Equilibrio compensatorio
¿Qué es un saldo compensatorio?
Un saldo compensatorio es un depósito mínimo que un prestatario debe mantener en una cuenta bancaria.
El requisito de un saldo compensatorio es más común en los préstamos corporativos que en los individuales. El prestatario no puede usar el dinero, pero debe revelarlo en las notas del prestatario adjuntas a sus estados financieros.
Conclusiones clave
- Acordar un saldo compensatorio permite que una empresa pida dinero prestado a una tasa de interés favorable.
- El saldo de compensación compensa el riesgo de incumplimiento del banco y se puede utilizar para hacer nuevos préstamos.
- El prestatario comercial debe informar el saldo de compensación en sus estados financieros, generalmente como efectivo restringido.
Cómo funcionan los saldos compensatorios
El prestatario que acepta mantener un saldo compensatorio promete al prestamista mantener un saldo mínimo en una cuenta. El banco es libre de utilizar el saldo compensatorio en préstamos otorgados a otros prestatarios.
El saldo de compensación suele ser un porcentaje del total del préstamo. Los fondos generalmente se mantienen en una cuenta de depósito, como una cuenta corriente o de ahorros, un certificado de depósito (CD) u otra cuenta de retención.
Para el prestatario, el saldo compensatorio es una bendición mixta. El préstamo generalmente tendrá una tasa de interés más baja. Sin embargo, el prestatario debe pagar intereses sobre el monto total del préstamo, incluido el saldo que no se puede gastar.
Un préstamo con un saldo compensatorio puede extenderse a un individuo o una empresa con una mala calificación crediticia. De lo contrario, a esos solicitantes se les podrían cobrar tasas de interés más altas o se les podría negar un préstamo.
El saldo compensatorio reduce el riesgo para el prestamista al permitir la recuperación de parte del préstamo en caso de incumplimiento.
Normas contables sobre saldos compensatorios
Las reglas contables para la información financiera requieren que los saldos compensatorios se informen por separado de los saldos en efectivo en los estados financieros de los prestatariossi el monto en dólares del saldo compensatorio es significativo. Una cantidad material se define como una cantidad lo suficientemente grande como para afectar la opinión de una persona que lee un estado financiero.
Los saldos de compensación generalmente se informan en los estados financieros como efectivo restringido. El efectivo restringido es dinero que se asigna para un propósito determinado y, por lo tanto, no está disponible para uso comercial inmediato o general.
Tener en cuenta las compras de inventario
Suponga que una tienda de ropa necesita una línea de crédito (LOC) de $ 100,000 para administrar su flujo de efectivo operativo cada mes. La tienda planea usar el LOC para comprar inventario a principios de mes, y luego pagar el saldo con el dinero recaudado por las ventas durante todo el mes.
El banco acuerda cobrar una tasa de interés más baja en el LOC si la tienda de ropa deposita un saldo de compensación de $ 30,000.
El banco presta el saldo de compensación de la tienda de ropa a otros prestatarios, beneficiándose de la diferencia entre los intereses que gana y la tasa de interés más baja que se paga a la tienda de ropa.
Ejemplos de gestión de efectivo
Una vez que el LOC está en su lugar, la tienda de ropa necesita administrar el flujo de efectivo para minimizar los gastos por intereses que paga por el uso del LOC.
Acordar un saldo compensatorio puede permitir que una empresa pida prestado a una tasa de interés favorable.
Suponga, por ejemplo, que la tasa de interés del LOC es una tasa anualizada del 6% y la tienda comienza el mes con un saldo en efectivo de $ 20 000. La tienda estima que las ventas para el mes serán de $ 50,000 y se deben comprar $ 40,000 en inventario para satisfacer la demanda de los clientes.
Dado que la tienda necesita el saldo en efectivo de $ 20 000 para otros gastos, el propietario pide prestados $ 40 000 al LOC para comprar el inventario. La mayoría de los clientes pagan en efectivo o con tarjeta de crédito, por lo que el LOC generalmente se puede pagar en la última semana del mes.
La tienda incurre en un gasto por intereses a una tasa anual del 6% sobre los $ 40,000, y el propietario continúa pidiendo prestado al LOC al comienzo de cada mes para comprar inventario.