Cumplimiento voluntario
¿Qué es el cumplimiento voluntario?
El cumplimiento voluntario se refiere al principio de que los ciudadanos cooperarán con su gobierno presentando declaraciones anuales honestas y precisas. El sistema de impuestos sobre la renta de EE. UU. Opera bajo este supuesto, aunque no sin controles y contrapesos.
Voluntario, en este caso, implica que el contribuyente individual preparará y presentará una declaración sin una acción proactiva por parte del gobierno.
Entender el cumplimiento voluntario
El pago del impuesto sobre la renta es, por supuesto, obligatorio. Pero la carga de declarar los ingresos recae sobre cada contribuyente individual.
Ese es el significado del cumplimiento voluntario. El gobierno espera que los contribuyentes estadounidenses calculen e informen sus ingresos y remitan cualquier monto impago al gobierno antes de la fecha límite de impuestos cada año.
Conclusiones clave
- El gobierno de los Estados Unidos descubrió desde el principio que es imposible auditar todas las declaraciones de impuestos individuales.
- Por lo tanto, debe asumir que los contribuyentes cumplirán voluntariamente lo mejor que puedan.
- Existen controles y balances como los formularios W-2 para disuadir el incumplimiento.
Por supuesto, el gobierno generalmente no acepta la palabra de los contribuyentes. Por ejemplo, un contribuyente que recibe un formulario W-2 de un empleador declara los ingresos en el Formulario 1040. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) recibe una copia de ese W-2 y, por lo tanto, está al tanto de esos ingresos.
La persona también puede tener un trabajo de medio tiempo que no implique una presentación W-2 o una declaración de ganancias similar u otros ingresos. Bajo el principio de cumplimiento voluntario, se espera que el contribuyente declare ese ingreso adicional en la declaración anual.
Un segundo supuesto y menos optimista del sistema tributario estadounidense es que una parte del público contribuyente no cumplirá plenamente con los requisitos tributarios. Esto puede ocurrir por evasión intencional o por un malentendido inocente. El IRS es responsable de hacer cumplir el cumplimiento y lo hace a través de un sistema de auditorías.
Auditorías y cumplimiento voluntario
En los primeros días posteriores al establecimiento de un impuesto sobre la renta federal en 1913, la ley estadounidense requería que cada declaración de impuestos fuera auditada por la oficina del Comisionado de Impuestos Internos.
Esto pronto resultó ser una tarea imposible incluso cuando el personal del comisionado creció. Una ley de 1954 eliminó el requisito y desde entonces se han realizado auditorías en aproximadamente el uno por ciento de las declaraciones.
La aceptación implícita del gobierno de que no tiene los recursos para una auditoría integral, y nunca los tuvo, ayuda a definir el cumplimiento voluntario. El cumplimiento es voluntario porque la aplicación total es imposible. La naturaleza voluntaria del cumplimiento no significa que el pago de impuestos sea una acción voluntaria.
Las auditorías se desencadenan más comúnmente por un desajuste en la información reportada en una declaración de impuestos y en los formularios oficiales relacionados, como el W-2 o 1099. Otras señales de alerta incluyen ganancias que están fuera de línea con años anteriores o transacciones financieras con personas que están bajo auditoría.
Las auditorías se pueden realizar por correo o en persona. Los umbrales no oficiales para cargos de fraude fiscal son $ 70,000 en impuestos impagos y tres años de fraude deliberado. Estas pautas se establecen para minimizar el riesgo de enjuiciamiento para los contribuyentes cuyo incumplimiento es verdaderamente un descuido honesto.