Impuesto sobre las ganancias de capital
¿Qué son los impuestos sobre las ganancias de capital?
Un impuesto sobre las ganancias de capital es un impuesto sobre el crecimiento en el valor de las inversiones incurridas cuando las personas y las corporaciones venden esas inversiones. Cuando se venden los activos, se dice que las ganancias de capital se han » realizado «. El impuesto no se aplica a inversiones no vendidas o » ganancias de capital no realizadas «, por lo que las acciones que se aprecian cada año no incurrirán en impuestos sobre las ganancias de capital hasta que se vendan, sin importar cuánto tiempo las tenga.
Los comerciantes intradía y otras personas que aprovechan la mayor facilidad para operar en línea deben ser conscientes de que cualquier beneficio que obtengan de la compra y venta de activos mantenidos durante menos de un año no solo está sujeto a impuestos, sino a una tasa más alta.
El impuesto a las ganancias de capital de EE. UU. Solo se aplica a las ganancias de la venta de activos mantenidos durante más de un año, lo que se conoce como » El impuesto a las ganancias de capital a corto plazo se aplica a los activos mantenidos durante un año o menos, y se gravan como ingresos ordinarios.
Las ganancias de capital imponibles para el año se reducen por el monto de las pérdidas de capital incurridas en ese año. Una pérdida de capital es cuando vende una inversión por menos de lo que la compró. El total de las ganancias de capital a largo plazo menos las pérdidas de capital se conoce como «ganancia de capital neta», que es la cantidad sobre la que se evalúan los impuestos sobre las ganancias de capital.
Conclusiones clave
- El impuesto sobre las ganancias de capital solo se paga sobre las ganancias realizadas después de la venta del activo.
- El tratamiento de las ganancias de capital solo se aplica a los «activos de capital», como acciones, bonos, joyas, colecciones de monedas y propiedades inmobiliarias.
- El IRS grava todas las ganancias de capital, pero tiene diferentes enfoques fiscales para las ganancias a largo plazo frente a las ganancias a corto plazo.
- Los contribuyentes pueden utilizar estrategias para compensar las ganancias de capital con pérdidas de capital con el fin de reducir sus impuestos a las ganancias de capital.
Tasas de impuestos sobre las ganancias de capital 2020
La ganancia de un activo vendido cuando se posee por menos de un año generalmente se trata a efectos fiscales como si fuera un salario o un salario. Estas ganancias se suman a sus ingresos laborales o ingresos ordinarios. Se le aplican impuestos sobre la ganancia de capital a corto plazo a la misma tasa que se aplica a sus ganancias regulares. Una excepción es cuando el monto de la ganancia lo empuja a una categoría impositiva marginal más alta.
Lo mismo se aplica a los dividendos pagados por un activo, que no son ganancias de capital pero representan una ganancia. En los EE. UU., Los dividendos se gravan como ingresos ordinarios para los contribuyentes que se encuentran en el 15% o más.
Sin embargo, se aplica un sistema diferente para las ganancias de capital a largo plazo. El impuesto que paga sobre los activos mantenidos durante más de un año y vendidos con una ganancia varía de acuerdo con una tabla de tarifas basada en los umbrales de ingresos. Para 2020, esas tarifas se muestran en la siguiente tabla:3
Las tasas impositivas para las ganancias de capital a largo plazo son consistentes con la tendencia a gravar las ganancias de capital a tasas más bajas que los ingresos individuales, como lo demuestra esta tabla.
Las ganancias de capital a corto plazo se gravan como ingresos ordinarios de acuerdo con los tramos del impuesto sobre la renta federal.
Tasas especiales de ganancias de capital y excepciones
Algunas categorías de activos reciben un tratamiento de ganancias de capital diferente al de la norma.
Coleccionables
Las ganancias en artículos de colección, que incluyen arte, antigüedades, joyas, metales preciosos y colecciones de sellos, se gravan a una tasa del 28%, independientemente de sus ingresos. Por lo tanto, si se encuentra en un nivel inferior al 28%, se le aplicará esta tasa impositiva más alta. Si se encuentra en una categoría impositiva con una tasa más alta, sus impuestos sobre las ganancias de capital se limitarán a la tasa del 28%.
