Presupuesto en efectivo

¿Qué es un presupuesto de caja?

Un presupuesto de caja es una estimación de los flujos de caja de una empresa durante un período de tiempo específico. Esto podría ser para un presupuesto semanal, mensual, trimestral o anual. Este presupuesto se usa para evaluar si la entidad tiene suficiente efectivo para continuar operando durante el período de tiempo dado. El presupuesto de efectivo proporciona a la empresa una idea de sus necesidades de efectivo (y cualquier superávit) y ayuda a determinar una asignación eficiente de efectivo.

Cómo funciona un presupuesto de caja

Las empresas utilizan los pronósticos de ventas y producción para crear un presupuesto de caja, junto con suposiciones sobre los gastos necesarios y los cobros de las cuentas por cobrar. Es necesario un presupuesto de efectivo para evaluar si una empresa tendrá suficiente efectivo para continuar con sus operaciones. Si una empresa no tiene suficiente liquidez para operar, debe reunir más capital emitiendo acciones o asumiendo más deuda.

Un avance de efectivo calcula las entradas y salidas de efectivo durante un mes y utiliza el saldo final como saldo inicial para el mes siguiente. Este proceso permite a la empresa pronosticar las necesidades de efectivo a lo largo del año y los cambios en el avance para ajustar los saldos de efectivo para todos los meses futuros.

Presupuesto de efectivo a corto plazo versus presupuesto de efectivo a largo plazo

Los presupuestos de caja generalmente se consideran a corto o largo plazo. Los presupuestos de efectivo a corto plazo se centran en los requisitos de efectivo necesarios para la próxima semana o meses, mientras que el presupuesto de efectivo a largo plazo se centra en las necesidades de efectivo para el próximo año a varios años.

Los presupuestos de efectivo a corto plazo considerarán elementos como facturas de servicios públicos, alquiler, nómina, pagos a proveedores, otros gastos operativos e inversiones. Los presupuestos de efectivo a largo plazo se centran en pagos de impuestos trimestrales y anuales, proyectos de gastos de capital e inversiones a largo plazo. Los presupuestos de efectivo a largo plazo generalmente requieren una planificación más estratégica y un análisis detallado, ya que requieren que el efectivo esté inmovilizado durante un período de tiempo más largo.

También es prudente presupuestar los requisitos de efectivo para cualquier emergencia o necesidad inesperada de efectivo que pueda surgir, especialmente si el negocio es nuevo y todos los aspectos de las operaciones no se realizan por completo.

Consideraciones Especiales

Administrar un presupuesto de caja también se reduce a administrar cuidadosamente el crecimiento del negocio. Por ejemplo, todas las empresas quieren vender más y crecer, pero es fundamental hacerlo de forma sostenible.

Por ejemplo, una empresa puede implementar una estrategia de marketing para aumentar el conocimiento de la marca y vender más productos. La campaña publicitaria tiene éxito y la demanda del producto despega. Si la empresa no está preparada para satisfacer este aumento de la demanda, por ejemplo, es posible que no tenga suficiente maquinaria para producir más bienes, suficientes empleados para realizar controles de calidad o suficientes proveedores para pedir las materias primas necesarias, entonces podría tener muchos clientes descontentos.

La empresa puede querer desarrollar todos estos aspectos para satisfacer la demanda, pero si no tiene suficiente efectivo o financiamiento para poder hacerlo, entonces no puede. Por tanto, es importante gestionar las ventas y los gastos para alcanzar un nivel óptimo de flujos de caja.

Ejemplo de presupuesto de caja

Por ejemplo, supongamos que ABC Clothing fabrica zapatos y estima $ 300,000 en ventas para los meses de junio, julio y agosto. A un precio minorista de $ 60 por par, la compañía estima ventas de 5,000 pares de zapatos cada mes. ABC pronostica que el 80% del efectivo de estas ventas se cobrará en el mes siguiente a la venta y el otro 20% se cobrará dos meses después de la venta. Se pronostica que el saldo de caja inicial para julio será de $ 20 000, y el presupuesto de caja asume que el 80% de las ventas de junio se cobrarán en julio, lo que equivale a $ 240 000 (80% de $ 300 000). ABC también proyecta $ 100,000 en entradas de efectivo de las ventas realizadas a principios de año.

Por el lado de los gastos, ABC también debe calcular los costos de producción necesarios para producir los zapatos y satisfacer la demanda de los clientes. La compañía espera que haya 1,000 pares de zapatos en el inventario inicial, lo que significa que se debe producir un mínimo de 4,000 pares en julio. Si el costo de producción es de $ 50 por par, ABC gasta $ 200,000 ($ 50 x 4,000) en el mes de julio en el costo de los bienes vendidos, que es el costo de fabricación. La compañía también espera pagar $ 60,000 en costos no directamente relacionados con la producción, como seguros.

ABC calcula las entradas de efectivo sumando las cuentas por cobrar cobradas durante julio al saldo inicial, que es $ 360 000 ($ 20 000 saldo inicial de julio + $ 240 000 en ventas de junio cobradas en julio + $ 100 000 en entradas de efectivo de ventas anteriores). Luego, la empresa resta el efectivo necesario para pagar la producción y otros gastos. Ese total es $ 260,000 ($ 200,000 en costo de bienes vendidos + $ 60,000 en otros costos). El saldo de caja final de julio de ABC es de $ 100,000, o $ 360,000 en entradas de efectivo menos $ 260,000 en salidas de efectivo.