pareja podría calificar para el estado de cabeza de familia. Pero en 2013, el IRS dictaminó que las parejas del mismo sexo podían presentar una declaración de impuestos federal conjunta. Desde que el matrimonio entre personas del mismo sexo se legalizó en todo el país, el número de parejas que presentan declaraciones juntas ha aumentado. Según el Tax Policy Center, más de 250.000 parejas del mismo sexo presentaron declaraciones de impuestos conjuntas en 2015.
Al igual que otras parejas, si está legalmente casado al final del año fiscal, sus días de presentación como persona soltera se acabaron. Esto significa que debe presentar una declaración de impuestos para casados, ya sea en forma conjunta o por separado. La única forma en que puede presentar una solicitud como soltero es si está en una pareja de hecho o unión civil, o si está separado por decreto de la corte, incluso si todavía no está legalmente divorciado.
El bono de matrimonio
¿Qué efecto tiene el matrimonio en los impuestos de una pareja? Para los recién casados que ganan aproximadamente la misma cantidad de dinero, la diferencia podría ser mínima.
Considere una pareja en la que ambos cónyuges ganan $ 45,000 al año en ingresos imponibles, o $ 90,000 en total. Si presentaran declaraciones de impuestos individualespara 2019, sus facturas de impuestos juntas totalizarían $ 11,528, siempre que no haya deducciones, impuestos o créditos adicionales y que se tengan en cuenta las deducciones estándar. La tasa impositiva efectiva por cónyuge es del 12,8% ($ 11,528 / $ 90,000) con una tasa impositiva marginal del 22%. La pareja pagaría $ 11,523, efectivamente lo mismo, si hubieran presentado una declaración conjunta después de casarse.
Sin embargo, las parejas con una mayor disparidad de salarios a menudo reciben una bonificación por matrimonio porque pueden promediar sus ganancias. Con nuestro código tributario progresivo, eso a menudo es suficiente para colocar a la persona con ingresos más altos en un nivel impositivo más bajo.
Digamos que un cónyuge tiene $ 70,000 de ingresos sujetos a impuestos y el otro genera $ 20,000. Si declaran como contribuyentes solteros para 2019, deberían colectivamente $ 13,473 al Tío Sam. Pero si completan una declaración conjunta, solo tendrían que pagar $ 11,523. Eso es un ahorro de $ 1,950, simplemente porquecombinan sus devoluciones.
La pena del matrimonio
Desafortunadamente, impositiva federal del 35%para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta no comienza con el doble de ingresos que la misma categoría para las personas solteras. Aunque la tasa de impuesto sobre la renta federal del 35% para el año fiscal 2020 se aplica a ingresos superiores a $ 518,400 para solteros, se aplica a ingresos superiores a $ 622,050 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta.
Si su ingreso total es lo suficientemente alto, las parejas más adineradas podrían activar la sobretasa de Medicare instituida en 2013. Para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta, eso equivale al 0.9% sobre ganancias superiores a $ 250,000.
Sin embargo, la pena del matrimonio no solo afecta a los ricos. Los recién casados en el extremo opuesto del espectro de ingresos también pueden ser penalizados por el IRS. Esto se debe a que sumar los ingresos de ambos cónyuges podría descalificarlos del crédito por ingreso del trabajo (EIC), un beneficio fiscal dirigido a familias de bajos ingresos. Aquí, también, la penalización tiende a ocurrir cuando las parejas ganan aproximadamente la misma cantidad de dinero.
El Plan de Rescate Estadounidense, firmado por el presidente Biden el 11 de marzo de 2021, incluye generosas exenciones fiscales para las personas de ingresos bajos y moderados. Solo para 2021, el tamaño del crédito fiscal por ingresos del trabajo aumentará para los hogares sin hijos. El monto máximo de crédito para personas sin hijos aumenta a $ 1,502, desde $ 543. También se ha ampliado el rango de edad. Las personas sin hijos podrán reclamar el crédito a partir de los 19 años, en lugar de los 25, con la excepción de ciertos estudiantes de tiempo completo (los estudiantes entre 19 y 24 años con al menos la mitad de una carga de cursos de tiempo completo no son elegibles). Se eliminará el límite superior de edad, 65 años. Para los contribuyentes únicos, el porcentaje de eliminación se aumenta al 15,3% y los montos de eliminación se aumentan a $ 11,610.