Bienes inmuebles ocupados por el propietario
Las ganancias de capital de bienes raíces se gravan con un estándar diferente si vende su residencia principal. Así es como funciona: $ 250,000 de las ganancias de capital de un individuo en la venta de una casa están excluidos de la renta imponible ($ 500,000 para los casados que presentan una declaración conjunta). Esto se aplica siempre que el vendedor haya sido propietario y haya vivido en la vivienda durante dos años o más. Sin embargo, a diferencia de otras inversiones, las pérdidas de capital por la venta de propiedad personal, como una casa, no son deducibles de las ganancias.
Así es como puede funcionar. Un solo contribuyente que compró una casa por $ 200,000 y luego vende su casa por $ 500,000 obtuvo una ganancia de $ 300,000 con la venta. Después de aplicar la exención de $ 250,000, debe reportar una ganancia de capital de $ 50,000, que es la cantidad sujeta al impuesto a las ganancias de capital. En la mayoría de los casos, se pueden agregar reparaciones y mejoras significativas al costo base de la casa, reduciendo así aún más el monto de la ganancia de capital imponible.
Inversión inmobiliaria
A los inversores que poseen bienes raíces a menudo se les permite tomar deducciones por depreciación contra los ingresos para reflejar el deterioro constante de la propiedad a medida que envejece. (Esta disminución en la condición de la vivienda no está relacionada con una posible apreciación en el valor de toda la propiedad impulsada por el mercado inmobiliario).
La deducción por depreciación esencialmente reduce la cantidad que se considera que pagó por la propiedad en primer lugar. Eso, a su vez, puede aumentar su ganancia de capital imponible si vende la propiedad. Eso es porque la brecha entre el valor de la propiedad después de las deducciones y su precio de venta será mayor.
Por ejemplo, si pagó $ 100,000 por un edificio y se le permite reclamar $ 5,000 en depreciación, se lo tratará posteriormente como si hubiera pagado $ 95,000 por el edificio. Los $ 5,000 luego se tratan en una venta de la propiedad inmobiliaria como una recuperación de esas deducciones por depreciación. La tasa impositiva que se aplica al monto recuperado es del 25%. Entonces, si la persona vendiera el edificio por $ 110,000, habría ganancias de capital totales de $ 15,000. Entonces, $ 5,000 de la cifra de venta se trataría como una recuperación de la deducción de los ingresos. Esa cantidad recapturada está gravada al 25%. Los $ 10,000 restantes de ganancia de capital se gravarían a una de las tasas de 0%, 15% o 20% indicadas anteriormente.
Excepciones de inversión
Es posible que esté sujeto a otro gravamen, elimpuesto sobre la renta neta de inversiones, si sus ingresos son altos. Este impuesto impone un 3.8% adicional de impuestos sobre sus ingreso bruto ajustado modificado (no su ingreso imponible) excede ciertos máximos. Esos montos límite son $ 250,000 si está casado y presenta una declaración conjunta, o es un cónyuge sobreviviente;$ 200,000 si es soltero o cabeza de familia;y $ 125,000 si está casado, presentando una declaración por separado.
Los inversores que están cerca de la jubilación deben planificar con cuidado al vender activos rentables para asegurarse de no aumentar sus impuestos mediante el pago de impuestos sobre las ganancias de capital.
Calcular sus ganancias de capital
Las pérdidas de capital se pueden deducir de las ganancias de capital para generar sus ganancias imponibles, si las hubiera, para el año. Sin embargo, los cálculos se vuelven más complejos si ha incurrido en ganancias y pérdidas de capital tanto en inversiones a corto como a largo plazo.
Primero, es necesario sumar todas las ganancias y pérdidas similares. Todas las ganancias a corto plazo deben conciliarse para producir una ganancia total a corto plazo. Luego se suman las pérdidas a corto plazo. Finalmente, se contabilizan las ganancias y pérdidas a largo plazo.
Las ganancias a corto plazo se compensan con las pérdidas a corto plazo para producir una ganancia o pérdida neta a corto plazo. Lo mismo se hace con las pérdidas y ganancias a largo plazo. Finalmente, estos dos números, para el corto y el largo plazo, se concilian para producir la ganancia (o pérdida) de capital neta final que se informa en la declaración de impuestos.
