Entendiendo las Corporaciones S
Elegir la estructura comercial adecuada para su empresa es una decisión crucial. Tiene ramificaciones duraderas, ya que establece el camino para el futuro en términos de operaciones, gestión, cuestiones legales y fiscales. Se debe realizar una investigación adecuada antes de elegir. Hay muchas formas de negocio para elegir, empresa unipersonal, asociación, sociedad de responsabilidad limitada (LLC), corporación o una corporación S. Aquí discutimos una Corporación S, su estructura, ventajas, desventajas y más.
¿Qué es una Corporación S?
S Corporation es una variación de una corporación dentro del Subcapítulo S del Capítulo 1 del Código de Rentas Internas. Esencialmente, una S corp es cualquier negocio que opta por transferir ingresos corporativos, pérdidas, deducciones y créditos a través de los accionistas para propósitos de impuestos federales, con el beneficio de responsabilidad limitada y alivio de la » doble imposición «. Unos 30 millones de propietarios de empresas incluyen las ganancias comerciales en sus declaraciones de impuestos sobre la renta de las personas físicas.
Para ser una Corporación S, su empresa primero debe configurarse como una corporación completando y enviando documentos como losFormulario 2553 para que se les otorgue la designación de S Corporation. A partir de ahí, los socios de la corporación manejan los impuestos en sus declaraciones individuales. (Para obtener lecturas relacionadas, consulte: ¿Es usted un emprendedor? )
Según el Servicio de Impuestos Internos ( IRS ), para calificar para el estado de corporación S, la corporación debe cumplir con los siguientes requisitos:
- Estar domiciliado en los Estados Unidos;
- Tener solo accionistas permitidos, que pueden incluir individuos, ciertos fideicomisos y herencias, y no pueden incluir sociedades, corporaciones o accionistas extranjeros no residentes;
- Tener 100 accionistas o menos;
- Tenga solo una clase de acciones;
- No ser una corporación inelegible (es decir, ciertas instituciones financieras, compañías de seguros y corporaciones nacionales de ventas internacionales, que están prohibidas en la estructura S corp).
Evitar la doble imposición
Según el IRS,“Generalmente, una corporación S está exenta del impuesto sobre la renta federal que no sea el impuesto sobre ciertas ganancias de capital e ingresos pasivos. Se trata de la misma manera que una sociedad, en el sentido de que, por lo general, los impuestos no se pagan a nivel corporativo «.Esta es una de las características más atractivas de una corporación S. Por el contrario, la renta imponible de una corporación regular está sujeta a doble imposición, primero a nivel corporativo, luego a nivel de impuesto sobre la renta individual.
Por ejemplo, una corporación «C» regular tiene cuatro accionistas con igual participación y reporta ingresos imponibles de $ 440,000 en un año en el que la compañía debe pagar un impuesto corporativo del 34% ($ 149,600). Posteriormente, la compañía distribuye la cantidad restante ($ 290,400) entre los cuatro accionistas y cada accionista recibe $ 72,600, que nuevamente se gravan. (Para obtener lecturas relacionadas, consulte: Comprensión de la estructura corporativa).
Las corporaciones S tienen una ventaja aquí, ya que pagan impuestos una vez. Los ingresos, pérdidas, créditos y deducciones corporativas se “traspasan” a los accionistas a efectos fiscales. Luego, los accionistas informan lo mismo en sus declaraciones de impuestos sobre la renta de las personas físicas ( Formulario 1040 ), que se gravan según la tasa de impuesto sobre la renta individual aplicable. Por lo tanto, una Corporación S está exenta de pagar impuestos a nivel corporativo.
Sin embargo, esta ventaja no se otorga a todas las corporaciones S, ya que los diferentes estados y municipios tienen variaciones en las leyes tributarias. La ciudad de Nueva York, por ejemplo, impone un impuesto sobre la renta corporativo completo del 8.85%, aunque si esa empresa puede demostrar que tiene negocios fuera de la ciudad, esa parte puede estar exenta (para obtener más información sobre el impuesto exclusivo de Nueva York, haga clic aquí. ) California aplica un cargo similar, un impuesto de franquicia, que es del 1,5% sobre los ingresos netos, o un mínimo de $ 800.
impuesto sobre la renta de corporaciones de EE. UU. Para una corporación S. Las ganancias, pérdidas y deduccionesde los accionistas se documentan en el Anexo K-1.
Aquí hay algunas ventajas más de emplear una estructura S corp:
- Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
Emplear una estructura de Corporación S puede reducir el impuesto al trabajo por cuenta propia. Los ingresos comerciales sujetos a impuestos se pueden dividir en dos componentes: salario y distribución. Aquí, solo el componente salarial atrae el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, lo que reduce la obligación tributaria general. Mientras que en el caso de una empresa unipersonal, sociedad o LLC, el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia se aplica a la totalidad de los ingresos comerciales netos. El segundo componente de la renta llega al accionista (propietario) como distribución, que no está gravada. Al hacer una división «razonable» entre los dos componentes, puede haber una cantidad sustancial de ahorros fiscales. Se considera bueno extraer aproximadamente el 60% de los ingresos de la empresa como salario, ya que cualquier división irrazonable podría interpretarse como un intento de evitar impuestos.