Las parejas casadas en el extremo inferior del espectro de ingresos pueden perder la calificación para los créditos fiscales si presentan una declaración conjunta.
Fuente: The Tax Foundation
Figura 1. La mayoría de los recién casados, si acaso, experimentarán un bono de matrimonio al presentar su declaración como contribuyente casado. Sin embargo, algunas parejas de ingresos bajos y altos pueden incurrir en una multa por matrimonio si sus ingresos son similares.
Presentación conjunta
Las parejas del mismo sexo, al igual que otros contribuyentes casados, pueden presentar una declaración de dos maneras. Pueden presentar una declaración como casados que presentan una declaración conjunta o como casados que presentan una declaración por separado.
La mayoría de las veces, dicen los expertos, las parejas se benefician al completar una declaración conjunta. De esa manera pueden promediar sus ingresos. Entonces, si una persona gana sustancialmente más que la otra, existe la posibilidad de una exención fiscal. Además, completar un 1040 conjunto suele ser la mejor manera para que las personas casadas reduzcan sus ingresos imponibles.
Las parejas que planean crédito tributario por cuidado de niños y dependientes.(Hay algunas excepciones para las parejas legalmente separadas). Dependiendo de los ingresos de la pareja, es posible que puedan reclamar un crédito de hasta el 35% de sus gastos calificados.
Otros créditos disponibles incluyen el EIC mencionado anteriormente y los créditos de aprendizaje de por vida y oportunidades estadounidenses (LLC), que ayudan a aliviar el costo de la educación superior.
Y no olvide el costo de la presentación en sí. Si está utilizando un preparador de impuestos o un software de impuestos, solo tiene que pagar por la preparación de un formulario de impuestos en lugar de dos.
Archivar por separado
Eso no quiere decir que nunca haya una razón para que los cónyuges del mismo sexo presenten una declaración por separado. Por ejemplo, digamos que uno de los cónyuges quiere deducir algunos gastos médicos de bolsillo considerables. Como el IRS solo le permite excluir los costos de atención médica que excedan el 7.5% (anteriormente el 10% en los años tributarios 2013-2016) de su ingreso bruto ajustado, calificar para la deducción obviamente sería más fácil con el ingreso de una sola persona.
Tenga en cuenta que la fuente de los fondos utilizados para pagar los gastos médicos puede ser muy importante al calcular las deducciones médicas. Según el IRS, «si usted y su cónyuge viven en un estado de propiedad no comunitaria y presentan declaraciones por separado, cada uno de ustedes puede incluir solo los gastos médicos que cada uno realmente pagó. Cualquier gasto médico pagado de una cuenta corriente conjunta en la que usted y su cónyuge que tiene el mismo interés se considera que ha sido pagado por igual por cada uno de ustedes, a menos que pueda demostrar lo contrario «.
Además, cuando presenta una declaración conjunta, es responsable de la obligación tributaria de su cónyuge. Por lo tanto, podría verse comprometido por cualquier pago atrasado, errores de notificación insuficiente o multas, incluso si la otra persona ganó todo o la mayor parte del dinero ese año.
La línea de fondo
Las parejas casadas del mismo sexo ahora enfrentan el dilema que enfrentan otros cónyuges: si deben presentar sus formularios 1040 de manera conjunta o separada. Si bien una declaración combinada ofrece una factura de impuestos más baja en la mayoría de los casos, no está de más ejecutar los números en ambos sentidos antes de enviar su formulario al IRS.
También es útil tener en cuenta que el IRS le permite presentar declaraciones enmendadas hasta tres años después de la fecha en que presentó su declaración original o dentro de los dos años posteriores a la fecha en que pagó el impuesto, lo que ocurra más tarde. Por lo tanto, si presentó su declaración de una manera que no le beneficiara financieramente, es posible que aún pueda presentar una declaración enmendada y cosechar las recompensas financieras que se le adeudan.