La mayoría de las personas calculan sus impuestos (o tienen profesionales que lo hagan por ellos) utilizando un software que realiza cálculos automáticamente. Pero puede usar una calculadora de ganancias de capital para tener una idea aproximada de lo que puede pagar por una venta potencial o actualizada.
Estrategias de impuestos sobre las ganancias de capital
Por supuesto, el impuesto a las ganancias de capital reduce efectivamente el rendimiento general generado por la inversión. Pero hay una forma legítima para que algunos inversores reduzcan o incluso eliminen sus impuestos sobre las ganancias netas de capital del año.
La estrategia más simple es simplemente mantener los activos durante más de un año antes de venderlos. Eso es sabio porque el impuesto que pagará por lasganancias de capital a largo plazoes generalmente más bajo que por las ganancias a corto plazo.
1. Utilizar cualquier exceso en las pérdidas de capital de otras formas
Las pérdidas de capital compensarán las ganancias de capital y reducirán efectivamente el impuesto a las ganancias de capital para el año. Pero, ¿y si las pérdidas son mayores que las ganancias? Hay dos opciones abiertas. Si las pérdidas superan las ganancias en hasta $ 3,000, puede reclamar esa cantidad contra sus ingresos. La pérdida incluso se transfiere, y cualquier exceso de pérdida no utilizado en el año actual puede deducirse de los ingresos para reducir su obligación tributaria en años futuros.
Consideremos el ejemplo de un inversor que obtuvo una ganancia de $ 5,000 por la venta de algunos valores, mientras que también incurrió en una pérdida de $ 20,000 por la venta de otros. La pérdida de capital se puede utilizar para cancelar la obligación tributaria por la ganancia de $ 5,000. La pérdida de capital restante de $ 15,000 se puede usar para compensar los ingresos y, por lo tanto, el impuesto sobre esas ganancias. Si el ingreso anual del inversionista es de $ 50,000, puede, en el primer año, reportar $ 50,000 menos un reclamo anual máximo de $ 3,000. Eso hace un total de $ 47,000 en ingresos imponibles. El inversionista todavía tiene $ 12,000 de pérdidas de capital y, por lo tanto, podría deducir el máximo de $ 3,000 de su ingreso imponible durante los próximos cuatro años.
Sin embargo, tenga en cuenta la posibilidad de vender valores con pérdidas para obtener una ventaja fiscal, antes de dar la vuelta y volver a comprar prácticamente la misma inversión. Si lo hace dentro de los 30 días o menos, podría entrar en conflicto con la regla de venta de lavado del IRS contra dicha secuencia de transacciones.
Ganancias de capital materiales de cualquier tipo formulario Anexo D. Considere la posibilidad de solicitar la ayuda de un contador u otro asesor financiero.
Las pérdidas de capital pueden trasladarse a años posteriores para reducir cualquier ingreso en el futuro y reducir la carga fiscal del contribuyente.
2. Utilice planes de jubilación con ventajas fiscales
Entre las muchas razones para tener planes de jubilación, incluidos 403 (b), Roth IRA y IRA tradicionales, está que sus inversiones crecen dentro de ellos sin estar sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital. En otras palabras, dentro de un plan de jubilación, puede comprar y vender sin perder un corte frente al Tío Sam.
Además, la mayoría de los planes no requieren que los participantes paguen impuestos sobre los fondos hasta que se retiren del plan. Dicho esto, las distribuciones se gravan como ingresos ordinarios independientemente de la inversión subyacente. Sacar dinero del plan en el momento de la jubilación significa que probablemente estará en una categoría impositiva más baja. Su dinero también habrá crecido en un entorno libre de impuestos.
3. Aumento de tiempo en torno a la jubilación
A medida que se acerca a la jubilación, considere esperar hasta que deje de trabajar para vender activos rentables. La factura del impuesto a las ganancias de capital podría reducirse si sus ingresos de jubilación son lo suficientemente bajos. Incluso puede evitar tener que pagar impuestos sobre las ganancias de capital. En resumen, tenga en cuenta el impacto de recibir el impacto fiscal cuando trabaja y no después de jubilarse. Darse cuenta de la ganancia antes podría servir para sacarlo de la categoría de «no pago» y hacer que incurra en una factura de impuestos sobre las ganancias.
