Fondo fiduciario
¿Qué es un fondo fiduciario?
Un fondo fiduciario es una herramienta de planificación patrimonial que establece una entidad legal para mantener propiedades o activos para una persona u organización. Un tercero neutral, llamado fideicomisario, tiene la tarea de administrar los activos. Los fondos fiduciarios pueden contener una variedad de activos, como dinero, bienes inmuebles, acciones y bonos, un negocio o una combinación de muchos tipos diferentes de propiedades o activos. Los fideicomisos pueden formarse bajo una variedad de formas y estipulaciones.
Conclusiones clave
- Un fondo fiduciario está diseñado para mantener y administrar activos en nombre de otra persona, con la ayuda de un tercero neutral.
- Los fondos fiduciarios incluyen un otorgante, un beneficiario y un fideicomisario.
- El otorgante de un fondo fiduciario puede establecer los términos de la forma en que se conservarán, acumularán o distribuirán los activos.
- El fiduciario administra los activos del fondo y ejecuta sus directivas, mientras que el beneficiario recibe los activos u otros beneficios del fondo.
- Los tipos más comunes de fondos fiduciarios son fideicomisos revocables e irrevocables, pero existen otras variaciones para propósitos específicos.
Cómo funcionan los fondos fiduciarios
Hay tres partes clave que componen un fondo fiduciario: un otorgante (establece un fideicomiso y lo llena con sus activos), un beneficiario (una persona elegida para recibir los activos del fondo fiduciario) y un fiduciario (encargado de administrar los activos en la confianza).
La motivación principal para establecer un fondo fiduciario es que una persona, o entidad, cree un vehículo que establezca los términos de la forma en que los activos se conservarán, acumularán o distribuirán en el futuro. Esta es la característica clave que diferencia a los fondos fiduciarios de otras herramientas de planificación patrimonial. Generalmente, el otorgante está creando un arreglo que, por una variedad de razones, se lleva a cabo después de que ya no son mentalmente competentes o ya no están vivos.
La creación de un fondo fiduciario establece una relación en la que un fiduciario designado, el fiduciario, actúa en el interés exclusivo del otorgante. Se crea un fideicomiso para un beneficiario que recibe los beneficios, como activos e ingresos, del fideicomiso. El fondo puede contener casi cualquier activo imaginable, como efectivo, acciones, bonos, propiedades u otros tipos de activos financieros. Un solo fideicomisario, que puede ser una persona o entidad, como un banco fiduciario, administra el fondo de acuerdo con las estipulaciones del fondo fiduciario. Esto generalmente incluye alguna asignación para gastos de manutención y quizás gastos educativos, como gastos de escuela privada o universidad.
Tipos de fondos fiduciarios
Existen numerosos tipos de fondos fiduciarios, pero los más comunes son los fideicomisos revocables e irrevocables. Un fondo fiduciario puede contener una variedad sorprendentemente compleja de opciones y especificaciones para satisfacer las necesidades de un otorgante. Los arreglos familiares y de riqueza pueden volverse bastante complicados cuando están en juego millones (o incluso miles de millones) de dólares para varias generaciones de una familia o entidad. Además de los acuerdos fiduciarios revocables e irrevocables comunes, existen muchos otros tipos de fondos fiduciarios. Un abogado de impuestos o fideicomiso puede ser su mejor recurso para comprender las complejidades de cada uno de estos fondos fiduciarios.
Fideicomiso revocable
Un fideicomiso en vida, también conocido como fideicomiso revocable, permite al otorgante controlar mejor los activos durante la vida del otorgante. Es un tipo de fideicomiso en el que un otorgante coloca activos en un fideicomiso que luego puede transferir a cualquier número de beneficiarios designados después de la muerte del otorgante. La mayoría de las veces se usa para transferir activos a hijos o nietos, el beneficio principal de un fideicomiso en vida es que los activos evitan la sucesión, lo que conduce a una rápida distribución de activos a los beneficiarios. Los fideicomisos en vida no se hacen públicos, lo que significa que un patrimonio se distribuye con un alto nivel de privacidad. Mientras el otorgante aún vive, y no está incapacitado, los detalles del fideicomiso se pueden cambiar o revocar.
Confianza irrevocable
Un fideicomiso irrevocable es muy difícil de cambiar o revocar. Debido a este arreglo, puede haber considerables beneficios fiscales para que el otorgante ceda efectivamente el control de los activos al fondo fiduciario. Los fideicomisos irrevocables suelen evitar la sucesión.
Fideicomiso de protección de activos (APT)
Se crea un fideicomiso de protección de activos (APT) para proteger los activos de una persona de las reclamaciones de futuros acreedores.
Confianza ciega
Se crea un fideicomiso ciego para que el beneficiario no sepa quién tiene el poder notarial del fideicomiso (generalmente el fideicomisario).
Fundación benéfica
Un fideicomiso benéfico se crea para beneficiar a una organización benéfica en particular o al público en general. Esto incluye un Fideicomiso Caritativo de Anualidad Restante (CRAT) que paga una cantidad fija cada año. Se forma un Charitable Resmainder Unitrust (CRUT) para transferir activos a una organización benéfica específica al vencimiento del fideicomiso. Un CRUT tiene dos beneficios principales. Primero, el donante que establece el fideicomiso aporta activos y es elegible para una deducción caritativa. En segundo lugar, los activos del fideicomiso pagan un porcentaje fijo de ingresos al beneficiario durante la vida del fideicomiso.
Confianza que se salta una generación (GST)
Un fideicomiso que omite generaciones contiene beneficios fiscales cuando el beneficiario es uno de los nietos del otorgante.
Fideicomiso de anualidades retenidas por el otorgante (GRAT)
Se puede establecer un fideicomiso de anualidad retenida por el otorgante para ayudar a evitar los impuestos sobre donaciones.
Fideicomiso de cuenta de jubilación individual (IRA)
Un fideicomiso de cuenta de jubilación individual (IRA) puede ayudar a minimizar los impuestos sobre los activos calificados mantenidos en el fideicomiso.
Land Trust
Un fideicomiso de tierras permite que el fideicomiso administre la propiedad mantenida en el fideicomiso.
Confianza conyugal
Un fideicomiso conyugal se financia cuando uno de los cónyuges fallece y es elegible para la deducción matrimonial ilimitada.
Fideicomiso de Medicaid
Un fideicomiso de Medicaid ayuda a las personas mayores a evitar problemas de impuestos y sucesiones con respecto a los activos relacionados con asuntos y pagos de Medicaid.
Fideicomiso de residencia personal calificado
Un fideicomiso de residencia personal calificado mueve la residencia de un otorgante fuera del patrimonio.
Fideicomiso de propiedad de interés rescindible calificado
Un fideicomiso de propiedad de interés rescindible calificado beneficia al cónyuge sobreviviente, pero le permite al otorgante tomar decisiones después del fallecimiento del cónyuge sobreviviente.
Fideicomiso para necesidades especiales
Se crea un fideicomiso para necesidades especiales para una persona que recibe beneficios del gobierno para no descalificar al beneficiario de dichos beneficios del gobierno.
Confianza derrochadora
Un beneficiario de un fideicomiso derrochador no puede vender, gastar o regalar activos fiduciarios sin estipulaciones específicas.
Confianza testamentaria
Un fideicomiso testamentario deja activos a un beneficiario con instrucciones específicas después de la muerte del otorgante.