Industrias que no pueden reclamar el costo de los bienes vendidos
En términos generales, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) permite a las empresas deducir el costo de los bienes que se utilizan para fabricar o comprar los productos que venden para su negocio. A efectos contables y fiscales, se enumeran en el rubro de entrada costo de bienes vendidos (COGS). Esta reducción puede ser un gran beneficio para las empresas de los sectores manufacturero o minero que tienen procesos de producción prolongados y cifras de COGS elevadas. Sin embargo, no todas las empresas pueden reclamar una deducción de COGS, porque no todas las empresas pueden incluir COGS en su estado de resultados.
Conclusiones clave
- Las empresas del sector minero y manufacturero se benefician de poder deducir el costo de los bienes vendidos (COGS) de sus ingresos.
- Los costos de los bienes vendidos incluyen el costo directo de producir un bien o el precio al por mayor de los bienes revendidos.
- Sin embargo, no todas las empresas pueden incluir COGS en su estado de resultados.
- En particular, muchas empresas basadas en servicios, como las empresas de contabilidad y bienes raíces, no tienen COGS. Eso es porque no hacen ni tienen un buen inventario.
Exclusiones de la deducción del costo de los bienes vendidos (COGS)
Muchas empresas de servicios no tienen ningún costo de bienes vendidos. Los COGS no se tratan en detalle en los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP), pero los COGS se definen solo como el costo de los artículos de inventario vendidos durante un período determinado. Las empresas de servicios no solo no tienen bienes para vender, sino que las empresas puramente de servicios tampoco tienen inventarios. Si COGS no figura en el estado de resultados, no se puede aplicar ninguna deducción por esos costos.
Ejemplos de compañías de servicios puros incluyen firmas de contabilidad, oficinas legales, tasadores de bienes raíces, consultores de negocios, bailarines profesionales, etc. Aunque todas estas industrias tienen gastos comerciales y normalmente gastan dinero para brindar sus servicios, no incluyen COGS. En cambio, tienen lo que se llama «costo de los servicios», que no cuenta para una deducción de COGS.
Costo de ingresos frente a COGS
También hay costos de ingresos por servicios de contrato en curso que pueden incluso incluir materias primas, mano de obra directa, costos de envío y comisiones pagadas a los empleados de ventas. Sin embargo, incluso estos no se pueden reclamar como COGS sin un producto producido físicamente para vender. El sitio web del IRS incluso enumera algunos ejemplos de «empresas de servicios personales» que no calculan los COGS en sus declaraciones de ingresos. Estos incluyen médicos, abogados, carpinteros y pintores.
Muchas empresas de servicios tienen algunos productos para vender. Por ejemplo, las aerolíneas y los hoteles son principalmente proveedores de servicios como transporte y alojamiento, respectivamente, pero ambos venden obsequios, alimentos, bebidas y otros artículos. Estos artículos definitivamente se consideran bienes, y estas empresas ciertamente tienen inventarios de dichos bienes. Ambas industrias pueden incluir COGS en sus declaraciones de ingresos y reclamarlos a efectos fiscales.
COGS y otras deducciones
Los costos de los bienes vendidos incluyen el costo directo de producir un bien o el precio al por mayor de los bienes revendidos. Otros costos potencialmente deducibles incluyen la mano de obra, asumiendo que la mano de obra estuvo directamente involucrada en el proceso de producción del bien, suministros, costos de envío, flete y gastos generales directamente relacionados.
También hay algunos costos indirectos que se pueden incluir en los costos de producción. Los costos indirectos pueden incluir alquiler, impuestos, almacenamiento, manipulación, reembalaje y ciertos costos administrativos.
Las empresas que pueden reclamar COGS lo hacen en suAnexo C a través de la línea 42. Esto solo es posible si la empresa valora con precisión su inventario al principio y al final de cada año fiscal. Si se incluye un gasto en los COGS, no se puede volver a contar como un gasto comercial.