4. Cuide sus períodos de espera
Recuerde que un valor debe venderse después de más de un año al día para que la venta califique para el tratamiento como una ganancia de capital a largo plazo. Si está vendiendo un valor que se compró hace aproximadamente un año, asegúrese de averiguar la fecha real de la compra. Es posible que pueda evitar su tratamiento como una ganancia de capital a corto plazo si espera unos días para vender.
Por supuesto, estas maniobras de cronometraje importarán más en las operaciones grandes que en las pequeñas. Lo mismo se aplica si se encuentra en un tramo impositivo más alto en lugar de uno más bajo.
5. Elija su base
Por lo general, utilizará el método primero en entrar, primero en salir (FIFO) para calcular la base de costos cuando adquiere acciones de la misma empresa o fondo mutuo en diferentes momentos. Sin embargo, hay otros cuatro métodos para elegir: último en entrar, primero en salir (LIFO), valor en dólares LIFO, costo promedio (solo para acciones de fondos mutuos) e identificación de acciones específicas.16 La mejor elección dependerá de varios factores, como el precio base de las acciones o unidades que se compraron y el monto de la ganancia que se declarará. Es posible que deba consultar a un asesor fiscal para casos complejos. La base de costos de cálculo puede ser una propuesta complicada. Averiguar cuándo se compró un valor y a qué precio puede ser una verdadera pesadilla si ha perdido la declaración de confirmación original u otros registros de ese momento. Esto es especialmente problemático si necesita determinar exactamente cuánto se ganó o se perdió al vender una acción, así que asegúrese de realizar un seguimiento de sus declaraciones.
Preguntas frecuentes
¿Qué es un impuesto a las ganancias de capital?
Un impuesto a las ganancias de capital es un tipo de impuesto que se aplica a las ganancias obtenidas por la venta de un activo. A diferencia de los impuestos sobre la renta ordinaria, que se producen cada año a medida que se obtienen nuevos ingresos, los impuestos sobre las ganancias de capital solo se cobran una vez que los activos en cuestión se venden realmente. En otras palabras, los inversores que tienen ganancias no realizadas no pagarán impuestos sobre las ganancias de capital sobre esas inversiones hasta que realmente las vendan y obtengan sus ganancias. El nivel del impuesto sobre las ganancias de capital que paga un inversionista dependerá de factores como su nivel de ingresos, su estado civil y la base de costos de sus inversiones.
¿Cuál es el impuesto a las ganancias de capital actual?
Los impuestos sobre las ganancias de capital varían dependiendo de si el activo en cuestión se mantuvo durante más o menos de un año. Si se mantuvo durante menos de un año, entonces cualquier ganancia de capital obtenida por la venta del activo se gravaría a la tasa de impuesto sobre la renta ordinaria del inversor. Si, por otro lado, se mantuvieran durante más de un año, las ganancias de capital se gravarían con una tasa impositiva del 0%, 15% o 20%. La tasa impositiva exacta elegida dependería del nivel general de ingresos del inversor, con ingresos más altos asociados con tasas impositivas más altas.
¿Cómo puedo reducir legalmente mis impuestos sobre las ganancias de capital?
Hay muchas formas de reducir legítimamente los impuestos sobre las ganancias de capital. Por ejemplo, un inversionista podría utilizar las pérdidas en las que incurrió en inversiones anteriores para compensar su factura de impuestos en el año en curso. De manera similar, ciertos planes de jubilación, como 401 (k) sy Roth IRA, pueden ofrecer valiosas ventajas fiscales. También es importante que los inversores realicen un seguimiento de los gastos calificados en los que incurrieron al realizar o mantener su inversión, ya que pueden ayudar a aumentar la base de costo de la inversión y, por lo tanto, reducir su impuesto sobre las ganancias de capital. Al hacerlo, los inversores siempre deben consultar con un contable calificado o un profesional de impuestos.