- Vida Independiente
A diferencia de una acuerdo operativo ) donde la vida del negocio está vinculada a la vida del propietario o la salida del negocio, una Corporación S tiene una vida útil independiente. Su longevidad no depende de los accionistas, ya sea que se vayan o se queden, lo que hace que sea relativamente fácil hacer negocios y buscar metas y crecimiento a largo plazo.
- Escudo protector
Los activos personales de los accionistas están protegidos por la estructura de una S Corp. Ningún accionista es personalmente responsable de los pasivos y deudas de la empresa. Los acreedores no tienen derecho sobre los activos personales de los accionistas para liquidar las deudas comerciales, mientras que los activos personales son vulnerables en empresas unipersonales o sociedades.
- Transferencia de la propiedad
Es relativamente fácil transferir interés en una Corporación S en comparación con otras formas de entidades comerciales. La venta se puede estructurar de dos formas: 1) una venta directa, donde el comprador realiza la compra de una sola vez y hay una transferencia inmediata de propiedad;o 2) venta gradual, donde la compra se realiza durante un período de tiempo. Cualquiera que sea la forma que se elija, la transferencia de propiedad se facilita a través de un contrato de venta por escrito que formaliza todo el proceso. La misma facilidad no existe en una empresa unipersonal, que es muy simple de formar pero igualmente difícil de vender a otra parte.
- Credibilidad
Una Corporación S tiene una alta credibilidad entre los proveedores, clientes y socios potenciales, ya que una Corporación S es una estructura comercial reconocida.
Algunas desventajas, sin embargo
Las corporaciones S también conllevan algunas posibles desventajas. Aquí hay una descripción general:
- Protocolos
Esta forma de entidad comercial requiere que se sigan muchos protocolos, como reuniones programadas de directores y accionistas, actas de reuniones, estatutos formalizados, mantenimiento de registros adecuados y más requisitos de mantenimiento de registros.
- Requisitos de compensación
Como se mencionó anteriormente, los accionistas dividen los ingresos corporativos en dos partes (salario y distribución). Aquí, el IRS vigila más de cerca y se da cuenta de las combinaciones abruptas, como la distribución de salarios bajos y altos. Si esto es observado por el IRS, entonces realiza los cambios correspondientes, moviendo una suma mayor a «salario».lo que puede dar lugar a impuestos más altos inesperados.
- Trabajo y costo extra
En comparación con una empresa unipersonal, las corporaciones S necesitan más contabilidad y teneduría de libros, lo que puede requerir la ayuda de un contador calificado, lo que aumenta los costos. Además, es posible que se necesite más asesoramiento bancario y legal para préstamos comerciales, impuestos y otras cuestiones. Incluso los gobiernos y las agencias estatales cobran más tarifas e impuestos. Por ejemplo, Massachusetts aplica un impuesto adicional a las ganancias una vez que la empresa alcanza un tamaño específico.
- Restricciones agregadas
El IRS ha establecido muchos criterios de calidad para el estatus de corporación S que restringe el tipo y número de accionistas. Por ejemplo, los extranjeros no pueden ser accionistas;Todos los propietarios deben ser ciudadanos estadounidenses o residentes permanentes. Incluso durante la transferencia de propiedad, la transferencia solo se puede realizar a personas específicas, un patrimonio o fideicomisos. El incumplimiento puede llevar a que el IRS le quite el estatus de corporación S. Esto restringe la flexibilidad del negocio. Además, los ingresos y las pérdidas deben asignarse de acuerdo con el porcentaje de propiedad, a diferencia de una LLC o una sociedad donde la asignación puede ser diferente al establecerla en el acuerdo operativo.
Si tiene una empresa más grande y de crecimiento más rápido, quedarse con la corporación C podría ser una mejor opción. Esa estructura permite múltiples clases de acciones y no hay límites para los accionistas.
- Cambios de impuestos
En 2013, los aumentos de la tasa del impuesto sobre la renta federal vieron cómo la tasa máxima para las personas que ganaron $ 400,000 o más ($ 450,000 para contribuyentes conjuntos) aumentó a 39.6% desde 35% (que también es la tasa corporativa máxima). Tales cambios resaltan la necesidad de monitorear los cambios en las tasas impositivas y las leyes que podrían hacer que la estructura de la corporación S sea menos atractiva en comparación con la estructura corporativa regular).
Línea de fondo
Con características como página de información sobre las corporaciones S. (Para obtener lecturas relacionadas, consulte: Los conceptos básicos de la estructura corporativa ).