Retención adicional
¿Qué es la retención adicional?
La retención de respaldo es un impuesto que se aplica a los ingresos de la inversión, a una tasa impositiva establecida, a medida que el inversionista la retira. Para pagos no sujetos a retención, los contribuyentes deben retener el impuesto. La retención adicional ayuda a garantizar que las agencias gubernamentales de recaudación de impuestos, como el Servicio de Impuestos Internos (IRS) o la Agencia de Ingresos de Canadá, puedan recibir los impuestos sobre la renta que se les adeudan de las ganancias de los inversores.
La retención adicional es el método utilizado por el IRS para asegurarse de recaudar impuestos sobre los ingresos que un inversionista ya haya gastado antes de que venza su factura de impuestos .
Se puede aplicar una retención adicional cuando un inversionista no ha cumplido con las reglas con respecto a los números de identificación del contribuyente (TIN). En el momento en que el inversionista retira sus ingresos de inversión, el monto exigido por la retención fiscal adicional se remite al gobierno, proporcionando organismo recaudador de impuestos con los fondos necesarios, pero dejando al inversor con menos flujo de caja a corto plazo.
Conclusiones clave
- La retención adicional es un impuesto retenido por un pagador por los ingresos por inversiones retirados.
- Se puede aplicar una retención adicional a una tasa del 24% a los contribuyentes que proporcionen un número de identificación de contribuyente (TIN) incorrecto o que no declaren ciertos tipos de ingresos.
- Algunos pagos sujetos a retención adicional son los pagos de intereses, dividendos y rentas.
Cómo funciona la retención adicional
Los inversores suelen obtener ingresos (por ejemplo, pagos de intereses, dividendos, ganancias de capital) de los activos en los que han invertido. Si bien estos ingresos están sujetos a impuestos en el momento en que se reciben, los impuestos adeudados sobre los ingresos por inversiones de un año calendario solo vencen una vez al año, durante la temporada de impuestos.
Por lo tanto, los inversores podrían potencialmente gastar todos sus ingresos de inversión antes de que venzan los impuestos sobre la renta anuales. Esto podría hacerlos incapaces de pagar impuestos, dejando al IRS con el difícil y costoso trabajo de cobrar los impuestos adeudados. Es principalmente este riesgo el que motiva al gobierno a exigir en ocasiones que las instituciones financieras recauden impuestos de retención de respaldo en el momento en que se obtienen los ingresos por inversiones.
Algunos contribuyentes están exentos de la retención adicional. Si ha informado su nombre y SSN al pagador con el formulario W-9 y coincide con la documentación del IRS y si el IRS no le ha notificado que está sujeto a una retención adicional obligatoria, podría estar exento.
Consideraciones Especiales
Los contribuyentes también pueden estar sujetos a una retención adicional si no proporcionaron el TIN correcto o si no informaron dividendos, intereses o ingresos por dividendos de patrocinio al IRS. Otros tipos de pagos también sujetos a retención adicional incluyen alquileres, pagos de regalías, ganancias, comisiones, tarifas y otros pagos por el trabajo como contratista independiente. Las ganancias del juego también pueden estar sujetas a una retención adicional si no están sujetas a la retención estándar del juego.3
Si un contratista o inversionista no proporciona el TIN correcto para recibirpagos que se deben informar en el Formulario 1099, el pagador debe retener a una tasa del 24%. Los contribuyentes también pueden estar obligados a retener a esa tasa si el IRS les informa que los beneficiarios declararon menos intereses o dividendos en sus declaraciones de impuestos sobre la renta. En tal caso, el contribuyente será notificado cuatro veces durante 120 días sobre el problema y la intención de instituir una retención adicional. Si el 1099 de un contribuyente indica una retención adicional, esa cantidad se puede aplicar como crédito contra cualquier declaración de impuestos sobre la renta de ese año.