Base de transferencia

¿Qué es la base de transferencia?

La base de arrastre es un método para determinar la base fiscal de un activo cuando se transfiere de una persona a otra. La base de transferencia se usa a menudo cuando una parte deja bienes o propiedades a otra persona como regalo. En esta situación, la base a menudo sigue siendo la misma que cuando el donante tenía el activo, pero la base puede ajustarse para tener en cuenta los impuestos sobre donaciones que se pagaron.

Los difiere base arrastre de una base de step-up. Una base de transferencia se usa durante la vida del donante, mientras que una base de aumento se usa cuando un activo se hereda después de que el donante fallece. En un escenario de base progresiva, el valor de los activos que se transfieren se ajusta a su valor de mercado actual.

Comprensión de la base de transferencia

La base del costo de una inversión es la cantidad total originalmente invertida, más las  comisiones  o tarifas involucradas en la compra. Esto puede describirse en términos del monto en dólares de la inversión o del precio efectivo por acción de la inversión.

Determinar la base de costo correcta de una inversión, también conocida como base fiscal, es importante, especialmente si reinvirtió las distribuciones de dividendos y  ganancias de capital en  lugar de tomar las ganancias de la inversión en efectivo. Cuando reinvierte dividendos o distribuciones, la base fiscal de su inversión aumenta. Este aumento debe tenerse en cuenta para que pueda informar ganancias de capital más bajas y, por lo tanto, pagar menos impuestos. Si no declara la base impositiva más alta, podría terminar pagando impuestos más altos.

Cuando se le dan acciones como regalo, su base de costo es la base de costo del tenedor original del activo que le dio el regalo. Si las acciones se cotizan a un precio más bajo que cuando las acciones fueron regaladas, la tasa más baja es la base del costo. Si las acciones le fueron entregadas como parte de una herencia, la base del costo de las acciones para el heredero es el  precio  de mercado de las acciones en la fecha del fallecimiento del propietario original.

En el proceso de planificación patrimonial, la base de transferencia ayuda a determinar el valor inicial de la herencia de uno, por lo que la base de transferencia ayuda a determinar la tasa impositiva que los herederos de una herencia deben pagar sobre las ganancias de capital cuando venden cualquier activo asociado con esa herencia.

Impuestos sobre la base de arrastre y las donaciones

Los impuestos sobre donaciones son un componente crítico para determinar la base de arrastre de un activo. Este es un impuesto federal que se aplica a situaciones en las que la parte receptora no paga al donante el valor total del obsequio (aunque es posible que pague una cantidad menor).

El donante es el que soporta la peor parte del impuesto sobre donaciones. En general, los obsequios al cónyuge o a una organización política, o los obsequios valorados en menos de la exclusión anual del impuesto sobre donaciones, junto con los gastos médicos y educativos, están excluidos del impuesto sobre donaciones. Para 2020 y 2021, el impuesto sobre donaciones máximo es de $ 15,000 por persona por año. Esto significa que una persona puede regalar a otra persona $ 15,000 o menos por año sin incurrir en un impuesto sobre donaciones.

Los difiere del impuesto sobre donaciones del impuesto al patrimonio, que se percibe en la porción hereditaria de un heredero de una finca. En 2020, el límite de exclusión para el valor del patrimonio fue la combinación de activos brutos y donaciones imponibles anteriores que superaron los $ 11,58 millones. Esto significa efectivamente que un patrimonio de $ 11 millones no estaría obligado a presentar una declaración de impuestos y estaría exento de pagar el impuesto al patrimonio. Para 2021, el equivalente de exención aumentará a $ 11,7 millones por persona (o 23,4 millones para una pareja casada).

Si bien el impuesto al patrimonio se aplica principalmente a los bienes que se dejan a los herederos, no se aplica a la transferencia de bienes a un cónyuge sobreviviente. El derecho de los cónyuges a dejarse cualquier cantidad entre ellos se conoce como deducción matrimonial ilimitada.