Carta de determinación
¿Qué es una carta de determinación?
Una carta de determinación es un documento formal emitido por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) que indica si se ha determinado que el plan de beneficios para empleados de una empresa cumple con los requisitos legales mínimos para un tratamiento fiscal especial.
Conclusiones clave
- Una carta de determinación confirma si un plan de beneficios para empleados califica para una consideración fiscal especial.
- La solicitud de una carta de determinación es voluntaria, dice el IRS, pero advierte que es aconsejable verificar de antemano o que un plan puede ser descalificado en el futuro.
- Se pueden emitir cartas de determinación para todos los planes de pensiones de los empleados y planes de ahorro para la jubilación, entre otros programas de beneficios.
Comprensión de la carta de determinación
Se necesita una carta de determinación positiva para los planes de beneficios de jubilación bajo dos conjuntos de regulaciones separados:
- La Ley de Seguridad de Ingresos para la Jubilación de los Empleados (ERISA) cubre la mayoría de los planes de pensión, algunos planes de ahorro para la jubilación y muchos beneficios de salud disponibles para empleados de empresas privadas. El Departamento de Trabajo es generalmente responsable de hacer cumplir los requisitos de esta ley de 1974, pero el IRS certifica el cumplimiento de los programas que conllevan beneficios fiscales para el empleador o el empleado, o ambos.
- Reglas del IRS sobre planes de ahorro para la jubilación que no están cubiertos por ERISA.
La carta de determinación se envía en respuesta a una solicitud de la empresa a una oficina local del IRS. Parafraseando, el IRS dice que enviar una solicitud de carta de determinación es voluntario, pero no los culpe si el programa es descalificado más tarde durante una auditoría.
La ley conocida como ERISA tenía la intención de proteger a los empleados de la mala administración de los beneficios que se les había prometido. En particular, asigna responsabilidades fiduciarias a quienes administran y controlan los activos del plan y requiere que las empresas establezcan un proceso de quejas y apelaciones para disputas sobre beneficios. Establece estándares mínimos para la participación, la concesión, la acumulación de beneficios y el financiamiento de los programas cubiertos por la ley.
En particular, las pensiones otorgadas por empleadores que han recibido una carta de determinación positiva están garantizadas por Pension Benefit Guaranty Corp. (PBGC), una agencia gubernamental.
Qué está cubierto
Una amplia gama de programas de beneficios para empleados está sujeta a las pautas de ERISA. Incluyen beneficios médicos, beneficios por muerte o discapacidad, políticas de vacaciones pagadas, operaciones de guardería, programas de becas, políticas de indemnización y beneficios de vivienda.
Cualquiera de estos programas que tenga implicaciones fiscales para el empleador o el empleado puede necesitar una carta de determinación del IRS que indique que su programa está en cumplimiento.
La ley de 1974 conocida como ERISA fue diseñada para proteger a los empleados de cualquier mala administración de los beneficios que les prometió un empleador.
Con respecto a los programas de ahorro para la jubilación, algunos están cubiertos por ERISA y otros no. En general, si el empleador administra directamente el dinero y / o obtiene el beneficio fiscal, está cubierto por ERISA. Si el empleado administra el dinero y / o obtiene el beneficio fiscal, no está cubierto.
- Los planes de ahorro para la jubilación cubiertos por ERISA incluyen SIMPLE IRA y SEP IRA.
- Los planes de ahorro para la jubilación que no están cubiertos por ERISA incluyen las IRA tradicionales y las IRA Roth.
Obtener la carta de determinación
Si una empresa ofrece beneficios a los empleados, deben cumplir con ERISA. (El gobierno y los grupos religiosos están exentos).
Si la carta de determinación es negativa, el IRS enumerará las deficiencias, junto con los pasos de acción necesarios que se deben tomar para cumplir con ERISA. Una vez que el plan cumple con todos los requisitos, el plan se certifica como un plan calificado y es elegible para todos los beneficios fiscales que lo acompañan.
Todos los planes de jubilación de los empleados, cubiertos por ERISA o no, vienen con muchas reglas y regulaciones del IRS. El IRS proporciona una guía completa de los requisitos comunes de los planes calificados.