Impuesto al exceso de beneficios

¿Qué es un impuesto a las ganancias en exceso?

Un impuesto a las ganancias en exceso es un impuesto especial que se evalúa sobre los ingresos individuales o corporativos más allá de una cantidad específica de rendimiento sobre el capital invertido, generalmente en exceso de lo que se considera un ingreso normal. Se puede implementar un impuesto a las ganancias excesivas con la intención de reducir la desigualdad de ingresos, redistribuir las ganancias inesperadas que pueden resultar de circunstancias especiales o políticas gubernamentales, o generar ingresos de emergencia para el gobierno en tiempos de crisis. Los impuestos a las ganancias excesivas pueden ser medidas temporales o una característica permanente de un sistema tributario.

Entender el impuesto a las ganancias excesivas

Un impuesto a las ganancias en exceso es un impuesto adicional que se aplica a las ganancias o ingresos comerciales por encima de una tasa de ganancia específica. Cualquier empresa o persona que trabaje por cuenta propia que gane por encima del nivel especificado debe pagar un impuesto adicional sobre ese ingreso. Se evalúa un impuesto sobre las ganancias en exceso además de cualquier impuesto sobre la renta de personas físicas o jurídicas que ya esté en vigor. En efecto, un impuesto a las ganancias excedentes representa un aumento en las tasas impositivas marginales sobre las ganancias en tramos impositivos más altos.

Debido a esto, un impuesto a las ganancias excedentes representa un aumento en la progresividad del sistema tributario, al gravar a las personas y empresas con mayores ingresos a una tasa aún más alta que la impuesta normalmente. Algunos economistas y formuladores de políticas que critican la desigualdad de ingresos en la sociedad abogan por los impuestos a las ganancias excesivas como una forma de reducir o desacelerar la brecha de riqueza. Es comprensible que los impuestos a las ganancias excesivas no sean populares entre los pensadores de la libre empresa que sienten que desalienta la productividad al reducir el motivo de las ganancias para las empresas.

Exceso de impuestos a las ganancias en circunstancias extremas

También se pueden imponer impuestos excesivos a las ganancias para redistribuir directamente las ganancias inesperadas que resultan de eventos extremos aleatorios. Por ejemplo, si las empresas de suministros para la construcción pueden obtener ganancias más altas de lo normal al cobrar precios más altos después de un huracán, el gobierno puede considerar implementar un impuesto a las ganancias excesivas sobre ellas con el argumento de que sus ganancias más altas se deben a la ocurrencia aleatoria de el huracán en lugar de un buen sentido comercial o prácticas de gestión. El impuesto podría aplicarse a cualquier aumento en la tasa de ganancia que reciben estas empresas en relación con los tiempos normales.

Alternativamente, se puede imponer un impuesto a las ganancias excesivas si las ganancias inesperadas se deben a una política gubernamental deliberada. Por ejemplo, si estalla una guerra y el gobierno aumenta repentinamente la demanda de municiones, también se podría aplicar un impuesto a las ganancias excesivas a los fabricantes de municiones y a los proveedores de materias primas relacionadas, como el cobre o el plomo, para compensar el aumento de la tasa de ganancia de estos. las empresas disfrutarán como resultado de una mayor demanda gubernamental. En este caso, el impuesto en sí podría imponerse sobre la diferencia entre la cantidad de ganancias que una empresa generalmente obtiene durante tiempos de paz y las ganancias obtenidas durante tiempos de guerra.

Historial de impuestos por exceso de ganancias

El Congreso promulgó el primer impuesto estadounidense a las ganancias excedentes en 1917 con tasas que oscilan entre el 20 y el 60 por ciento sobre las ganancias de todas las empresas que excedan las ganancias en tiempos de paz. En 1918, una ley limitó el impuesto a las corporaciones y aumentó las tasas. En 1921 se derogó el impuesto a las ganancias excesivas a pesar de los poderosos intentos de hacerlo permanente. En 1933 y 1935, el Congreso promulgó dos impuestos a las ganancias en exceso leves como suplementos a unimpuesto sobre el capital social.

Durante la Segunda Guerra Mundial, el Congreso aprobó cuatro estatutos de exceso de beneficios entre 1940 y 1943 con tasas que oscilan entre el 25 y el 50 por ciento. Durante la Guerra de Corea, el Congreso también impuso un impuesto a las ganancias en exceso, vigente desde julio de 1950 hasta diciembre de 1953. La tasa impositiva en ese momento era del 30 por ciento de las ganancias en exceso y las tasas impositivas corporativas máximasaumentaron del 45 por ciento al 47 por ciento.

En 1991, algunos miembros del Congreso intentaron pasar un impuesto a las ganancias en exceso del 40 por ciento a las compañías petroleras más grandes como parte de la política energética, pero ese esfuerzo no tuvo éxito. Algunos activistas han abogado por un uso en tiempos de paz del impuesto a las ganancias excedentes, pero tales propuestas enfrentan una fuerte oposición de las empresas, así como de algunos políticos y economistas que argumentan que desincentivaría la inversión de capital.

Propuestas recientes de impuestos sobre el exceso de ganancias

Durante el brote de coronavirus de 2020, los economistas Emmanuel Saez y Gabriel Zucman propusieron un impuesto a las ganancias en exceso a las empresas que se beneficiaron de los efectos de la epidemia y la aplicación gubernamental de las restricciones de salud pública relacionadas.1 El miedo a la enfermedad en sí, así como las cuarentenas impuestas, el cierre de empresas, los pedidos de refugio en el lugar y las medidas de distanciamiento social perjudicaron a muchas empresas, pero también beneficiaron a algunas, especialmente a los servicios remotos y basados ​​en la web. Las compras en línea, la computación en la nube, las aplicaciones comerciales remotas, los servicios de transmisión de medios y las redes sociales han experimentado aumentos importantes en el tráfico y el volumen de negocios a medida que más personas trabajan, compran y socializan desde casa a través de Internet.

Al mismo tiempo, el gobierno federal aumentó drásticamente el gasto al aprobar unpaquete de estímulo para compensar el daño económico causado por el virus y la respuesta de salud pública al mismo. Saez y Zucman propusieron el impuesto a las ganancias excedentes para ayudar a pagar los gastos de emergencia y para ayudar a garantizar que las ganancias inesperadas de quienes se han beneficiado del coronavirus se compartan con quienes han sufrido.