Reserva de valoración de activos (AVR)

¿Qué es una reserva de valoración de activos (AVR)?

Una reserva de valoración de activos (AVR) es el capital que se debe reservar para cubrir a una empresa contra una deuda inesperada. La reserva de valoración de activos (AVR) sirve como respaldo para las pérdidas de capital y de crédito. Una reserva tendrá ganancias o pérdidas de capital acreditadas o debitadas contra la cuenta de reserva.

Comprensión de una reserva de valoración de activos (AVR)

La intención de una reserva de valoración de activos (AVR) es funcionar como una red de seguridad de capital a prueba de fallas a la que se puede acceder en caso de pérdidas crediticias o de capital que puedan afectar negativamente la capacidad de una organización para cumplir y cumplir con sus obligaciones.

Por lo general, la reserva de valoración de activos (AVR) consta de dos componentes, un componente predeterminado y un componente de capital. El componente de incumplimiento protege contra pérdidas futuras relacionadas con el crédito relacionadas con productos crediticios y el componente de capital contra pérdidas relacionadas con los activos de una empresa.

Por lo general, las contribuciones se realizan al menos una vez al año para una reserva de valoración de activos (AVR). Existe una cierta cantidad de riesgo cuando una empresa adquiere un activo. Por ejemplo, el flujo de efectivo esperado del activo podría no alcanzar sus objetivos anticipados o podría haber un cambio general en el valor de un activo, como una depreciación, o podría haber efectos adversos de una deuda incobrable. Para construir la reserva de valoración de activos (AVR), las ganancias de una empresa pueden ver un cargo recurrente que se aplicará a dicha reserva.

La reserva de valoración de activos (AVR) está destinada a mitigar las consecuencias de dichos riesgos potenciales en la línea de otros tipos de reservas. A medida que se acumula una reserva de valoración de activos (AVR), especialmente entre las compañías de seguros, normalmente reduce los excedentes de efectivo pendientes que podrían utilizarse para otros fines, como el pago de dividendos.

Reservas de valoración de activos (AVR) en industrias

La industria de seguros es una industria en la que se exige una reserva de valoración de activos (AVR). La Asociación Nacional de Comisionados de Seguros (NAIC) requiere que las aseguradoras nacionales mantengan una reserva de valoración de activos (AVR) para cubrir las reclamaciones de los asegurados en caso de problemas financieros en la aseguradora.

La NAIC también exige que se mantenga una reserva de responsabilidad para cubrir reclamaciones en bienes raíces e hipotecas. El componente de capital tiene provisiones para acciones ordinarias, bienes raíces y otros activos invertidos, como bonos.

Los cálculos actuariales se utilizan para encontrar la cantidad de reserva de valuación de activos (AVR) que es necesaria para cubrir diferentes activos. Esto también podría hacerse mediante estimaciones de las pérdidas futuras a las que la empresa cree que estará expuesta. Las ganancias y pérdidas crediticias y de capital social, realizadas o no realizadas, se contabilizan como débitos o créditos para dicha reserva.

El sector bancario también está sujeto a reservas de valoración de activos (AVR) en forma de coeficientes de reserva, lo que les exige mantener una cierta cantidad de depósitos a mano. Esto es para garantizar que en momentos de estrés financiero, los clientes puedan retirar sus depósitos y evitar una posible corrida bancaria.

Los coeficientes de reserva para los bancos en los EE. UU. Son obligatorios por la Reserva Federal, que estipula los detalles en la Regulación D, que establece todos los requisitos para las instituciones de depósito.