Contribución electiva-diferida
¿Qué es una contribución de aplazamiento electivo?
Una contribución de aplazamiento electivo se realiza directamente del salario de un empleado al plan de jubilación patrocinado por su empleador, como un plan 401 (k) o 403 (b). El empleado debe autorizar la transacción antes de que se pueda deducir la contribución.
Los aplazamientos electivos se pueden hacer antes o después de impuestos si un empleador lo permite. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) establece límites sobre cuánto puede aplazar o contribuir un empleado a un plan de jubilación calificado. Una contribución de aplazamiento electivo también se conoce como contribución de «aplazamiento de salario» o «reducción de salario».
Conclusiones clave
- Una contribución de aplazamiento electivo es una parte del salario de un empleado que se retiene y se transfiere a un plan de jubilación, como un 401 (k).
- Los aplazamientos electivos se pueden hacer antes o después de impuestos si un empleador lo permite.
- Para 2020 y 2021, las personas menores de 50 años pueden contribuir hasta $ 19,500 a un 401 (k).
- Aquellos de 50 años o más pueden hacer contribuciones de recuperación de $ 6,500 adicionales para un total de $ 26,000.
Cómo funciona una contribución de aplazamiento electivo
Las contribuciones de diferimiento electivo realizadas en los planes 401 (k) tradicionales se realizan antes de impuestos o con impuestos diferidos, lo que reduce efectivamente la renta imponible de un empleado. Por ejemplo, suponga que una persona que gana $ 40 000 al año decide contribuir con $ 100 al mes en su plan 401 (k). Estos aplazamientos suman $ 1,200 por año. Como resultado, el salario del empleado se grava en $ 38,800 ese año en lugar de $ 40,000.
Dado que hay una deducción de impuestos por adelantado, cualquier retiro o distribución durante la jubilación se grava a la tasa del impuesto sobre la renta para el jubilado en ese momento. Sin embargo, se aplican varias restricciones en cuanto a cuándo y bajo qué circunstancias un empleado puede hacer retiros de un plan de jubilación patrocinado por el empleador. Por ejemplo, se puede aplicar una penalización adicional del 10% si una persona hace un retiro antes de los 59½ años, suponiendo que el empleado cumpla con las condiciones que le permiten tomar una distribución anticipada. Además, se pueden imponer impuestos estatales y locales para retiros anticipados.
Algunos empleadores permitirán que los trabajadores contribuyan a los planes Roth 401 (k). Las contribuciones realizadas a estos planes se realizan después de impuestos. Después de la base imponible significa que los fondos se gravan antes de ser depositados en el plan de jubilación. Dado que no hay ningún beneficio antes de impuestos con los Roth 401 (k), los empleados pueden retirar los aplazamientos libres de impuestos siempre que sean mayores de 59½ años.
Límites de contribución electiva-diferida
El IRS ha establecido límites sobre la cantidad de dinero que se puede contribuir al plan de jubilación calificado de un empleado.
Límite de contribución del empleado
Para 2020 y 2021, las personas menores de 50 años pueden contribuir hasta $ 19,500 a un 401 (k). Aquellos de 50 años o más pueden hacer contribuciones de recuperación de $ 6,500 adicionales para un total de $ 26,000. Estas reglas también se aplican a los Roth 401 (k).
Las reglas del IRS también se aplican si tiene varias cuentas 401 (k). Digamos que una persona menor de 50 años invierte en un plan tradicional 401 (k) y un plan Roth 401 (k). Esa persona puede hacer contribuciones electivas-diferidas de hasta $ 19,500 para 2020 y 2021.
Límite de contribución total del empleado y del empleador
Las reglas establecidas anteriormente se aplican solo a las contribuciones electivas-diferidas. No se aplican a las contribuciones de contrapartida de un empleador, las contribuciones de los empleados no electivos o cualquier asignación de decomisos. El IRS limita la cantidad total que se puede contribuir al plan de jubilación de un empleado de todas las fuentes, incluida la contrapartida del empleador y las contribuciones del empleado.
Las contribuciones totales al plan de jubilación de un empleado tanto del empleado como del empleador no pueden exceder el menor de:
- 100% de la compensación del participante o
- En 2020: $ 57,000 en total o $ 63,500 para los mayores de 50 años, que incluye la contribución de recuperación de $ 6,500
- En 2021, $ 58,000 en total o $ 64,500, incluidas las contribuciones de recuperación para los mayores de 50 años