Elija la confianza perfecta

Un plan patrimonial bien elaborado garantiza que los activos de una persona se transmitirán sin problemas a sus beneficiarios elegidos, después de que uno fallezca. La ausencia de un plan patrimonial puede generar conflictos familiares, mayores cargas fiscales y costos de sucesión exorbitantes. Si bien un testamento simple es un componente esencial del proceso de planificación patrimonial, los planes sofisticados también deben incluir el uso de uno o más fideicomisos.

Este artículo describe los tipos más comunes de fideicomisos, junto con sus características y beneficios definitorios.

Características básicas de los fideicomisos

Un fideicomiso es una cuenta administrada por una persona u organización, en beneficio de otra. Un fideicomiso contiene los siguientes elementos:

• Otorgante : A veces llamado un decantador o fideicomitente, el otorgante se refiere a la persona que crea la confianza y tiene la autoridad legal a la propiedad de transferencia en ella.
• Fideicomisario : Es una persona u organización que administra propiedades o activos en beneficio de un tercero, reteniendo temporalmente la propiedad, pero sin tomar posesión directa de ella. Los fideicomisarios tienen la responsabilidad fiduciaria de operar en el mejor interés del otorgante y los beneficiarios, y deben ejecutar fielmente los mandatos descritos en el documento del fideicomiso. Por lo tanto, es de vital importancia nombrar solo personas confiables para este puesto.
• Beneficiario : Es la parte que se beneficia del fideicomiso. Puede haber varios beneficiarios del mismo fideicomiso, cada uno de los cuales puede tener derecho a diferentes cantidades de activos.
• Propiedad : Esto se refiere al activo mantenido en el fideicomiso y puede incluir efectivo, valores, bienes raíces, joyas, automóviles y obras de arte. A veces llamado el » principal » o el «corpus», dicha propiedad puede transferirse al fideicomiso mientras el otorgante aún está vivo, a través de un fideicomiso en vida. Alternativamente, los activos pueden transferirse a un fideicomiso testamentario después de la muerte del otorgante, según el mandato de un testamento.
• Fideicomiso revocable : este tipo de fideicomiso puede modificarse tantas veces como se desee, durante los años de vida del otorgante.
• Fideicomiso irrevocable : este tipo de fideicomiso nunca se puede alterar, modificar o revocar.
• Impuestos: En términos generales, cada fideicomiso paga impuestos por separado y, por lo tanto, debe obtener un número de identificación federal y presentar una declaración anual. Algunos fideicomisos en vida utilizan el número de identificación fiscal del otorgante.

Tipos comunes de fideicomisos

Estos son los tipos de fideicomisos más comunes:

Fideicomisos en vida Un fideicomiso en vida generalmente es creado por el otorgante, durante la vida del otorgante, a través de una transferencia de propiedad a un fideicomisario. El otorgante generalmente conserva el poder de cambiar o revocar el fideicomiso. Pero después de la muerte del otorgante, este fideicomiso se vuelve irrevocable y ya no se puede cambiar. Con estos vehículos, los fideicomisarios deben seguir las reglas delineadas en los documentos de creación, relacionadas con la distribución de la propiedad y el pago de impuestos.

Los fideicomisos en vida ofrecen las siguientes ventajas:

• Disposiciones de atención médica / final de vida deseadas por el otorgante
• Protección contra la incapacidad de otorgantes y beneficiarios
• La eliminación o reducción de demoras y gastos de sucesiones.
• Fácil sucesión de fideicomisarios
• Acceso inmediato a ingresos y capital por parte de los beneficiarios
• Privacidad durante situaciones en las que el estado requiere la presentación de un inventario de activos

Los fideicomisos en vida tienen las siguientes limitaciones:

• Titulación de la propiedad: En algunos casos, una propiedad inmobiliaria debe excluirse de un fideicomiso. Por ejemplo, en estados como Florida, las residencias principales están protegidas de los acreedores mediante una «exención de vivienda», pero si la residencia principal se deposita en un fideicomiso, el propietario puede renunciar a la protección del acreedor. En tales casos, se puede utilizar un testamento para coordinar la transferencia de activos a un fideicomiso, después de la muerte del otorgante.
• Reclamaciones de los acreedores : Un fideicomiso en vida generalmente no brinda protección contra las reclamaciones hechas por los acreedores, porque se considera que el otorgante del fideicomiso es el propietario de los activos del fideicomiso, debido al hecho de que el otorgante puede revocar el fideicomiso en cualquier momento.
• Impuestos: Todos los ingresos obtenidos por el fideicomiso están sujetos a impuestos a la declaración de impuestos personales del otorgante, como si la propiedad nunca se hubiera transferido al fideicomiso.

Fideicomisos testamentarios Un fideicomiso testamentario, a veces llamado «fideicomiso bajo testamento», se crea mediante un testamento después de la muerte del otorgante. Este tipo de fideicomiso puede lograr los siguientes objetivos de planificación patrimonial:

• Conservación de los bienes de los hijos de un matrimonio anterior
• Proteger el futuro financiero de un cónyuge al proporcionar ingresos de por vida
• Asegurar que se atienda a los beneficiarios con necesidades especiales
• Donaciones a organizaciones benéficas

Fideicomiso de seguro de vida irrevocable Un fideicomiso de seguro de vida irrevocable (ILIT) es una parte integral del plan de sucesión de una familia adinerada. El gobierno federal actualmente otorga a las personas una exención de impuestos sobre el patrimonio de $ 11.7 millones. Pero cualquier parte del patrimonio por encima de esa cantidad puede estar sujeta a impuestos de hasta el 45%. Por lo tanto, para las propiedades que contienen más de $ 11.7 millones de exclusión aplicable, el seguro de vida puede ser una herramienta invaluable en el kit de planificación de la herencia. Los ILIT brindan al otorgante un enfoque de planificación flexible y una técnica de ahorro de impuestos al permitir la exclusión de los ingresos del seguro de vida tanto del patrimonio del primer cónyuge que fallece como del patrimonio del cónyuge supérstite.

El ILIT se financia con una póliza de seguro de vida, donde el fideicomiso se convierte tanto en el propietario como en el beneficiario de la póliza, pero los herederos del otorgante pueden seguir siendo beneficiarios del fideicomiso en sí. Para que este plan sea válido, el otorgante debe vivir tres años desde el momento de la transferencia de la póliza; de lo contrario, los ingresos de la póliza no se excluirán del patrimonio del otorgante.

Fideicomiso de remanente caritativo Un fideicomiso de remanente caritativo (CRT) es una herramienta eficaz de planificación patrimonial disponible para cualquier persona que posea activos apreciados con una base baja, como acciones o bienes raíces. Financiar este fideicomiso con activos apreciados permite a los donantes vender los activos sin incurrir en impuestos sobre las ganancias de capital.

Fideicomiso nacional calificado Este fideicomiso especial permite que los cónyuges no ciudadanos se beneficien de la deducción matrimonial que normalmente se otorga a otras parejas casadas.

La línea de fondo

La planificación patrimonial es un proceso complejo que exige supervisión profesional para garantizar que sus seres queridos sean atendidos después de su muerte. Un fideicomiso puede ser de gran ayuda para realizar eficazmente sus deseos.

[Importante: A un fideicomiso en vida a menudo se le llama «inter-vivos».]