Comprensión del sistema de retención de impuestos de EE. UU
Los impuestos sobre la renta no siempre se retenían de los cheques de pago de las personas. De hecho, la retención del impuesto sobre la renta es un desarrollo relativamente reciente. Antes de 1943, los impuestos solo se retenían en rachas cuando el gobierno necesitaba recaudar ingresos adicionales. Este artículo explica cómo llegamos al sistema actual que elimina los impuestos sobre la renta de su cheque de pago y cómo funciona este proceso de retención.
Conclusiones clave
- La retención de impuestos es el impuesto sobre la renta que se recauda de los salarios cuando un empleador le paga a un empleado.
- Los inicios de la retención de impuestos se remontan a 1862, cuando se utilizó para ayudar a financiar la Guerra Civil.
- Los empleados completan el formulario W-4 del IRS para determinar cuánto debe retener el empleador de cada cheque de pago.
- Mantenerse informado sobre los montos de retención y volver a enviar los formularios W-4 según sea necesario puede ayudar a las personas a tomar mejores decisiones financieras personales.
El desarrollo del sistema de retención fiscal
La retención de impuestos ocurrió por primera vez en 1862 bajo el presidente Abraham Lincoln con el propósito de ayudar a financiar la Guerra Civil.1 El gobierno federal también implementó una plétora de impuestos especiales para el mismo propósito.
Pero en 1872, no solo se abolió la retención de impuestos, sino que se derogó por completo el impuesto sobre la renta.
Después de la ratificación de la 16ª Enmienda en 1913, el impuesto sobre la renta se convirtió en permanente. Sin embargo, las leyes de retención fueron derogadas en 1917 después de críticas generalizadas. Esto se debe a que la recaudación de impuestos sobre la renta de los empleados impuso una gran carga a los empleadores al colocarlos en el papel de recaudador de impuestos además del papel de propietario de la empresa.
Esta vez, solo pasarían 18 años antes de que resurgiera la retención de impuestos. Después de la aprobación de la Ley del Seguro Social en 1935, losempleadores retuvieron los impuestos del Seguro Social. Este cambio allanó el camino para que los impuestos sobre la renta se retengan nuevamente a partir de 1943 con la aprobación del Congreso de la Ley de Pago de Impuestos Corrientes. Una vez más, los gastos de guerra se utilizaron como justificación para la retención de impuestos.
Como señaló el escritor e intelectual Randolph Bourne a principios del siglo XX, «la guerra es la salud del estado». No solo se retuvieron los impuestos nuevamente, sino que se promulgó un aumento masivo de impuestos. El impuesto sobre la renta pasó de ser un impuesto que solo pagaban unos pocos estadounidenses con altos ingresos a uno que pagaban tanto los ricos como el hombre común. El gobierno no estaba seguro de poder recaudar con éxito los impuestos más altos de sus ciudadanos sin retener en la fuente.
El sistema de retención de impuestos de 1943 fue desarrollado en parte por el famoso economista Milton Friedman, quien luego trabajaba para la División de Investigación Tributaria del Tesoro. Si bien nunca se disculpó por su papel, Friedman dijo más tarde que deseaba que no hubiera sido necesario instituir la retención. Sin embargo, el sistema se ha estancado desde entonces, y pocos recuerdan un momento antes de la retención de impuestos.
¿Cómo funciona la retención de impuestos?
En los primeros días del impuesto sobre la renta, cuando no había retención, la gente pagaba la totalidad de las facturas del impuesto sobre la renta del año anterior una vez al año el 15 de marzo, o en cuotas trimestrales.
Bajo el sistema actual de retención de impuestos, los impuestos se recaudan en la fuente. Esto significa que los asalariados nunca ven el dinero que deben en impuestos. Sus empleadores lo quitan de sus cheques de pago y lo transmiten directamente al gobierno federal.
El monto del impuesto sobre la renta retenido de cada cheque de pago depende de cómo un empleado complete el Formulario W-4 del IRS. Este formulario no se envía al gobierno; solo lo utilizan el empleado y el empleador para determinar la cantidad de impuestos que se deben retener.
El formulario W-4 incluye una hoja de trabajo para ayudar a los contribuyentes a determinar sus retenciones según la cantidad de trabajos que ocupan, el estado civil y la cantidad de dependientes.
Realmente no importa cómo se llene este formulario siempre que resulte en que al menos el 90% del impuesto que se adeuda en abril se retenga de los cheques de pago del empleado durante todo el año. Si se retiene menos del 90%, los contribuyentes están sujetos a sanciones y multas.
Según el sistema de retención actual, cada abril, las personas pagan el resto de lo que deben o, si se han retenido demasiados impuestos, obtienen un reembolso. Los impuestos del Seguro Social y Medicare también se retienen de cada cheque de pago.dieciséis
Con el sistema actual, solo los salarios devengados por los empleados están sujetos a retención en su mayor parte. Sin embargo, existen muchas otras formas de obtener ingresos. Por ejemplo, los contratistas independientes no están sujetos a retenciones ni tampoco los ingresos obtenidos por los inversores.
La regla del 90% todavía se aplica, pero las personas son responsables de calcular y remitir sus propios pagos de impuestos trimestralmente.
Para asegurarse de que tiene una cantidad adecuada de impuestos retenidos, use la calculadora de retención en el sitio web del IRS y, si es necesario, envíe un nuevo W-4 a su empleador para cambiar el monto de la retención.
Surge una excepción a esta regla si una persona queda sujeta a una retención adicional. Si un contribuyente no ha pagado impuestos en el pasado, o el nombre y el número de Seguro Social reportados no coinciden, los ingresos de contratistas independientes y de inversiones (y algunas otras categorías de ingresos poco comunes) quedan sujetos a retención adicional a una tasa del 24%. Sin embargo, esta situación es poco común porque la mayoría de los estadounidenses están exentos de la retención adicional.
El sistema de retención federal proporciona el modelo utilizado por 42 estados para retener los impuestos estatales sobre la renta. Ocho estados (Alaska, Florida, Nevada, Dakota del Sur, Tennessee, Texas, Washington y Wyoming) no tienen un impuesto estatal sobre la renta. Algunos estados usan el formulario W-4 del IRS (como Colorado), mientras que otros (como California) tienen sus propias hojas de trabajo de retención.20
El formulario W-4 no les brinda a los contribuyentes una forma de ver realmente cuánto ingreso se retendrá de cada cheque de pago. Una buena manera de tener una idea clara de cómo reclamar diferentes números de una calculadora en línea como la proporcionada por el IRS.
La línea de fondo
La mayoría de nosotros damos por sentado el sistema de retención de impuestos, pero en realidad no es un hecho. Ha ido y venido a lo largo de los años con el deseo del gobierno de financiar proyectos costosos y guerras, y en respuesta a las reacciones de los contribuyentes al sistema. Comprender cómo funciona el sistema puede ayudarlo a tomar decisiones informadas sobre sus finanzas personales.